Sociální odvody pro OSVČ od 1.7.2026

S účinností od 1. 7. 2026 se u podnikatelů snižuje vyměřovací základ na 35 % průměrné mzdy, tato změna byla provedena zákonem č. 90/2026 Sb., kterým se mění zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů.

Minimální měsíční vyměřovací základ OSVČ se tak po účinnosti zákona snižuje ze 40 % na 35 % průměrné mzdy.

V praxi to znamená, že vybrané skupiny OSVČ budou už od července 2026 platit nižší zálohy, a to jak OSVČ podávající daňové přiznání, tak OSVČ využívající paušální daň.

Zákon zároveň upravuje i situaci za první měsíce roku. Případný rozdíl mezi zaplacenými zálohami a jejich nově stanovenou nižší výší bude živnostníkům zohledněn jako přeplatek.

Za splnění podmínek pak může být živnostníkům přeplatek na sociálním, resp. důchodovém pojištění (dále jen „sociální“ pojištění) za prvních pět měsíců vrácen. Ve zdravotním pojištění se nic nemění.

Kolik budou nové minimální zálohy na sociální pojištění?

Změny se dotknou pouze OSVČ, jenž vykovávají podnikatelskou činnost jako „hlavní“. Podnikatelé OSVČ vedlejší tak budou platit zálohy vypočtené z posledně podaného Přehledu na pojistném (Přehled o příjmech a výdajích OSVČ). Změny se nedotknou ani nově začínajících podnikatelů, kteří platí minimální zálohy nižší (výjimka platí v roce zahájení podnikání + následující 2 roky).

Minimální zálohy na sociální pojištění od 1. 1. 2026: 5 720 Kč

Nové minimální zálohy na sociální pojištění od 1. 7. 2026: 5 005 Kč

Pokles záloh se zpětnou účinností od 1. 1. 2026 (maximálně): 715 Kč

ČSSZ nebude vracet přeplatky automaticky!

Pokud OSVČ platí minimální zálohy, může získat zpět přeplatek až 4 290 Kč (6 * 715 Kč). OSVČ však budou muset aktivně podat žádost o vrácení přeplatku. ČSSZ následně do 60 dnů vrátí přeplatek, a to buď na účet, ze kterého OSVČ platí zálohy na pojistné, případně na jiný účet či jiným způsobem, který OSVČ uvede ve své žádosti. Pokud by chtěl podnikatel/ka zaslat přeplatek v hotovosti prostřednictvím držitele poštovní licence, pak musí počítat s tím, že bude hradit náklady za doručení (poštovné).

Příklad:

Budou minimální zálohy skutečně 5 005 Kč?

Minimální záloha 5 005 Kč platí pro OSVČ hlavní, pokud však nebude matematický výpočet nové zálohy pro rok 2026 (z jejich vyměřovacího základu za rok 2025) vyšší.

Příklad:

Měsíční daňový základ OSVČ HLAVNÍ za rok 2025 činil 10 000 Kč:

• nová záloha: 10 000 * 55 % * 29,2 % = 1 606 Kč = minimum 5 005 Kč

Měsíční daňový základ OSVČ HLAVNÍ za rok 2025 činil 32 000 Kč:

• nová záloha: 32 000 * 55 % * 29,2 % = 5 140 Kč = nová záloha 5 140 Kč
• nárok na vrácení přeplatku za leden až červen: 6 * 580 Kč

Měsíční daňový základ OSVČ HLAVNÍ za rok 2025 činil 35 400 Kč:

• nová záloha: 35 400 * 55 % * 29,2 % = 5 686 Kč = nová záloha 5 686 Kč
• nárok na vrácení přeplatku za leden až červen: 6 * 34 Kč

Měsíční daňový základ OSVČ HLAVNÍ za rok 2025 činil 40 000 Kč:

• záloha: 40 000 * 55 % * 29,2 % = 6 424 Kč
• pro tuto OSVČ se nic nemění

Jak mohou OSVČ hlavní získat zpět přeplatek?

• Osoby samostatně výdělečně činné, které nejsou v paušálním režimu, mají možnost požádat ČSSZ o využití přeplatku na úhradu budoucích záloh, nebo na konci roku podat u příslušné Územní správy sociálního zabezpečení žádost o jeho vrácení.
• Přeplatek je vyplacen nejpozději do 60 dnů od podání žádosti.
• Pokud tak neučiní, mohou si zažádat o vrácení vzniklého přeplatku po podání Přehledu na ČSSZ za rok 2026 (jaro/léto 2027).

Jak vrátit přeplatek u paušální daně?

K této problematice vydala Finanční správa dne 23 .6. 2026 tiskovou zprávu. Snížení minimálního vyměřovacího základu se projeví i v prvním pásmu paušální daně. Ve druhém a třetím pásmu zůstává výše paušální daně stejná.

Paušální daň v 1. pásmu zahrnuje:

• 1,15násobek minima sociálního pojistného
• minimální zálohu na zdravotní pojištění
• daň ve výši 100 Kč

Měsíční paušální daň v 1. pásmu do 30. 6. 2026: 9 984 Kč

• sociální: 6 578 Kč
• zdravotní: 3 306 Kč
• daň: 100 Kč

Měsíční paušální daň v 1. pásmu od 1. 7. 2026: 9 162 Kč

• sociální: 5 756 Kč
• zdravotní: 3 306 Kč
• daň: 100 Kč

Měsíční paušální záloha se od července2026 sníží o 822 Kč, nová výše zálohy bude poprvé splatná 20. července 2026. Poplatníkům v paušálním režimu tak vznikne přeplatek za leden až červen ve výši 4 932 Kč.

O tuto částku si mohou OSVČ snížit paušální zálohu splatnou 20. 7. 2026. V červenci tak uhradí pouze 4 230 Kč a od srpna do prosince již budou hradit celou splatnou zálohu pro 1. pásmo ve výši 9 162 Kč.

Pokud si podnikatelé v paušálním režimu nesníží červencovou zálohu na 4 230 Kč, pak jim vznikne přeplatek. Ten ale nebude možné vrátit na základě žádosti v průběhu roku 2026! Pak bude muset poplatník využívající paušální režim vyčkat až na začátek roku 2027, kdy dojde k vyměření paušální daně (záloh) za rok 2026. O tento přeplatek si pak budou moci v roce 2027 požádat svůj příslušný finanční úřad.