Od tvůrců úspěšného účetního programu

Daně / Daň z příjmů fyzických osob/Sleva na poplatníka 2022: kdo na ni má nárok a kolik je?

Sleva na poplatníka 2022: kdo na ni má nárok a kolik je?

Sleva na poplatníka 2022: kdo na ni má nárok a kolik je?
Sleva na poplatníka 2022: kdo na ni má nárok a kolik je?

Obsah

    Základní sleva na poplatníka je daňová úleva, kterou může uplatnit každý, kdo platí daně z příjmů – OSVČ, zaměstnanec, pracující či podnikající student, důchodce nebo rodič na mateřské dovolené. Slevu není nutné nijak prokazovat, nárok na ni vzniká automaticky. Podívejte se, co dalšího byste o slevě na poplatníka měli vědět, abyste ji správně uplatnili.

    Na slevu v plné výši mají nárok všichni poplatníci, kteří měli alespoň část roku zdanitelné příjmy (tzn. podnikali, nebo byli zaměstnaní). To znamená, že i když jste neměli příjmy všech 12 měsíců, uplatníte si slevu v plné výši. Její výše se každým rokem vlivem inflace zvyšuje.

    Kdo má nárok na slevu na poplatníka a kolik je?

    Sleva na poplatníka OSVČ

    Pro rok 2022 činí roční sleva na poplatníka 30 840 Kč. V této výši si ji uplatníte v daňovém přiznání, které budete odevzdávat na jaře 2023. Jako OSVČ si daňové přiznání podáváte sami, nebo ho za vás zpracovává daňový poradce.

    V takovém případě si slevu na poplatníka uplatníte jednorázově a snížíte si o ni vypočtenou daň.

    Sleva na poplatníka zaměstnanec

    Jako zaměstnanci si zpravidla uplatňujete měsíční slevu na poplatníka ve výši 2 570 Kč. Díky tomu vám zaměstnavatel vyplácí vyšší čistou mzdu, než kdybyste slevu v průběhu roku pravidelně neuplatňovali.

    To samé platí i pro brigádníky, kteří si přivydělávají na DPP nebo DPČ.

    Ale pozor – slevu vám měsíčně od mzdy může odečítat jen jeden zaměstnavatel, u kterého podepíšete tzv. růžový papír. Oficiálně se mu říká prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti.

    Jde o formulář, který stanovuje způsob zdanění u zaměstnavatele (resp. způsob odvádění záloh na daň z příjmů). Zaměstnavatel vám buďto srazí daňovou zálohu a odvede ji státu, nebo vám z příjmu rovnou strhne konečnou srážkovou daň.

    I když jste během roku pracovali jen část roku, můžete si slevu na poplatníka uplatnit za všech 12 měsíců.

    Pokud byste podepsali prohlášení hned u několika zaměstnanců najednou, hrozí vám pokuta od finančního úřadu.

    TIP: Nastupujete do nového zaměstnání? Přečtěte si, jak prohlášení poplatníka daně z příjmů správně vyplnit a kde ho podepsat.

    Slevu na poplatníka nijak neprokazujete

    Nárok na slevu na poplatníka vám vzniká automaticky, jestliže máte zdanitelné příjmy. Poté se liší pouze způsob jejího uplatnění:

    U základní slevy na poplatníka nevzniká nárok na daňový bonus

    Při uplatnění daňové slevy na poplatníka vám nemůže vzniknout nárok na daňový bonus, jako při daňovém zvýhodnění na děti. Sleva na poplatníka snižuje daň z příjmu maximálně do nuly.

    Ale pozor – pokud během roku nepracujete všechny měsíce a váš zaměstnavatel za vás z hrubé mzdy odvádí zálohovou daň z příjmů (typicky při práci na HPP či DPČ, případně DPP bez podepsání prohlášení k dani), získáte část zaplacených záloh zpět prostřednictvím ročního zúčtování daně, nebo podáním daňového přiznání.

    Během roku jste totiž v některých měsících neuplatňovali měsíční slevu na poplatníka, ale při vypořádání daně za uplynulý rok se výše základní slevy nekrátí – uplatníte ji v plné výši.

    Nyní to to názorně ukážeme na příkladech.

    Praktický příklad: pracujete jen část roku

    Paní Andrea v roce 2022 pracuje pouze od března do prosince. Má hrubou mzdu ve výši 40 000 Kč. U zaměstnavatele podepsala růžové prohlášení. Její zaměstnavatel za ni během roku uplatňuje měsíční slevu na poplatníka ve výši 2 570 Kč, takže na měsíční záloze odvede 3 430 Kč (15 % ze 40 000 – 2 570 Kč). Za 10 měsíců, kdy je zaměstnaná, tedy odvede na zálohách celkem 34 300 Kč.

    V ročním zúčtování daně uplatní slevu na poplatníka v plné výši 30 840 Kč platné pro rok 2022, a proto jí vznikne nárok na vratku v hodnotě 3 460 Kč.

    Praktický příklad: pracujete jako OSVČ s vysokými příjmy

    Podnikatel Jaroslav celý rok 2022 podniká a dosáhne hrubého zisku ve výši 500 000 Kč. V daňovém přiznání si uplatní pouze slevu na poplatníka, na jiné slevy nemá nárok. Na dani z příjmů zaplatí 44 160 Kč (15 % z 500 000 Kč – 30 840 Kč).

    Praktický příklad: pracujete jako OSVČ s nízkými příjmy

    Podnikatel Karel také po celý rok 2022 podniká a dosáhne hrubého zisku ve výši 200 000 Kč. V daňovém přiznání si uplatní pouze slevu na poplatníka, na jiné slevy nemá nárok. Při podání daňového přiznání mu vyjde daň 0 Kč (15 % z 200 000 Kč = 30 000 Kč a sleva na poplatníka ve výši 30 840 sníží daňovou povinnost maximálně do nuly).

    Usnadněte si práci díky našim účetním a daňovým novinkám

    Zadejte váš e-mail a naše účetní a daňové tipy i aktuální dění ze světa Money vám budou chodit přímo do e-mailu. info

    Odesláním souhlasíte s našimi zásadami pro zpracování osobních údajů.

    Neplaťte na daních víc, než musíte – výše slev na dani v roce 2022

    Teď už víte, co je sleva na poplatníka. Vaši daňovou povinnost sníží také například sleva na manželku, studenta či invaliditu nebo daňové zvýhodnění na děti.

    Tabulka níže zachycuje vybranou výši aktuálních daňových slev a podmínky pro jejich uplatnění:

    Sleva Výše slevy v roce 2022 Příloha daňového přiznání
    sleva na poplatníka slevu 30 840 Kč lze uplatnit v plné výši neprokazuje se
    sleva na manžela/manželku s nízkými příjmy pokud váš manžel/ka ve společné domácnosti má celkové příjmy nižší než 68 000 Kč, uplatníte si slevu 24 840 Kč (49 680 Kč, pokud je manžel/ka držitelem průkazu ZTP/P)

    nárok na slevu vzniká až od dalšího měsíce po uzavření manželství

    čestné prohlášení +  kopie občanky manžela/manželky s nízkými příjmy
    sleva na studenta roční sleva činí 4 020 Kč a uplatnit ji můžete jen během měsíců, kdy jste byli studentem

    slevu uplatníte maximálně do věku 26 let (příp. 28 let při doktorském studiu)

    potvrzení o studiu
    invalidita invalidé I. a II. stupně uplatní slevu ve výši 2 520 Kč, invalidé III. stupně 5 040 Kč potvrzení o výplatě důchodu z ČSSZ
    ZTP/P držitelé průkazu ZTP/P uplatní slevu 16 140 Kč kopie průkazu ZTP/P (příp. rozhodnutí úřadu práce)
    sleva na umístění dítěte do předškolního zařízení (školkovné) slevu uplatní jeden z rodičů ve výši 16 200 Kč potvrzení z předškolního zařízení včetně vyčíslených nákladů
    daňové zvýhodnění na dítě/děti slevu na vyživované dítě do 18 let žijící ve společné domácnosti (nebo za dítě, které ve věku 18–26 let studuje nebo je dlouhodobě nemocné) uplatní jeden z rodičů ve výši 15 204 Kč za 1. dítě, 22 320 Kč za 2. dítě a 27 840 Kč za 3. a každé další dítě

    pokud má dítě průkaz ZTP/P, částky se zdvojnásobují

    rodný list dítěte, čestné prohlášení nebo formulář zaměstnavatele druhého rodiče (příp. potvrzení o studiu)

    Byly informace v článku užitečné?

    Hodnocení pouze pro uživatele našeho blogu.

    Ano
    Ne

    Sledujte podobné články na naší

    Facebookové stránce
    Banner na svobodnaucetni.cz