Novelizace zákona o DPH platná od 1. 1. 2025

Novelou zákona o DPH s platností od 1. ledna 2025 dochází k rozšíření práv a povinností plátců (případně identifikovaných osob) vyplývajících z § 42 a  § 74 zákona o dani z přidané hodnoty i na  osoby, které přestaly být plátcem (případně identifikovanou osobou).

Novela rozšiřuje povinnost opravit základ  daně  z důvodů  uvedených  v  § 42 zákona o dani z přidané hodnoty  (obchodní důvody) i na osobu, která přestala být plátcem nebo identifikovanou osobou. Oprava se v těchto případech provádí prostřednictvím dodatečného daňového přiznání za poslední zdaňovací období, kdy byla osoba registrovaná k dani nebo identifikovanou osobou.

V souvislosti s touto novelou byl zaveden nový vzor Přiznání k DPH č.25, který obsahuje nový řádek 14 – Oprava základu daně osobou povinnou k dani a řádek 48 – Korekce odpočtů daně podle § 74a.

Řešení v Money S3:

Oprava základu daně - DODAVATEL

Oprava základu daně u osoby, která přestala být plátcem nebo identifikovanou osobou (§ 42a ZDPH) - DODAVATEL

V lednu 2025 jste byli plátci DPH a vystavili jste Fakturu vystavenou na částku 100.000 Kč bez DPH s Členěním DPH 19Ř01,02 za dodávku zboží. Za leden bylo podáno Přiznání k DPH a Kontrolní hlášení DPH. Od února 2025 již nejste plátcem DPH. V listopadu se domluvíte na zrušení smlouvy s odběratelem o dodání zboží a vystavíte dobropis vystavené faktury, kde opět zadáte Členění DPH 19Ř01,02 a vyplníte datum Uplatnění DPH v listopadu.

V listopadu následně podáte dodatečné Přiznání k DPH za poslední období, kdy jste byli plátcem, tedy za leden 2025.

Na kartě Účetnictví -> Přiznání k DPH -> spustíte průvodce a vyberete volbu Pokračovat bez uložení. Ve zdaňovací období na straně 3/7 v průvodci nastavíte měsíc listopad 2025. Jakmile dokončíte průvodce tisku k přiznání DPH, tak na kartě Nastavení tisku použijete zelené tlačítko Export XML pro FÚ. Tento vyexportovaný soubor načtete na portál Moje daně. Na portálu Moje Daně kliknete na Elektronická podání pro Finanční správu -> Načtení ze soubory -> vyberete vyexportovaný XML soubor. V průvodci přiznání k DPH změníte typ přiznání na Dodatečné a opravíte zdaňovací období na 01/2025.

Do řádků 1,2 se Vám automaticky doplnila částka dobropisovaného dokladu a do řádku 14 zadáte součet částek z řádků 1,2.

Přiznání k DPH upravené na portálu Moje Daně odešlete na Finanční úřad pomocí datové schránky nebo portálu Moje daně.

Upravené a odeslané přiznání k DPH doporučujeme vyexportovat jako xml soubor. Po odeslání kliknete na Další volby -> Uložit/Stáhnout pracovní soubor a připojit ho ručně k poslednímu Přiznání k DPH v Seznamu podání do seznamu připojených dokumentů.

Pro připojení elektronického dokumentu kliknete ve sloupci AZ pravým tlačítkem myši -> Připojené dokumenty -> Přidat soubor -> Vybrat z úložiště -> Přidat -> Přidat soubor -> vyberete uložený XML soubor z portálu Moje Daně.

Oprava odpočtu daně - ODBĚRATEL

Oprava odpočtu  daně  u  osoby,  která  přestala  být  plátcem  (§  74a  ZDPH)  - ODBĚRATEL

V lednu 2025 jste byli plátci DPH a obdrželi jste Fakturu přijatou jako odběratel na částku 100.000 Kč bez DPH s Členěním DPH 19Ř40,41 za dodávku zboží od dodavatele. Za leden bylo podáno Přiznání k DPH a Kontrolní hlášení DPH. Od února 2025 již nejste plátcem DPH. V listopadu se domluvíte na zrušení smlouvy o dodání zboží a obdržíte dobropis přijaté faktury od dodavatele, kde opět zadáte Členění DPH 19Ř40,41 a vyplníte datum Uplatnění DPH v listopadu.

V listopadu následně podáte dodatečné Přiznání k DPH za poslední období, kdy jste byli plátcem, tedy za leden 2025.

Na kartě Účetnictví -> Přiznání k DPH -> spustíte průvodce a vyberete volbu Pokračovat bez uložení. V části zdaňovací období na straně 3/7 v průvodci nastavíte měsíc listopad 2025. Jakmile dokončíte průvodce tisku k přiznání DPH, tak na kartě Nastavení tisku použijete zelené tlačítko Export XML pro FÚ. Tento vyexportovaný soubor načtete na portál Moje daně. Na portálu Moje Daně kliknete na Elektronická podání pro Finanční správu -> Načtení ze soubory -> vyberete vyexportovaný XML soubor. V průvodci přiznání k DPH změníte typ přiznání na Dodatečné a opravíte zdaňovací období na 01/2025.

Do řádků 40,41 se Vám automaticky doplnila částka dobropisovaného dokladu a do řádku 48 zadáte součet částek z řádků 40,41.

Přiznání k DPH upravené na portálu Moje Daně odešlete na Finanční úřad pomocí datové schránky nebo portálu Moje daně.

Upravené a odeslané přiznání k DPH doporučujeme vyexportovat jako xml soubor. Po odeslání kliknete na Další volby -> Uložit/Stáhnout pracovní soubor a připojit ho ručně k poslednímu Přiznání k DPH v Seznamu podání do seznamu připojených dokumentů.

Pro připojení elektronického dokumentu kliknete ve sloupci AZ pravým tlačítkem myši -> Připojené dokumenty -> Přidat soubor -> Vybrat z úložiště -> Přidat -> Přidat soubor -> vyberete uložený XML soubor z portálu Moje Daně.

Kontrolní hlášení

Pro tvorbu Kontrolního hlášení je potřeba dočasně změnit v Nastavení účetního roku Typ subjektu na Plátce DPH. Půjdete přes modrou záložku Money -> Možnosti a nastavení -> Nastavení účetní roku -> typ subjektu.

Po vygenerování kontrolní hlášení nezapomeňte změnit v nastavení účetního roku typ subjektu zpět na neplátce DPH.

Za zdaňovací období, ve kterém byly vystaveny dobropisy (v tomto případě za listopad), podáte řádné Kontrolní hlášení DPH.

Na kartě Účetnictví -> Kontrolní hlášení DPH -> spustíte průvodce a vyberete volbu Pokračovat bez uložení. V části zdaňovací období na straně 3/5 v průvodci nastavíte měsíc listopad 2025. Jakmile dokončíte průvodce tisku ke kontrolnímu hlášení DPH, tak na kartě Nastavení tisku použijete zelené tlačítko Export XML pro FÚ. Tento vyexportovaný soubor načtete na portál Moje daně. Na portálu Moje Daně kliknete na Elektronická podání pro Finanční správu -> Načtení ze soubory -> vyberete vyexportovaný XML soubor. V průvodci kontrolního hlášení k DPH změníte typ přiznání na Následné a opravíte zdaňovací období na 01/2025.

Kontrolní hlášení k DPH upravené na portálu Moje Daně odešlete na Finanční úřad pomocí datové schránky nebo portálu Moje daně.

Upravené a odeslané kontrolní hlášení k DPH doporučujeme vyexportovat jako xml soubor. Po odeslání kliknete na Další volby -> Uložit/Stáhnout pracovní soubor a připojit ho ručně k poslednímu Přiznání k DPH v Seznamu podání do seznamu připojených dokumentů.

Pro připojení elektronického dokumentu kliknete ve sloupci AZ pravým tlačítkem myši -> Připojené dokumenty -> Přidat soubor -> Vybrat z úložiště -> Přidat -> Přidat soubor -> vyberete uložený XML soubor z portálu Moje Daně.