První rok podnikání: jaké daně se vás týkají a jak začít s účetnictvím

Jedním z kroků, který vás čeká při založení podnikání, je ohlášení podnikání na finančním úřadě. V praxi ale nic neohlašujete. Na živnostenském úřadě vyplníte Jednotný registrační formulář a úředníci už dají vědět svým kolegům na finančním úřadě.

OSVČ první rok podnikání: uplatňování výdajů

Hlavní daní, která se vás jako OSVČ týká, je 15% daň z příjmů. Velmi zjednodušeně řečeno vezmete své příjmy, odečtete od nich výdaje a máte zisk. Z něj spočítáte 15 %, které odvedete státu.

TIP: Ve skutečnosti je výpočet daně o něco komplikovanější. Podrobnosti najdete v článku o stanovení základu daně.

Čím vyšší máte výdaje, tím nižší je váš celkový zisk, a díky tomu i částka, ze které se odvádí daň. Proto je potřeba, abyste si zvolili způsob uplatňování výdajů, který je pro vás nejvýhodnější:

1. Výdaje paušálem

Pokud si zvolíte tento způsob, evidujete pouze své příjmy, ale nikoliv výdaje. Jejich výši stanovíte tzv. paušálem. Paušál říká, jaké procentuální výdaje si vzhledem ke svému oboru můžete uplatnit.

Cílem je malým podnikatelům zjednodušit administrativu, aby nemuseli složitě evidovat veškeré výdaje. Tato varianta je výhodná pro ty OSVČ, kteří mají reálné výdaje nižší než ty, které si mohou uplatnit paušálem.

Obor	Paušály	Maximální výdaje, které si uplatníte
zemědělská výroba lesní a vodní hospodářství řemeslné živnosti	80%	1 600 000 Kč
ostatní živnosti	60%	1 200 000 Kč
příjmy z jiného podnikání dle zvláštních předpisů příjmy z užití či poskytnutí práv z průmyslového nebo jiného duševního vlastnictví a autorských práv příjmy z výkonu nezávislého povolání, které není živností ani podnikáním znalci, tlumočníci, zprostředkovatelé kolektivních sporů, zprostředkovatelé kolektivních a hromadných smluv podle autorského zákona, rozhodci, insolvenční správci	40%	800 000 Kč
příjmy z pronájmu zařazeného v obchodním majetku a příjmy z pronájmu (§ 9 zákona o dani z příjmu)	30%	600 000 Kč

Do 60% paušálu patří ostatní živnosti – to znamená veškeré živnosti, které nespadají do vyššího či nižších paušálů.

2. Daňová evidence (reálné výdaje)

Další variantou je vedení daňové evidence. V tomto případě kromě svých příjmů evidujete i reálné výdaje, tj. musíte si schovávat účtenky. Tyto výdaje si pak uplatníte – tato varianta je výhodná pro živnostníky, kteří mají reálné výdaje vyšší než ty, které by si uplatnili paušálem.

Kromě toho máte i další povinnosti – evidujete majetek, pohledávky a závazky. Detaily najdete v článku o daňové evidenci. K vedení veškeré dokumentace slouží software na daňovou evidenci.

3. Účetnictví (reálné výdaje)

Jako OSVČ můžete vést i účetnictví. V něm, stejně jako v daňové evidenci, uplatňujete reálné výdaje. Vedení účetnictví je však ještě řádově složitější a jako živnostníkům v prvním roce podnikání vám ho nedoporučujeme.

4. Paušální daň

Čtvrtou možností, kterou máte, je vstoupit do režimu paušální daně. Tuto možnost mají OSVČ s ročním obratem do 2 milionů korun. Dle výše svého obratu spadají do jednoho ze tří pásem daně. To určuje, jak vysokou paušální daň zaplatí.

Tato částka v sobě zahrnuje platby na:

• sociální pojištění,
• zdravotní pojištění,
• daň z příjmů.

Pokud odhadujete, že v prvním roce budou vaše příjmy do milionu korun, spadáte do prvního pásma a měsíčně odvádíte 6 208 Kč. Tato částka je platná pro rok 2023 a každý rok se o něco zvyšuje. Podnikatelé v režimu paušální daně nepodávají daňové přiznání.

Do režimu paušální daně se můžete přihlásit každý rok od 1. do 10. ledna. Protože s podnikáním úplně začínáte, přihlásíte se i v průběhu roku, nejpozději však do dne zahájení podnikání.

Přečtěte si další podrobnosti o paušální dani.

Kterou variantu v prvním roce jako OSVČ zvolit?

Udělejte si co nejpodrobnější odhad budoucích příjmů i výdajů a spočítejte si varianty. Podle toho se rozhodněte. Na místě je i konzultace s odborníkem. Pokud zatím nemáte svého účetního či daňového poradce, můžete si ho vybrat z katalogu účetních.

Pokud si vyberete výdaje paušálem, doporučujeme, abyste si i v takové situaci své reálné výdaje evidovali alespoň bokem. Na konci roku uvidíte, jestli byl váš odhad správný. Kdybyste zjistili, že máte reálné výdaje vyšší, můžete přejít na daňovou evidenci.

Při zahájení podnikání nemusíte hlásit, jestli využijete výdaje paušálem, nebo daňovou evidenci. Finanční úřad to později zjistí z vašeho daňového přiznání.

Placení daně z příjmů první rok

Zahájili jste podnikání a zvolili si způsob uplatňování výdajů. První rok už vás žádné další daňové úkony nečekají.

Daňové přiznání za první rok podnikání podáváte až na jaře druhého roku podnikání. V daňovém přiznání vám vyjde daň, kterou jednorázově zaplatíte. Aby platba daně neudělala přílišnou díru do vašeho cashflow, doporučujeme, abyste si už během prvního roku na daň začali šetřit.

První rok podnikání tedy nejste osvobození od daně z příjmů. Pouze ji zaplatíte zpětně až následující rok.

Pokud vám vyjde daň vyšší než 30 000 Kč, musíte v druhém roce začít platit pravidelné zálohy na daň z příjmu. Jestliže je vaše daň nižší než 30 000 Kč, zálohy se vás netýkají a i následující rok platíte daň až jednorázově na jaře.

Kromě daně z příjmů existují i další druhy daní. Pokud v podnikání používáte nákladní auto, týká se vás ještě silniční daň.

TIP: Některé druhy příjmů jsou osvobozené od daně.

Právnické osoby

Pokud jste hned v začátku podnikání založili právnickou osobu, nejčastěji s. r. o., způsob uplatňování výdajů neřešíte. Povinně vedete účetnictví.

Nejsnadněji se vede v účetním systému. Při jeho výběru zvažte:

• jestli si můžete zvolit vlastní kombinaci modulů (ať neplatíte za funkce, které nevyužijete),
• jakou zákaznickou podporu nabízí,
• jestli s vaším podnikáním dokáže růst (tj. zvládne v budoucnu i větší počet dokladů, skladových karet atd.),
• kolik stojí,
• jak dlouho zabere jeho nasazení.

Vždy si účetní program nejdřív vyzkoušejte, abyste zjistili, jestli se vám v něm dobře orientuje. Například účetní program Money S3 si zdarma stáhnete a otestujete všechny funkce.

TIP: Přečtete si, jak vybrat účetní program – v článku najdete shrnutí toho nejdůležitějšího. Pokud chcete jít ještě víc do hloubky, stáhněte si i náš bezplatný e-book.

Zjistíte z něj:

• jaká jsou 3 nejdůležitější kritéria výběru,
• jak fungují ceny za licence a aktualizace
• a přehled funkcí, které typická firma potřebuje.

Stáhněte si ho a zorientujte se v účetních softwarech.

Přečtěte si další podrobné články, které by vás mohly zajímat:

• Povinnosti OSVČ při zahájení živnostenské činnosti
• Jak začít podnikat
• Jak se liší hlavní a vedlejší činnost OSVČ
• Jak si založit živnost
• Jak na daně a daňové přiznání při podnikání na hlavní činnost
• Jak vést účetnictví od začátku podnikání
• Jaký je rozdíl mezi daňovou evidencí a účetnictví