Daně / Daň z příjmů fyzických osob/Daňový bonus na dítě v roce 2024: kdy na něj máte nárok
Novinky a špeky v daních
Nabídka webinářů

Daňový bonus na dítě v roce 2024: kdy na něj máte nárok

Daňový bonus na dítě v roce 2024: kdy na něj máte nárok
Seyfor, a. s.
20. 01. 2023
Doba čtení5 minut čtení
Líbilo se48
Aktualizováno pro rok 2024: 02. 02. 2024
Daňový bonus na dítě v roce 2024: kdy na něj máte nárok

Obsah

    Finanční úřad vám daňový bonus vyplatí, pokud je daňové zvýhodnění na dítě vyšší než vaše vypočtená daň z příjmů. Zaměstnanci bonus dostávají vyplácený měsíčně, živnostníci jednou ročně při podání daňového přiznání. Přečtěte si, za jakých podmínek na něj máte nárok a jaká je jeho aktuální výše.

    Rodiny, které mají dvě a více dětí, se v roce 2022 dočkaly zvýšení daňového zvýhodnění na děti. To znamená, že na daních zaplatí méně, případně se dočkají příjemného doplatku v podobě daňového bonusu na dítě. 

    Co je daňový bonus

    Daňový bonus jsou peníze, které vám stát vyplatí, pokud je vaše daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň z příjmu.

    V tom se zásadním způsobem liší od ostatních (běžných) slev na dani. Např. sleva na poplatníka, manžela/manželku s nízkými příjmy vám daňovou zátěž sníží maximálně do nuly, kdežto u slevy na dítě můžete čerpat i daňový bonus.

    Na daňový bonus máte nárok jako podnikatelé i zaměstnanci za podmínky, že vaše příjmy dosahují minimální výše:

    • 103 800 Kč od roku 2023 (= šestinásobku minimální mzdy) u OSVČ,
    • 8 650 Kč od roku 2023 (= alespoň poloviny minimální mzdy) u zaměstnanců,
    • 113 400 Kč od roku 2024 (= šestinásobku minimální mzdy) u OSVČ,
    • 9 450 Kč od roku 2024 (= alespoň poloviny minimální mzdy) u zaměstnanců.

    Liší se pouze, jak často peníze od státu dostáváte:

    • zaměstnanci bonus dostávají vyplacený každý měsíc v čisté mzdě, eventuálně při ročním zúčtování / podání daňového přiznání,
    • OSVČ peníze za daňový bonus obdrží jednou ročně při podání daňového přiznání daně z příjmů fyzických osob.

    Výše daňového bonusu se odvíjí podle počtu dětí

    Velikost daňového bonusu závisí na velikosti vašich příjmů i počtu dětí, za které daňové zvýhodnění uplatňujete.

    Pozor – daňové zvýhodnění může uplatňovat pouze jeden z poplatníků, kteří žijí s dětmi ve společné domácnosti.

    V tabulce najdete přehled aktuální výše slevy na dani v podobě daňového zvýhodnění na dítě za rok 2023 a 2024.

     

    bez průkazu ZTP

    s průkazem ZTP

     

    ročně

    měsíčně

    ročně

    měsíčně

    1. dítě

    15 204 Kč

    1 267 Kč

    30 408 Kč

    2 534 Kč

    2. dítě

    22 320 Kč

    1 860 Kč

    44 640 Kč

    3 720 Kč

    3. a každé další dítě

    27 840 Kč

    2 320 Kč

    55 680 Kč

    4 640 Kč

    Co se hodí vědět:

    • abyste stát mohli požádat o vrácení daňového bonusu, musí být vyšší než 100 Kč,
    • v roce 2021 stát zrušil horní strop pro vyplácení daňového bonusu, který dříve činil 60 300 Kč.

    Jak čerpat daňové zvýhodnění, pokud pracujete

    Daňové zvýhodnění můžete čerpat jen u jednoho zaměstnavatele – u toho, kde podepíšete tzv. růžové prohlášení poplatníka. Pokud máte několik prací najednou, podepíšete ho pravděpodobně tam, kde máte nejvyšší příjmy.

    Nárok na daňové zvýhodnění prokážete formulářem (Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění), který přinesete mzdové účetní. V něm stvrdíte, že váš manžel/partner slevu na děti neuplatňuje

    Znovu potvrzení přinesete pouze při změně zaměstnavatele nebo v případě, že se vám narodí další dítě (tehdy si s sebou vezměte i rodný list dítěte). Jestliže dítě studuje, budete potřebovat také potvrzení o studiu.

    Neuplatníte-li daňové zvýhodnění a případný bonus měsíčně, zohlední ho zaměstnavatel v ročním zúčtování daní (o které ho musíte požádat do 15. února 2024) nebo si tyto výhody uplatníte vy sami v daňovém přiznání.

    TIP: Vychází vám daňový bonus? Spočítejte si jeho výši v online kalkulačce.

    Usnadněte si práci díky našim účetním a daňovým novinkám

    Zadejte váš e-mail a naše účetní a daňové tipy i aktuální dění ze světa Money vám budou chodit přímo do e-mailu. info

    Odesláním souhlasíte s našimi zásadami pro zpracování osobních údajů.

    Jak čerpat daňové zvýhodnění, pokud podnikáte

    Aktuální výši daňového zvýhodnění z tabulky si uplatníte v daňovém přiznání, které budete odevzdávat na jaře 2024.

    Stejně jako v předchozím případě doložíte:

    • rodný list dítěte / potvrzení o studiu,
    • formulář / čestné prohlášení, že druhý rodič slevu na dítě neuplatňuje.

    TIP: Abyste na daních nezaplatili víc, než musíte, nezapomeňte v daňovém přiznání z příjmů fyzických osob uvést i další slevy na dani, na které máte nárok. Nachystejte si také například potvrzení o zaplacených úrocích z úvěru na bydlení, o darování krve nebo poskytnutých darech.

    Vymezení vyživovaného dítěte

    Za vyživované dítě se podle zákona považuje:

    • dítě vlastní, 
    • osvojenec, 
    • dítě v péči, která nahrazuje péči rodičů, 
    • dítě, které nabylo plné svéprávnosti nebo zletilosti v pěstounské péči, 
    • dítě druhého z manželů, 
    • vlastní vnuk nebo vnuk druhého z manželů, pokud jeho rodiče nemají dostatečné příjmy, z nichž by mohli daňové zvýhodnění uplatnit.

    Zákon také říká, že se musí jednat o dítě, které je:

    • nezletilé,
    • zletilé až do dovršení věku 26 let, jestliže mu není přiznán invalidní důchod pro invaliditu třetího stupně a
      • soustavně se připravuje na budoucí povolání (= studuje), 
      • nemůže se soustavně připravovat na budoucí povolání nebo vykonávat výdělečnou činnost z důvodu nemoci nebo úrazu,
      • z důvodu dlouhodobě nepříznivého zdravotního stavu nemůže vykonávat soustavnou výdělečnou činnost.
    Pokud dítě studuje, daňové zvýhodnění za něj uplatňujete až do jeho dovršení 26 let.

    Příklad: Jestliže vaše dítě 26. narozeniny oslaví 10. března a stále je studentem, uplatníte na něj daňové zvýhodnění i za březen. K 1. březnu totiž ještě nedosáhlo věku 26 let.

    Komu stát daňový bonus nevyplatí

    Daňový bonus neobdržíte, pokud:

    • máte příjmy nižší, než stanovuje zákon (103 800 Kč za rok 2023, 113 400 Kč za rok 2024),
    • vaše příjmy plynou pouze z pronájmu nebo kapitálového majetku,
    • jste dlouhodobě nezaměstnaní (tzn. bez příjmů),
    • pobíráte starobní důchod – například v situaci, kdy se jako prarodiče staráte o vnoučata a nahrazujete péči rodičů.

    Přečtěte si další podrobné články na téma daňových slev:

    Byly informace v článku užitečné?

    Hodnocení pouze pro uživatele našeho blogu.

    Ano
    Ne
    Vyzkoušejte si účetní program Money S3

    Vyzkoušejte si účetní program
    Money S3

    Zdarma a se všemi funkcemi

    Aktuální webináře
    Konsolidační balíček a jeho dopady na DPH
    záznam
    Vliv konsolidačního balíčku na OSVČ, zaměstnance a podnikatele od ledna 2024
    záznam
    Daň z příjmů fyz. osob a ukázka sestavení daňového přiznání
    záznam
    Všechny webináře
    Zavřít reklamu
    Novinky a špeky v daních