Od 1. ledna 2021 OSVČ s jedním formulářem a platbou splní všechny tři povinnosti – odvod zdravotního a sociálního pojištění i platbu daně z příjmů. Podnikatelé se k paušální dani přihlásí dobrovolně, ulehčí si administrativu a ušetří čas, který by jinak strávili papírováním.
Paušální daň, která v roce 2023 v prvním pásmu činí 6 208 Kč měsíčně, v sobě zahrnuje:
Za rok 2023 tak každá OSVČ v prvním pásmu odvede 74 496 Kč. Částka se každým rokem přirozeně zvyšuje. Na vývoj paušální daně má totiž vliv nejen zvyšování záloh na pojištění, ale také inflace, HDP i nezaměstnanost.
TIP: Přečte si aktuální článek pro paušální daň v roce 2023
K paušální dani na celý rok se mohou vždy do 10. ledna přihlásit podnikatelé, kteří mají roční obrat do 2 milionů korun (v roce 2022 tato hranice byla 1 milion korun).
To ale není jediná podmínka. Podle zákona č. 540/2020 Sb. se k paušální dani může pro nadcházející roky přihlásit pouze podnikatel, který:
Kvůli navýšení limitu pro vstup do režimu paušální daně se zvětšil počet podnikatelů, kteří se k ní mohou přihlásit. Proto se od roku 2023 rozdělila paušální daň do tří pásem. Podnikatelé se do nich rozřazují podle výše příjmů a druhu vykonávané činnosti (respektive uplatnitelného výdajového paušálu):
Pokud podnikatel vstoupil v roce 2023 do paušálního režimu, zvolil si pásmo podle výše příjmů. Když paušální daň využíval už předtím, zůstal v prvním pásmu.
S jediným odvodem se živnostníci zbaví komunikace se třemi úřady. Jednoduše si nastaví trvalý příkaz do 20. dne daného měsíce na částku 6 208, 16 000 nebo 26 000 Kč podle pásma. Dopředu si tak vyřeší všechny své povinnosti. S paušální daní jim dokonce odpadá povinnost podání daňového přiznání či přehledů pojistného.
Paušální daň zaplatíte na účet příslušného finančního úřadu s
Za variabilní symbol dosadíte IČO, tedy obecný nebo vlastní identifikátor. U fyzické osoby je obecným identifikátorem rodné číslo bez mezer a lomítka.
S paušální daní se pak podle Ministerstva financí také:
Přihlášení k paušální dani má i své nevýhody. Podnikatelům s ním odpadá možnost uplatňovat daňové slevy a úlevy. Nebudou moci uplatnit slevu na:
Podnikatelé si v daňovém základu neuplatní ani zaplacené úroky z hypotečního úvěru nebo životní pojištění.
To, zda se vám paušální daň vyplatí, záleží na výši příjmů, způsobu výpočtu výdajů a případných daňových úlevách.
Vezměme si podnikatele s ročními tržbami 800 tisíc korun, který využívá 40% výdajový paušál. Paušální daň ve výši 6 208 Kč měsíčně (protože spadá do 1. pásma) se mu vyplatí, pokud je bezdětný a uplatňuje pouze slevu na poplatníka, ale i jako rodiči, který by teoreticky uplatnil navíc slevu na dvě děti. V prvním případěušetří měsíčně 5 976 Kč.
Počet dětí | Daň po slevách | Sociální pojištění | Zdravotní pojištění | Celkové roční odvody a daň | Celkové měsíční odvody | Rozdíl odvodů oproti paušální dani |
0 | 41 160 Kč | 70 080 Kč | 32 663 Kč | 143 903 Kč | 11 992 Kč | 5 784 Kč |
1 | 25 956 Kč | 70 080 Kč | 32 663 Kč | 128 699 Kč | 10 725 Kč | 4 517 Kč |
2 | 3 636 Kč | 70 080 Kč | 32 663 Kč | 106 379 Kč | 8 865 Kč | 2 657 Kč |
Naopak drobní podnikatelé, kteří využívají 80% výdajový paušál na paušální dani spíše prodělají. Například drobnému podnikateli s ročními příjmy 400 tisíc korun se paušální daň nevyplatí s dětmi ani bez nich. Bezdětný podnikatel by s ní ročně odvedl o 6 504 korun více.
Jestli se vám paušální daň vyplatí, zjistíte jednoduše s daňovou kalkulačkou Ministerstva financí na jejich stránkách.
Stát vnímá paušální daň jako opatření, které zmenší rozdíly mezi odvody zaměstnanců a živnostníků. Většina OSVČ totiž odvádí jen minimální sociální pojistné. Díky konceptu paušální daně podnikatelé odvedou sice jen 100 Kč na daních, ale připlatí do důchodového systému, čímž si zvýší i důchody.
Stát si od paušální daně slibuje posílení důchodového pilíře. Zachovává přitom dobrovolné přispívání vyšší částkou na penzijní připojištění.
K přihlášení do paušálního režimu slouží formulář Ministerstva financí, tzv. Oznámení o vstupu do paušálního režimu, který je k dispozici k vyplnění online v aplikaci, nebo ke stažení ve formátu PDF. Oznámení podáte pomocí datové schránky, případně poštou nebo osobně na finančním úřadě.
Čas na vstup do paušálního režimu máte každý rok od 1. do 10. ledna.Pokud s podnikáním teprve začínáte, dokument pošlete ještě před zahájením činnosti kdykoliv v průběhu roku.
Pokud jste tedy začali s paušální daní od roku 2023, oznámení jsme museli odeslat nejpozději 10. ledna 2023. Pokud jste to do 10. ledna nestihli, můžete do režimu vstoupit až za rok. Jakmile do režimu paušální daně jednou vstoupíte, v příštích letech již o tento režim nežádáte a odvádíte daň, dokud splňujete podmínky.
Oznámení podáváte na tiskopisu ministerstva, nebo si vytvoříte vlastní dokument, který bude obsahovat totožný obsah – tedy údaje i strukturu.
V oznámení zazní povinné informace jako:
Se zasláním oznámení podnikatelé potvrzují splnění podmínek k zapsání do paušální daně a nic více již neřeší. Nastaví si jen trvalý příkaz s platbou paušální daně a zruší si platby záloh na sociálním a zdravotním pojištění v internetovém bankovnictví. Informaci o zrušení záloh si už řeší Finanční úřad se zdravotní pojišťovnou i správou sociálního zabezpečení sám.
Pokud živnostník během roku přesáhne limit příjmů z podnikání ve výši 2 milionů korun, skutečnost oznámí do 15 dnů finančnímu úřadu a od té chvíle opět platí zálohy a podává daňové přiznání. Dosažení limitu příjmů si hlídá sám díky vedení základní evidence příjmů.
Pokud se podnikatel ocitne v dlouhodobé pracovní neschopnosti, doporučujeme přerušit živnost, se kterou zaniká i povinnost platby záloh k paušální dani. Zálohy pak neplatí od nadcházejícího měsíce.
Založení, vznik, zrušení a zánik účetní jednotky V souvislosti se vznikem účetní jednotky – právnické osoby…
Zvyšování základního kapitálu může být realizováno například těmito způsoby: upsáním nových vkladů, resp. akcií, z vlastních…
Zásoby vlastní výroby členíme do tří základních skupin: nedokončená výroba, polotovary vlastní výroby, výrobky. Nedokončená…
Informace Generálního finančního ředitelství (GFŘ) ke změnám sazeb DPH od 01.01.2024 S účinností od 01.01.2024…
Co je materiál v účetnictví a jak jej účtovat Správné vymezení položek, které se v souladu…
S účinností od 1.1.2024 došlo zákonem č. 349/2023 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací…
Užíváme cookies, abychom vám zajistili co možná nejjednodušší použití našich webových stránek. Pokud budete nadále prohlížet naše stránky předpokládáme, že s použitím cookies souhlasíte.
Cookie policy