Od tvůrců úspěšného účetního programu

Daně/[Návod] Jak vyplnit daňové přiznání právnických osob za rok 2021

[Návod] Jak vyplnit daňové přiznání právnických osob za rok 2021

[Návod] Jak vyplnit daňové přiznání právnických osob za rok 2021
[Návod] Jak vyplnit daňové přiznání právnických osob za rok 2021

Obsah

    Daňové přiznání z příjmů právnických osob musí podnikatelé na finanční úřad odevzdat v elektronické podobě do 3 měsíců po skončení zdaňovacího období. Termín se prodlužuje na 6 měsíců, pokud přiznání sestavuje daňový poradce, nebo pokud má právnická osoba povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem. Přečtěte si, co všechno do přiznání musíte uvést a jak ho vyplníte on-line.

    Pro většinu firem na území ČR je zdaňovacím obdobím kalendářní rok. To znamená, že se řídí základní lhůtou pro podání daňového přiznání do konce března 2022 a v případě prodloužené lhůty do konce června 2022.

    Obchodní společnosti, nejčastěji společnosti s ručením omezeným a akciové společnosti, podléhají zdanění ve výši 19 %. Touto sazbou právnické osoby daní svůj základ daně matematicky zaokrouhlený na celé tisícikoruny dolů.

    Pozor – daňové přiznání za právnickou osobu podáváte i v případě, že vykážete nulu nebo daňovou ztrátu.

    Nezapomeňte, že na finanční úřad musíte přiznání odevzdat ve správném formátu xml. K odeslání přiznání použijte datovou schránku, která je právnických osobám zřízena ze zákona.

    Vztahuje se na vás povinnost podat daň z příjmů fyzických osob? Přečtěte si všechny důležité informace ve článku Jak na daňové přiznání fyzických osob za rok 2021. Dozvíte se z něj, jak přiznání vyplníte řádek po řádku a jaké termíny si musíte pohlídat, abyste ho podali včas.

    Vyplnění formuláře řádek po řádku: daň z příjmů právnických osob

    Na novém portálu Moje daně v sekci formuláře vyberte „Daň z příjmů právnických osob – za zdaňovací období roku 2021 a pro části zdaňovacího období roku 2022“.

    Kromě daně z příjmů na portálu vyřešíte také:

    • daň z přidané hodnoty,
    • silniční daň
    • či kontrolní hlášení.

    TIP: Při vyplňování daňového přiznání vám přijdou vhod informace uvedené na webu Finanční správy v sekci právnické osoby a pokyny k vyplnění daňového přiznání za rok 2021.

    Jakmile do interaktivního formuláře zadáte první údaje, formulář s nimi dál počítá sám.

    Záhlaví

    Vyplňte základní údaje o společnosti:

    I. oddíl

    Uveďte základní informace o společnosti:

    • daňové identifikační číslo,
    • název společnosti,
    • případně telefon (nepovinný údaj).

    Doplňte také informace o podepisující osobě.

    Pokud například v obchodním rejstříku figurujete jako jednatel společnosti, vyplňte v tomto oddílu své jméno a příjmení, včetně vztahu ke společnosti.

    II. oddíl

    Nyní se dostáváme k číselným údajům daňového přiznání.

    Řádek č. 10 – obsahuje účetní výsledek hospodaření před zdaněním v celých Kč. Spočítáte ho tak, že sečtěte všechny výnosy (6. účtovou třídu) a odečtěte od nich veškeré náklady (5. účtovou třídu).

    hospodářský výsledek = výnosy − náklady

    (+) zisk

    (−) ztráta

    Jestliže vám vychází číslo:

    • záporné (ztráta), uveďte před částkou znaménko mínus,
    • kladné (zisk), znaménko plus neuvádíte.
    Pozor – řádky č. 20 až 70 nesmí obsahovat záporná čísla, protože zvyšují účetní výsledek hospodaření.

    Řádek č. 40 – slouží k zachycení nedaňových nákladů. Tedy nákladů, které neslouží k dosažení, zajištění a udržení příjmů z hlediska zákona o daních z příjmů.

    Patří sem například:

    • náklady na reprezentaci a pohoštění,
    • úroky z úvěrů a půjček u spojených osob,
    • nedaňové zaměstnanecké benefity,
    • nedaňový odpis pohledávek,
    • náklady na PHM (pokud používáte paušální výdaj na dopravu).

    Řádek č. 50 – vyčíslete kladný rozdíl účetních a daňových odpisů. Pokud účetní odpisy převyšují daňové, uveďte hodnotu rozdílu na řádku č. 150.

    Řádek č. 61 – použijte jen v případě, že je společnost v likvidaci.

    Pozor – do řádků č. 100 až 170 se uvádějí položky, které snižují účetní výsledek hospodaření. Neuvádějte do nich záporné hodnoty.

    Řádek č. 111 – obsahuje položky snižující výsledky hospodaření – například odvedené pojistné za zaměstnance nebo nákladové a výnosové smluvní sankce.

    Řádek č. 112 – vyčíslete rozpuštění účetních rezerv a opravných položek nebo bezúplatné příjmy použité k dosažené zdanitelných příjmů.

    Řádek č. 120 – na tento řádek uvádíte úhrn příjmů vybíraných podle zvláštní sazby (dividendy, podíly ze zisku, vypořádací a likvidační rozdíly – příjmy zdaněny srážkovou daní).

    Řádek č. 150 – obsahuje hodnotu rozdílu mezi daňovými a účetními odpisy, pokud daňové převyšují odpisy účetní.

    Pozor – řádky č. 200 až 330 upravují základ daně.

    Řádek č. 201 – se týká komanditních společností. Z celkového základu daně vyčleňte část připadající podle uzavřené smlouvy na komplementáře.

    Řádek č. 210 – obsahuje součet vyňatých příjmů podléhajících zdanění v zahraničí.

    Řádek č. 230 – je určený k odečtu dříve vzniklých daňových ztrát (případně jejich částí). Podmínky pro jejich uplatnění najdete zde. Nezapomeňte při uplatnění ztrát vyplnit přílohu E daňového přiznání.

    Řádky č. 242, 243, 260 – slouží k odpočtu z titulu:

    • výzkumu a vývoje,
    • odborného vzdělávání
    • poskytnutých darů pro veřejně prospěšné účely (dle přílohy G).

    Řádek č. 300 – zde uplatníte slevy na dani (např. při zaměstnávání osob se zdravotním postižením).

    Řádek č. 320 – vyčíslete zápočet daně zaplacené v zahraničí. Jako potvrzení o zápočtu přiložte k daňovému přiznání potvrzení o zaplacené dani.

    Pozor – řádky č. 331 až 360 vyčíslují samostatný základ daně.

    Řádek č. 331 – obsahuje samostatný základ daně zaokrouhlený na celé tisíce korun dolů.

    Řádek č. 340 – určuje celkovou daňovou povinnost.

    Řádek č. 360 – zde uveďte svou poslední známou daňovou povinnost (= údaj, ze kterého se budou po následující zálohové období platit zálohy na daň).

    IV. ODDÍL

    Tento oddíl vyplňujete, jen pokud podáváte dodatečné daňové přiznání.

    V. ODDÍL

    V pátém oddíle vyčíslete, kolik jste zaplatili na zálohách na dani z příjmů v průběhu roku.

    Nezapomeňte na přílohy

    Povinnou přílohou daňového přiznání k dani příjmů právnických osob je i účetní závěrka. Podoba a forma účetní závěrky závisí na tom, jestli daná právnická osoba podléhá, nebo nepodléhá auditu.

    Odebírejte účetní a daňové novinky srozumitelně a včas

    Zadejte váš e-mail a naše účetní a daňové tipy vám budou chodit přímo do e-mailu. info

    Odesláním souhlasíte s našimi zásadami pro zpracování osobních údajů.

    Zachyťte chyby před odesláním a zaplacením daně

    Jakmile se v interaktivním formuláři proklikáte až do závěrečné sekce, doporučujeme vám spustit „Protokol chyb“. Upozorní vás na případné kritické chyby, které by bránily odeslání tiskopisu na finanční úřad.

    Zkontrolované a vyplněné podklady pro daňové přiznání si jednoduše stáhnete v xml a přes datovou schránku je zašlete na vybrané územní pracoviště finančního úřadu. Stejně tak si můžete daňové přiznání vytisknout a založit do šanonu.

    Výslednou daň finančnímu úřadu pošlete na číslo účtu uvedené v této tabulce. Jestliže vám vznikne nárok na přeplatek v minimální výši 200 Kč, požádejte finanční úřad o jeho vrácení.

    Pokud si na zpracování daňového přiznání sami netroufáte, požádejte o pomoc zkušené daňové poradce ve skupině [iDoklad pozitivní] účetní a podnikatelé – učíme se podnikat.

    Placení záloh v průběhu roku

    Pololetní zálohy se vás týkají, jestliže jste za předcházející rok zaplatili na dani z příjmů více než 30 tisíc, ale méně než 150 tisíc korun. Každá záloha odpovídá 40 % poslední daně z příjmu a je splatná do:

    • 15. června,
    • 15. prosince.

    Čtvrtletní zálohy se vás týkají, pokud jste za předcházející rok zaplatili daň z příjmu vyšší než 150 tisíc korun. Každá splátka se pak rovná ¼ předchozí daně a je splatná do:

    • 15. března,
    • 15. června,
    • 15. září,
    • 15. prosince.

    Pokud v daňovém přiznání právnických osob nepřesáhnete daňovou povinnost 30 000 korun, žádné zálohy v průběhu roku neplatíte.

    TIP: Přečtěte si, jak na daňové přiznání pro rok 2021 krok za krokem.

    Byly informace v článku užitečné?

    Hodnocení pouze pro uživatele našeho blogu.

    Ano
    Ne

    Sledujte podobné články na naší

    Facebookové stránce
    Banner na svobodnaucetni.cz