Daně / Daň z přidané hodnoty/Sazby DPH: kolik jich je a jak je správně určit
Novinky a špeky v daních
Nabídka webinářů

Sazby DPH: kolik jich je a jak je správně určit

Sazby DPH: kolik jich je a jak je správně určit
Seyfor, a. s.
26. 07. 2020
Doba čtení5 minut čtení
Líbilo se87
Sazby DPH: kolik jich je a jak je správně určit

Obsah

    Stanete-li se plátcem DPH, musíte si zjistit, do jaké sazby DPH vaše zboží nebo služby spadají. Správně zvolená sazba je totiž důležitá nejen pro výpočet daně, ale také pro naceňování vašich produktů. Poradíme vám, jak správnou sazbu DPH zjistíte i po legislativních změnách z 1. května 2020.

    Sazby DPH v roce 2023- jaká je jejich výše?

    V současnosti jsou v České republice tři sazby DPH:

    • základní sazba DPH – 21 % (podléhají jí většina zboží a služeb)
    • první snížená sazba DPH – 15 % (podléhají jí potraviny, některé zdravotnické pomůcky, hromadná doprava, dětské sedačky do automobilů a další)
    • druhá snížená sazba DPH – 10 % (podléhá jí kojenecká výživa, knihy a časopisy, pitná voda z vodovodu a další)

    Základní sazba DPH

    Do základní sazby DPH spadají všechny druhy zboží a služeb, které nejsou vyjmenované v zákoně o dani z přidané hodnoty u snížených sazeb.

    První snížená sazba DPH

    Do první snížené sazby (15 %) patří následující zboží:

    • potraviny včetně nápojů a krmiva pro zvířata + přísady určené k jejich produkci,
    • živé dřeviny, rostliny a semena,
    • brožury, letáky a podobné tištěné zboží,
    • zdravotnické prostředky a pomůcky + zboží pro osobní používání nemocnými, například nástroje pro nevidomé,
    • dětské sedačky do automobilů,
    • palivové dřevo.

    Pozor: První snížená sazba se netýká alkoholických nápojů a tabákových výrobků, ty spadají pod základní sazbu.

    Dále do první snížené sazby spadají následující služby:

    • úprava rozvodů vody a čištění odpadních vod,
    • sběr, přeprava a likvidace komunálního odpadu,
    • letecká hromadná doprava,
    • pohřební služby mimo pohřebních služeb pro zvířata,

    Do první snížené sazby spadá také dodávání tepla a chladu, stravovací služby a podávání nápojů bez poskytnutí doplňkových služeb (obsluha, prostor určený ke konzumaci, toalety, věšáky apod.). Typicky jsou to třeba stánky s občerstvením.

    Pozor: Stravovací služby a podávání nápojů v rámci školství, zdravotnictví a sociální pomoci je od DPH osvobozeno.

    Druhá snížená sazba DPH: po novele z května 2020

    Od 1. května 2020 platí 10% daň u řady služeb a zboží, které byste původně hledali v základní nebo první snížené sazbě. Novela se váže na daňové úlevy pro podnikatele, kteří se měli od května zařadit do EET v rámci 3. a 4. vlny. Ministerstvo změnu také označilo jako opatření, které mělo finančně pomoci podnikatelům zasaženým omezeními vlády z důvodu pandemie COVID-19.

    Do druhé snížené sazby (10 %) se nyní řadí tyto druhy zboží:

    • kojenecká výživa a potraviny pro malé děti,
    • radiofarmaka, očkovací látky, léky,
    • tištěné knihy, noviny a časopisy, u kterých reklamy nepřesahují nadpoloviční plochu,
    • elektronické knihy a audioknihy,
    • omalovánky a mapy,
    • pitná voda z vodovodu včetně teplé,
    • mlýnské výrobky + mlýnské výrobky a směsi upravené pro lidi s bezlepkovou dietou,
    • slad, škroby, pšeničný lepek a směs těchto výrobků.

    Do druhé snížené sazby spadají také tyto služby:

    • pozemní pravidelná hromadná doprava cestujících a zavazadel,
    • vodní hromadná doprava cestujících a zavazadel,
    • půjčování knih,
    • kadeřnické a holičské služby,
    • oprava jízdních kol,
    • oprava obuvi, kožených výrobků, oděvů a textilu,
    • úklid v domácnostech (mytí oken, čištění podlah a nábytku apod.)
    • domácí péče o děti, nemocné, staré i zdravotně postižené lidi,
    • úprava a rozvod vody pomocí sítí,
    • odvádění, čištění a další práce související s odpadní vodou,
    • stravování a podávání nápojů včetně točeného piva, které zkonzumujete v restauraci.

    Vláda v rámci opatření proti koronaviru přišla i s „Protikrizovým daňovým balíčkem“, se kterým plánuje snížit daň u dalších služeb. Jakmile projde návrh Senátem a podepíše jej prezident, bude platit 10% daň i na:

    • ubytování,
    • vstupné na kulturní a sportovní akce,
    • vstupné na sportoviště včetně saun, fitness center a bazénů.

    TIP: Přečtěte si přehledný soupis všech daní v ČR a které musíte platit.

    Legislativa DPH se průběžně mění: jak na ni reagovat?

    V průběhu let se může změnit nejen výše sazeb, ale také příslušnost zboží nebo služeb k jednotlivým sazbám. V těchto situacích mohou vzniknout nejistoty, jak dále postupovat. Obecně platí pravidlo, podle kterého musíte vždy použít sazbu daně platnou ke dni vzniku povinnosti přiznat daň.

    Se změnami v legislativě DPH vám pomůže také pokročilejší ekonomický systém, například účetní systém zdarma Money S3 nebo Money ERP. Tyto systémy se každý měsíc aktualizují, takže s nimi máte jistotu, že všechny sazby daně vždy vypočítávají v souladu s aktuální legislativou.

    Odebírejte účetní a daňové novinky srozumitelně a včas

    Zadejte váš e-mail a naše účetní a daňové tipy vám budou chodit přímo do e-mailu. info

    Odesláním souhlasíte s našimi zásadami pro zpracování osobních údajů.

    Závazné posouzení

    Může nastat situace, že zboží nebo službu, které nabízíte, je obtížné zařadit do některé z výše uvedených sazeb – například částečně splňuje některé aspekty lázeňských služeb, ale v širším kontextu je to diskutabilní. V takovém případě můžete využít institut závazného posouzení.

    Generálnímu finančnímu ředitelství podáte žádost o závazné posouzení konkrétního zboží nebo služby. Za poplatek tak získáte jistotu, že jste svůj produkt přiřadili ke správné sazbě.

    Zaokrouhluje se DPH?

    Do 1. dubna 2019 bylo možné zaokrouhlovat vypočtenou daň na celé koruny a rozdíl vyjmout ze základu daně, novela zákona o DPH ale tuto možnost upravila.

    Příklad: Pokud nyní máte základ daně 90 Kč, již nemůžete 21% sazbu DPH zaokrouhlit na 19 Kč, ale musíte pracovat s přesnou částkou 18,90 Kč. Klientovi v takovém případě vyúčtujete 90 + 18,90 = 108,90 Kč.

    TIP: Přečtěte si, jak na výpočet DPH podle legislativy.

    Přečtěte si další podrobné články na téma DPH:

    Byly informace v článku užitečné?

    Hodnocení pouze pro uživatele našeho blogu.

    Ano
    Ne
    Vyzkoušejte si účetní program Money S3

    Vyzkoušejte si účetní program
    Money S3

    Zdarma a se všemi funkcemi

    Aktuální webináře
    Daňové přiznání právnických osob: prakticky a bez chyb
    27. 02. 2024
    Daňová optimalizace za 2023: jak si legálně snížit daně
    07. 03. 2024
    Konsolidační balíček a jeho dopady na DPH
    záznam
    Všechny webináře
    Zavřít reklamu
    Novinky a špeky v daních