Od tvůrců úspěšného účetního programu

Daně/Návod: jak na daňové přiznání za rok 2021 krok za krokem

Návod: jak na daňové přiznání za rok 2021 krok za krokem

Návod: jak na daňové přiznání za rok 2021 krok za krokem
Návod: jak na daňové přiznání za rok 2021 krok za krokem

Obsah

    Nenechte letos nic náhodě, projděte si s námi, jak vyplnit daňové přiznání krok za krokem a pošlete jej na finanční úřad včas. Poradíme vám, jak na to.

    Kdo podává daňové přiznání

    Daňové přiznání podávají všichni živnostníci, podnikatelé, část zaměstnanců, penzisté, studenti, ale i rodiče na mateřské či rodičovské dovolené, kteří si přivydělávali brigádami či podnikali jako OSVČ. Povinnost podat daňové přiznání jim vzniká, pokud jejich roční příjmy v loňském roce přesáhly 15 000 Kč a zároveň byly předmětem daně z příjmů fyzických osob.

    Daňové přiznání (DP) se týká i poplatníků, kteří jsou ve ztrátě, nebo těm, kterým se daň navyšuje o solidární daň. Stejně tak přiznání podávají ti, kteří mají navíc příjmy osvobozené od daně, nebo je z nich daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně, včetně určitých příjmů plynoucích ze zahraničí.

    Zaměstnanci daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob podávají jen tehdy, pokud jsou jejich jiné zdanitelné příjmy (např. ze samostatné výdělečné činnosti, z kapitálového majetku, z nájmu a tzv. ostatních příjmů) vyšší než 6 000 Kč za rok. A současně platí, že zaměstnanci za uplynulý kalendářní rok:

    • pobírali příjmy jen od jednoho zaměstnavatele nebo postupně od několika zaměstnavatelů (tzn. nedošlo k souběhu prací),
    • u všech zaměstnavatelů podepsali „růžové prohlášení“ poplatníka daně z příjmů (podle § 38k zákona o daních z příjmů).

    Pokud zaměstnanec nemá povinnost podat daňové přiznání, může zaměstnavatele požádat o roční zúčtování daně. Když to neudělá a ani si dobrovolně nepodá daňové přiznání sám, jeho daňová povinnost je splněna sraženými měsíčními zálohami na dani.

    Někdy je však výhodné o roční zúčtování daně zažádat, protože některé slevy a daňová zvýhodnění nelze uplatňovat v průběhu roku. Z tohoto důvodu může zaměstnanci v ročním zúčtování daně vzniknout nárok na daňovou vratku.

    Kdy přiznání k dani z příjmů nepodáváte

    • Když vaše roční příjmy nepřesáhly 15 000 Kč.
    • Pokud máte příjmy ze závislé činnosti pouze u jednoho, nebo postupně od více zaměstnavatelů (pracovní poměry se nepřekrývají) a u všech jste podepsali „růžové“ prohlášení k dani a zároveň jste neuplatňovali odečet úroků z hypotéky.
    • Jestliže máte příjmy ze závislé činnosti pouze ze zahraničí a tyto jsou ze zdanění vyjmuty na základě mezinárodních smluv o zamezení dvojího zdanění.
    • Pokud vaše příjmy z páté kategorie příjmů fyzických osob, tedy z ostatních činností (kapitálový majetek, pronájem aj.) nepřevyšují 6 000 Kč.
    • Pokud jste po celý rok pobírali jen příjmy od daně osvobozené, tedy například nemocenskou, podporu v nezaměstnanosti, sociální dávky apod.

    Co všechno uvést do daňového přiznání

    Sazba daně z příjmů pro fyzické osoby činí 15 % ze základu daně. Ten se skládá celkem z pěti tzv. dílčích základů daně. Podle zákona o daních z příjmů sem spadají:

    1. příjmy ze zaměstnání (§ 6),
    2. příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti (§ 7),
    3. příjmy z kapitálového majetku – např. podíly na zisku, licenční poplatky nebo úroky (§ 8),
    4. příjmy z pronájmu (§ 9),
    5. ostatní příjmy, které nespadají do žádné z předchozích kategorií (§ 10).

    V daňovém přiznání musíte uvést všechny vaše příjmy. Například pokud jste zaměstnaní a podnikáním si pouze přivyděláváte, nebo máte navíc ještě příjmy z pronájmu, musíte zvlášť vyčíslit 3 dílčí základy daně podle paragrafu 6, 7 a 9. Po jejich sečtení dostanete celkový základ daně.

    TIP: Pokud kromě provozování živnosti i nadále pracujete na hlavní nebo částečný úvazek, nezapomeňte si od vašeho zaměstnavatele vyžádat potvrzení o zdanitelných příjmech. Pokud jste v průběhu roku ze mzdy odváděli zálohy na daň z příjmu fyzických osob, do daňového přiznání je uvedete a snížíte o ně vlastní vypočtenou daň.

    Přečtěte si, na co si dát pozor, pokud podáváte přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2021.

    Příjmy z podnikání: jak stanovit základ daně z příjmů OSVČ

    V účetnictví se základ daně z příjmů zjišťuje jako rozdíl mezi výnosy a náklady.

    Při vedení daňové evidence musíte pečlivě evidovat příjmy a skutečně vynaložené výdaje (tzn. že si uchováváte všechny účtenky za nákup zboží či služeb). Základ daně vypočítáte jako rozdíl mezi příjmy a výdaji.

    Nejrozšířenější a často také nejvýhodnější metodou, kterou živnostníci používají, jsou paušální výdaje stanovené procentem z příjmů. Z výše uvedených možností jsou administrativně nejméně náročné – stačí, když vedete pouze evidenci příjmů a pohledávek. Základ daně totiž určíte tak, že od celkových příjmů odečtete výdaje stanovené procentem z příjmů.

    Jak postupovat při sestavení daňového přiznání OSVČ krok za krokem

    Pokud používáte fakturační aplikaci iDoklad nebo účetní program Money S3, daňové přiznání vygenerujete a podáte během pár minut.

    Ve všech ostatních případech můžete využít například online interaktivní formulář (k dispozici bude v průběhu února) na portále EPO, kde se krok po kroku dostanete až k podpisu daňového přiznání.

    Pro zjednodušení budeme předpokládat, že máte příjmy pouze z podnikání (tedy ze samostatné výdělečné činnosti) a uplatňujete paušální výdaje procentem z příjmů.

    Nejdříve v 1. oddíle vyplňte údaje o poplatníkovi, jako například IČO, jméno a příjmení adresu apod.

    Ve 2. oddíle stanovte dílčí základ daně z podnikání. K tomu účelu vyplňte přílohu číslo 1 daňového přiznání. Pokud uplatňujete paušální výdaje, postupujte následovně:

    1. Vyčíslete příjmy

    Po skončení zdaňovacího období, které je u OSVČ shodné s kalendářním rokem, vyčíslete všechny příjmy za uplynulý rok. Jestliže k evidenci příjmů používáte fakturační službu (například iDoklad), roční příjmy vidíte okamžitě. Pokud si příjmy evidujete pouze ručně nebo v počítači, použijte kalkulačku a sečtěte je.

    2. Vyčíslete výdaje

    Následně z celkové výše příjmů vypočtěte výdaje pomocí paušálních výdajů procentem z příjmů.

    Výše procent se liší podle druhu živnosti a zákon určuje také maximální částku výdajů, kterou si můžete odečíst. Některé profese si mohou uplatnit 80% výdajový paušál, jiné 60%, 40% nebo 30% paušál.

    TIP: Výši výdajového paušálu u různých profesí za rok 2021 si můžete ověřit na stránkách Finanční správy.

    Například: Honza pracuje jako grafik (OSVČ) a vydělá si 600 000 Kč za rok. Jeho výdaje při uplatnění paušálních výdajů (ve výši 60 % u živnosti volné) činí 360 000 Kč. To znamená, že Honzův základ daně odpovídá 240 000 Kč.

    Ve 3. oddíle a 4. oddíle máte možnost od základu daně odečíst nezdanitelné položky. Nejčastěji se jedná o dary či úroky z úvěrů. Celkový základ daně následně zaokrouhlete na celé stokoruny dolů a vypočtěte daň ve výši 15 %.

    Pozor – pokud je váš roční zisk vyšší než 48násobek průměrné mzdy (1 701 168 Kč pro rok 2021), tak částku přesahující tento limit daníte 23 %. Do limitu se započítávají dílčí základy daně všech vašich příjmů, tedy i příjmů ze zaměstnání, z nájmu, z jednorázového prodeje majetku nebo prodeje podílu ve firmě.

    V 5. oddíle uplatněte daňové slevy a daňová zvýhodnění. Všichni bez rozdílu si mohou uplatnit slevu na poplatníka. Mezi další slevy patří například sleva na manželku, studenta nebo daňové zvýhodnění na děti.

    6. oddíl vyplňte pouze tehdy, pokud máte povinnost podat dodatečné daňové přiznání.

    Poslední 7. oddíl vyplňujete, pokud v průběhu roku hradíte zálohy na daň z příjmů fyzických osob. Zpravidla se to týká těch OSVČ, kteří mají vysoké příjmy.

    TIP: Na závěr nezapomeňte vyčíslit, kolik příloh k daňovému přiznání odevzdáváte.

    Pokud vám místo daňové povinnosti vyšel daňový bonus, vyplňte v daňovém přiznání žádost o vrácení přeplatku.

    Příklad: Vraťme se k příkladu grafika Honzy. Jeho dílčí základ daně z podnikání činí 240 000 Kč. Protože žádné jiné příjmy nemá, jedná se zároveň o celkový základ daně. 

    15 % daň z 240 000 Kč činí 36 000 Kč, od kterých Honza odečte slevu na poplatníka ve výši 27 840 Kč. Výsledná daň je 8 160 Kč. Tuto částku musí Honza zaplatit na místně příslušném finančním úřadě.

    Zálohy na daň z příjmů fyzických osob (OSVČ)

    Podáním daňového přiznání a úhradou daně z příjmů to v některých případech ještě nekončí.

    Pokud vám vyjde výsledná daň:

    • vyšší než 30 000 Kč a nižší než 150 000 Kč – hradíte zálohy 2 × do roka (do 15. června a 15. prosince) ve výši 40 % poslední známé daňové povinnosti,
    • vyšší než 150 000 Kč – hradíte zálohy 4 × do roka (do 15. března, 15. června, 15. září a 15. prosince) ve výši 25 % poslední známé daňové povinnosti.

    Dokdy podat daňové přiznání za rok 2021

    Standardní termín pro podání daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2021 připadá na pátek 1. dubna 2022. Tak jako v předchozích letech platí, že v tento den nejpozději podáváte vyplněný formulář včetně příloh, navíc k tomuto dni platíte i daň, kterou jste ve svém daňovém přiznání vypočetli. V tomto nejzazším termínu se tedy připíšou peníze na účet finančního úřadu. Pokud toto zvládnete, přiznali a zaplatili jste daň v řádném termínu.

    V případě elektronického podání daňového přiznání získáte měsíc navíc. To znamená, že daňové přiznání můžete podat až do pondělí 2. května 2022. Ale pozor –⁠ jestliže přiznání nepodáte elektronicky, budete v prodlení už od 1. dubna.

    Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce nebo pokud máte povinný audit účetní závěrky, podáte ho nejpozději do pátku 1. července 2022.

    Co se stane, když přiznání nepodáte

    Jestliže se vás daňové přiznání týká, a i přesto jej vůbec nepodáte, počítejte s tím, že vás k podání přiznání finanční úřad vyzve. Ve výzvě vám určí i náhradní termín. Pokud svou povinnost přesto nesplníte, hrozí vám pokuta až 300 tisíc korun. Výši pokuty vyměřuje finanční úřad jako 0,05 % ze stanovené daně za každý den prodlení od původního termínu (1.dubna). Jestliže je vaše podnikání ztrátové, pokuta se počítá jako 0,01 % z daňové ztráty.

    Standardní termín pro odevzdání papírového daňového přiznání za rok 2021 připadá na 1. dubna 2022. V případě elektronického podání na 2. května 2022.

    Prodloužení lhůty –⁠ odklad daňového přiznání

    O odložení termínu pro podání daňového přiznání můžete do 1. dubna zažádat třemi způsoby:

    • Na finančním úřadě zažádáte o odklad až o 3 měsíce. Za žádost zaplatíte 300 Kč a odůvodníte ji objektivními problémy se sestavením přiznání –⁠ například z důvodu karantény, nemoci atd.).
    • Požádáte svého finančního poradce o podání daňového přiznání. Ten si na základě plné moci vezme vyřízení odkladu na starost a daňové přiznání podá nejpozději do 1. července.
    • Oddálíte podání daňového přiznání díky vašim příjmům zdaňovaným v zahraničí. Pokud jsou totiž součástí vašich příjmů, i v tomto případě máte možnost zažádat o odklad a přiznání podat nejpozději do 31. října.

    Opravný a dodatečný termín daňového přiznání

    Pokud jste přišli na chybu, kterou jste udělali v rámci řádného daňového přiznání, dejte dohromady nové výpočty a odevzdejte přiznání znovu. Pokud chybu opravíte do řádného termínu, i v případě odkladu, podáváte tzv. „opravné daňové přiznání“. To původní finanční úřad ruší a bere v potaz jen to nejnovější. Takových opravných přiznání můžete podat nekonečně mnoho. Důležité ale je, že všechny chyby opravíte v řádném termínu.

    Dodatečné přiznání podáváte, pokud jste si chyby v původním přiznání všimli pozdě a neopravíte ji tedy v řádném termínu. Dodatečné přiznání je vždy jen rozdílem mezi původním formulářem (řádným či opravným přiznáním) a novou dodatečnou verzí. Není tedy plnohodnotným formulářem pro podání daňového přiznání k dani z příjmů a nemůžete jej podávat po termínu bez toho, aniž byste měli předtím řádně podaný původní formulář.

    Více informací o opravném a dodatečném daňovém přiznání

    Jak a kde podat daňové přiznání

    Daňové přiznání poplatníci podávají několika způsoby. Osobně na příslušném finančním úřadě, poštou, nebo elektronicky.

    • Osobně odevzdáváte vyplněný formulář na místně příslušném finančním úřadě, pod který spadá adresa vašeho trvalého bydliště. Přiznání předáte na podatelně úřednici. Pokud si nevíte rady, na kterém úřadě prohlášení podat, vyhledejte si jej podle PSČ na portále finanční správy. Pokud jste OSVČ či právnická osoba, řídíte se podle adresy sídla vaší společnosti. Tento způsob ale v nouzovém stavu spíše nedoporučujeme.
    • Poštou stačí poslat vyplněný formulář včetně všech příloh a náležitostí ještě v pátek 1. dubna. Pokud nestíháte předat ten den přiznání na finančním úřadě, je to ideální varianta, jak se s podáním nezpozdíte. Přiznání určitě pošlete doporučeně, abyste měli pro všechny případy důkaz v podobě podacího lístku, že jste zaslali vše včas.
    • On-line zasíláte daňové přiznání povinně, pokud máte zpřístupněnou datovou schránku. Pokud schránku s elektronickým podpisem nemáte, vyplníte interaktivní formulář online na portále EPO, kde se krok po kroku dostanete až k podpisu. Zde si vyberete, zda pošlete formulář bez podpisu a na finančním úřadu do 5 dnů odevzdáte Potvrzení o podání (najdete ho pod tlačítkem „E-tiskopis“), nebo v případě, že máte elektronický podpis (ZAREP), rovnou platný formulář s podpisem odešlete. Také můžete zaslat formulář přes portál EPO, při odesílání zvolíte ověření identity díky přihlášení do datové schránky, kde jste ověřeným uživatelem, ale nemáte zde uznávaný elektronický podpis.
    • Z podnikového systému daňové přiznání s interaktivním průvodcem vyplníte a rovnou poštele elektronicky na finanční úřad. Takovou funkci má například systém Money S3.

    Vyplňte aktuální formulář daňového přiznání za rok 2021

    Všechny platné vzory a formuláře daňových přiznání najdete v databázi tiskopisů finanční správy.

    Ještě, než se dáte do vyplňování formuláře, sepište si na papír všechny příjmy i výdaje a jejich výši, ať je máte pohromadě a při vyplňování je nehledáte na více dokumentech

    Pár základních formulářů pro podání daňového přiznání najdete k rychlému stažení v naší tabulce.

    Upozornění: V době aktualizace článku zatím nebyly dostupné interaktivní tiskopisy za rok 2021.

    Název Číslo tiskopisu Ke stažení Interaktivní PDF
    Daň z příjmů fyzických osob Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období roku 2019 25 5405
    Příloha č. 1 – Výpočet dílčího základu daně z příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti (§ 7 zákona) 25 5405/P1
    Příloha č. 2 Výpočet dílčích základů daně z příjmů (§ 9 a § 10 zákona) 25 5405/P2
    Příloha č. 3 – Výpočet daně z příjmů ze zdrojů v zahraničí (§ 38f zákona) 25 5405/P3
    Samostatný list k Příloze č. 3 25 5405a
    Daň z příjmů právnických osob Přiznání k dani z příjmů právnických osob, vč. přílohy 25 5404

    Ikony vytvořil autor Freepik z portálu Flaticon.

    Nenašli jste, co jste hledali? Přečtěte si další podrobné články o daňovém přiznání.

    Byly informace v článku užitečné?

    Hodnocení pouze pro uživatele našeho blogu.

    Ano
    Ne

    Sledujte podobné články na naší

    Facebookové stránce
    Banner na svobodnaucetni.cz