Rodiny, které mají dvě a více dětí, se v roce 2022 dočkaly zvýšení daňového zvýhodnění na děti. To znamená, že na daních zaplatí méně, případně se dočkají příjemného doplatku v podobě daňového bonusu na dítě. 

Co je daňový bonus

Daňový bonus jsou peníze, které vám stát vyplatí, pokud je vaše daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň z příjmu.

V tom se zásadním způsobem liší od ostatních (běžných) slev na dani. Např. sleva na poplatníka, manžela/manželku s nízkými příjmy vám daňovou zátěž sníží maximálně do nuly, kdežto u slevy na dítě můžete čerpat i daňový bonus.

Na daňový bonus máte nárok jako podnikatelé i zaměstnanci za podmínky, že vaše příjmy dosahují minimální výše:

• 103 800 Kč od roku 2023 (= šestinásobku minimální mzdy) u OSVČ,
• 8 650 Kč od roku 2023 (= alespoň poloviny minimální mzdy) u zaměstnanců,
• 113 400 Kč od roku 2024 (= šestinásobku minimální mzdy) u OSVČ,
• 9 450 Kč od roku 2024 (= alespoň poloviny minimální mzdy) u zaměstnanců.

Liší se pouze, jak často peníze od státu dostáváte:

• zaměstnanci bonus dostávají vyplacený každý měsíc v čisté mzdě, eventuálně při ročním zúčtování / podání daňového přiznání,
• OSVČ peníze za daňový bonus obdrží jednou ročně při podání daňového přiznání daně z příjmů fyzických osob.

Výše daňového bonusu se odvíjí podle počtu dětí

Velikost daňového bonusu závisí na velikosti vašich příjmů i počtu dětí, za které daňové zvýhodnění uplatňujete.

Pozor – daňové zvýhodnění může uplatňovat pouze jeden z poplatníků, kteří žijí s dětmi ve společné domácnosti.

V tabulce najdete přehled aktuální výše slevy na dani v podobě daňového zvýhodnění na dítě za rok 2023 a 2024.

	bez průkazu ZTP		s průkazem ZTP
	ročně	měsíčně	ročně	měsíčně
1. dítě	15 204 Kč	1 267 Kč	30 408 Kč	2 534 Kč
2. dítě	22 320 Kč	1 860 Kč	44 640 Kč	3 720 Kč
3. a každé další dítě	27 840 Kč	2 320 Kč	55 680 Kč	4 640 Kč

Co se hodí vědět:

• abyste stát mohli požádat o vrácení daňového bonusu, musí být vyšší než 100 Kč,
• v roce 2021 stát zrušil horní strop pro vyplácení daňového bonusu, který dříve činil 60 300 Kč.

Jak čerpat daňové zvýhodnění, pokud pracujete

Daňové zvýhodnění můžete čerpat jen u jednoho zaměstnavatele – u toho, kde podepíšete tzv. růžové prohlášení poplatníka. Pokud máte několik prací najednou, podepíšete ho pravděpodobně tam, kde máte nejvyšší příjmy.

Nárok na daňové zvýhodnění prokážete formulářem (Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění), který přinesete mzdové účetní. V něm stvrdíte, že váš manžel/partner slevu na děti neuplatňuje. 

Znovu potvrzení přinesete pouze při změně zaměstnavatele nebo v případě, že se vám narodí další dítě (tehdy si s sebou vezměte i rodný list dítěte). Jestliže dítě studuje, budete potřebovat také potvrzení o studiu.

Neuplatníte-li daňové zvýhodnění a případný bonus měsíčně, zohlední ho zaměstnavatel v ročním zúčtování daní (o které ho musíte požádat do 15. února 2024) nebo si tyto výhody uplatníte vy sami v daňovém přiznání.

TIP: Vychází vám daňový bonus? Spočítejte si jeho výši v online kalkulačce.

Jak čerpat daňové zvýhodnění, pokud podnikáte

Aktuální výši daňového zvýhodnění z tabulky si uplatníte v daňovém přiznání, které budete odevzdávat na jaře 2024.

Stejně jako v předchozím případě doložíte:

• rodný list dítěte / potvrzení o studiu,
• formulář / čestné prohlášení, že druhý rodič slevu na dítě neuplatňuje.

TIP: Abyste na daních nezaplatili víc, než musíte, nezapomeňte v daňovém přiznání z příjmů fyzických osob uvést i další slevy na dani, na které máte nárok. Nachystejte si také například potvrzení o zaplacených úrocích z úvěru na bydlení, o darování krve nebo poskytnutých darech.

Vymezení vyživovaného dítěte

Za vyživované dítě se podle zákona považuje:

• dítě vlastní,
• osvojenec,
• dítě v péči, která nahrazuje péči rodičů,
• dítě, které nabylo plné svéprávnosti nebo zletilosti v pěstounské péči,
• dítě druhého z manželů,
• vlastní vnuk nebo vnuk druhého z manželů, pokud jeho rodiče nemají dostatečné příjmy, z nichž by mohli daňové zvýhodnění uplatnit.

Zákon také říká, že se musí jednat o dítě, které je:

• nezletilé,
• zletilé až do dovršení věku 26 let, jestliže mu není přiznán invalidní důchod pro invaliditu třetího stupně a
  • soustavně se připravuje na budoucí povolání (= studuje),
  • nemůže se soustavně připravovat na budoucí povolání nebo vykonávat výdělečnou činnost z důvodu nemoci nebo úrazu,
  • z důvodu dlouhodobě nepříznivého zdravotního stavu nemůže vykonávat soustavnou výdělečnou činnost.

Příklad: Jestliže vaše dítě 26. narozeniny oslaví 10. března a stále je studentem, uplatníte na něj daňové zvýhodnění i za březen. K 1. březnu totiž ještě nedosáhlo věku 26 let.

Komu stát daňový bonus nevyplatí

Daňový bonus neobdržíte, pokud:

• máte příjmy nižší, než stanovuje zákon (103 800 Kč za rok 2023, 113 400 Kč za rok 2024),
• vaše příjmy plynou pouze z pronájmu nebo kapitálového majetku,
• jste dlouhodobě nezaměstnaní (tzn. bez příjmů),
• pobíráte starobní důchod – například v situaci, kdy se jako prarodiče staráte o vnoučata a nahrazujete péči rodičů.

Přečtěte si další podrobné články na téma daňových slev:

• Daňové slevy, které uplatníte v roce 2023 za rok 2022
• Sleva na manželku
• Sleva na poplatníka
• Daňové zvýhodnění na vyživované dítě při uzavření sňatku