Režim přenesení daňové povinnosti v tuzemsku (RPDP) lze aplikovat pouze mezi českými plátci DPH. Identifikované osoby nejsou plnohodnotnými plátci, ty tedy RPDP v tuzemsku využít nemohou. Další podmínky pro uplatnění tohoto režimu u stavebních nebo montážních prací definuje § 92e ZDPH.
Základní podmínky pro uplatnění RPDP:
Každý daňový doklad vystavený v režimu přenesení daňové povinnosti musí obsahovat základní náležitosti dle § 29 ZDPH. Mimo jiné musí být na takovém daňovém dokladu uveden text: „Daň odvede zákazník“. Za tyto náležitosti odpovídá ten, kdo fakturu vystavil.
U stavebně montážních prací je vhodné na fakturu uvést také text, že se jedná o plnění odpovídajícím kódům klasifikace produkce CZ-CPA 41 až 43.
Poskytnuté plnění musí plátce vykázat ve svém daňovém přiznání, a to na řádku 25. Přijaté zálohy se v DPH nevykazují.
Dodavatel, tedy poskytovatel stavebně montážních prací musí toto plnění také vykázat v kontrolním hlášení v oddílu A.1. V hlášení se také uvede konkrétní typ plnění (viz tabulka níže). V případě poskytnutí stavební a montážní práce v ČR se uvede kód 4.
Celý tahák: ke stažení zde
Firma SPORT a.s. opravila fasádu na administrativní budově nacházející se v Praze. Tuto službu si objednala společnost Seyfor, a.s. Oba subjekty jsou plátci DPH. Fakturovaná částka činí 50 000 Kč.
Za místo plnění se dle §10 ZDPH považuje místo, kde se nemovitost nachází, tedy v ČR. Oprava střechy spadá do klasifikace CZ-CPA 43. Služba z titulu stavebních prací je poskytnuta mezi 2 plátci DPH v ČR, uplatní se tedy povinně režim přenesení daňové povinnosti v tuzemsku.
Daň z pořízené služby přizná až příjemce plnění. Dodavatel tedy vystaví fakturu – daňový doklad bez DPH a také bez uvedení sazby DPH – viz vzor faktury.
Jak to bude u příjemce plnění? To se dozvíte v článku: Jak správně vyměřit DPH z přijaté faktury v režimu přenesení daňové povinnosti.
Změny v nároku na odpočet daně Významnou změnou by měla být možnost uplatnění nároku na…
Důležitá připomínka na úvod Na úvod bychom rádi upozornili uživatele Money S3 na končící podporu…
Money Blíží se ukončení podpory některých operačních systémů. Na operačních systémech Windows 8 a 8,1…
Základem je propojení e-shopu a účetního systému Aby automatizace skladových procesů a oběhu dokladů mohla…
Proč e-shopy používají účetní programy Krabicové i open-source e-shopy dnes obsahují velké množství funkcí, díky…
Administrace e-shopu a účetní systém – 2 hlavní místa, kde e-shopaři sbírají data K provozování…
Užíváme cookies, abychom vám zajistili co možná nejjednodušší použití našich webových stránek. Pokud budete nadále prohlížet naše stránky předpokládáme, že s použitím cookies souhlasíte.
Cookie policy