Zálohové faktury vystavené v daňové evidenci

Uváděný příklad se týká Vystavených faktur v daňové evidenci (jednoduchém účetnictví) a jejich vystavení i úhrad. Dále zahrnuje příklady na předkontace pro úhradu zálohy, konfigurace odpočtů a vyúčtovací faktury.

Předkontace pro úhradu zálohy

Podrobný postup na vytvoření zálohové faktury, daňového dokladu a vyúčtovací faktury naleznete zde: Metodika zaúčtování plateb zálohových faktur

Na předkontaci hradícího dokladu musíte uvést správné účetní pohyby pro zaúčtování přijaté zálohy – základ jako účetní pohyb „ostatní příjmy podléhající dani“ a Zaúčtování DPH jako účetní pohyb „příjmy DPH.“
Můžete vyplnit i Členění DPH, které musí být bez vlivu na DPH, nebo toto plnění uvést až následně na hradícím dokladu. Tento doklad nebude daňovým dokladem.

Karta předkontace

 Konfigurace odpočtu zálohy

• Na kartě Money / Možnosti a nastavení / Nastavení účetního roku záložka Fakturace / Odpočet zálohy si nastavíte v předkontacích pro odpočet zálohy i účetní pohyby pro DPH. Základ nastavíte jako účetní pohyb „ostatní příjmy podléhající dani“ a zaúčtování DPH jako účetní pohyb „příjmy DPH“.
• Nezapomeňte zadat také Členění DPH, které musí být „uskutečněným zdanitelným plněním“.

Nastavení účetního roku

Vystavení zálohové faktury

Vystavíte zálohovou fakturu (Obchod / Prodej / Faktury vystavené  / Přidat zálohu) např. s těmito částkami. Pokud vystavíte již zálohovou fakturu s rozpisem daně, usnadníte tím orientaci odběrateli i sobě při následném vytvoření úhrady této faktury. Není to ale nutností, celá částka může být v nulové sazbě.

Úhrada zálohy

• Po obdržení úhrady na váš bankovní účet (nebo v hotovosti na pokladnu) vytvoříte Příjmový bankovní (nebo pokladní či interní) doklad a tuto fakturu uhradíte obvyklým způsobem přes tlačítko Variabilní symbol. Hradící doklad musí obsahovat pouze úhrady zálohy, nesmí obsahovat i jiné úhrady dokladů. Hradící doklad musí mít částku v nulové sazbě DPH a členění DPH bez vlivu.

 Vystavení daňového dokladu k přijaté platbě

• Po uložení hradícího dokladu program automaticky nabídne tvorbu Daňového dokladu k přijaté platbě. Pokud jej nevytvoříte, můžete doklad vytvořit kdykoliv v seznamu bankovních, pokladních, interních dokladů, faktur vystavených a faktur přijatých tlačítkem Vytvořit daňový doklad. Následně se vytvoří Daňový doklad, který se uloží do seznamu Faktur vystavených. Rozpis částek daně v jednotlivých sazbách DPH se přebírá ze zálohové faktury poměrově k celkové částce úhrady. Pokud nebyl na zálohové faktuře proveden rozpis daně, tak je třeba částky daně následně na daňovém dokladu rozepsat.

Vytvoření daňového dokladu

Na daňovém dokladu vyplníte Členění DPH, které musí být uskutečněným zdanitelným plněním.
Tento vytvořený Daňový doklad k přijaté platbě vytiskneme a zašleme odběrateli, aby si mohl nárokovat odpočet daně.

Daňový doklad k přijaté platbě

Vyúčtování zálohy - vyúčtovací faktura

Pořídíme vyúčtovací fakturu obvyklým způsobem, tj. se všemi položkami, které odběrateli fakturujeme (např. s předkontací „tržby za zboží“) a provedeme přidání odpočtových položek pomocí volby Přidat / Odpočet zálohy.

• Ve výběrovém Seznamu nevypořádaných zálohových faktur vybereme příslušnou zálohovou fakturu a potvrdíme.
• Program začne automaticky nabízet položky odpočtu zálohy podle toho, v kolika sazbách DPH byly rozepsány částky úhrady na daňovém dokladu k přijaté platbě. Na kartě položky odpočtu zálohy vidíte přehledně rozpis částek celkové úhrady v jednotlivých sazbách daně (částky se přebírají z daňového dokladu) a dále rozpis již vyúčtovaných částek.
• V rozpisu sazeb “již vyúčtováno” není zohledněna právě editovaná položka. Tohoto lze ovšem dosáhnout zatržením přepínače „Celkem s aktuální položkou“.

Karta položky

• Program nedovolí zadat v příslušné sazbě DPH vyšší částku, než je částka “již uhrazeno”.
• Po finálním uhrazení (pozor, nutné) této vyúčtovací faktury se zaúčtuje i tato faktura s následným odpočtem zaplacené zálohy. Pokud se jedná o vyúčtovací fakturu, která je uhrazena zcela svými odpočty, je nutné ji z tohoto důvodu „fiktivně“ uhradit (s nulovou částkou úhrady).

• Pokud není dodržen princip shody typu ceny normálních i odpočtových položek, je uživatel na tuto situaci upozorněn v záhlaví faktury. Program v tomto případě počítá výslednou daň (a základ) jako prostý součet všech těchto hodnot z položek dokladu (odpočtové položky mají tyto hodnoty opačné, takže se de facto odčítají).