Airbnb, Uber a daně. Jaké máte povinnosti, pokud vyděláváte na sdílené ekonomice?

Sdílená ekonomika má mnoho odpůrců

Služby sdílené ekonomiky zjednodušují podnikání. Umožňují totiž podnikat i těm, kteří by na to samostatně neměli prostředky. Vzrůstající počet lidí, kteří si vydělávají pomocí služeb, jako je Uber nebo Airbnb, se ale nelíbí ani finančním úřadům, protože často své výdělky nesprávně daní.

Jenže jak správně danit?

Airbnb je ubytovací služba

Co se týče ubytovací služby Airbnb, Ministerstvo financí vydalo v roce 2017 metodiku, která rozlišuje nájem a ubytovací službu.

Pronájem je příjem, ze kterého se neplatí sociální ani zdravotní pojištění a v daňovém přiznání se k němu uplatní 30% náklady. Nic víc.

Ubytování přes Airbnb ovšem není nájem. Je to ubytovací služba. A když takovou službu provádíte opakovaně, tak podnikáte. Z toho vyplývá, že musíte splnit následující:

1. Živnostenské oprávnění. Potřebujete živnostenský list. Buď si na živnostenském úřadě vyřídíte novou živnost za 1 000 Kč, nebo rozšíříte stávající za polovinu o nový obor podnikání. 
2. Sociální a zdravotní pojištění. Pokud váš příjem za uplynulý rok přesáhne rozhodnou částku (pro rok 2026 to je 117 521Kč), musíte odvádět alespoň minimální měsíční zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Součástí povinností je také podávání přehledů o příjmech a výdajích na pojišťovnu a Českou správu sociálního zabezpečení. Výše plateb se odvíjí od toho, jestli příjmy z poskytování ubytovacích služeb jsou vaší hlavní nebo vedlejší činností.
3. Daň z příjmů. Příjem z podnikání, který vám vznikne poskytováním služeb přes Airbnb, musíte celý řádně zdanit. Je tedy nutné podat přiznání k dani z příjmů (a to i v případě, že jste zaměstnanec a podnikání máte pouze jako vedlejší činnost). Tyto příjmy se vyplní do 1. přílohy formuláře a uplatnit můžete 60% výdajový paušál. To znamená, že 60 % z hrubých příjmů se považuje za výdaje a daň z příjmů se vypočítává z ostatních 40 %.
4. DPH a zahraniční platforma. Airbnb má sídlo v Irsku. Pokud přijímáte poplatky za ubytování přes Airbnb, může se vás týkat povinnost související s DPH. Situaci můžeme rozdělit následovně:
   1. Jste plátce DPH v ČR. Pokud váš roční obrat z podnikání přesáhne 2 536 500 Kč, stáváte se plátcem DPH ihned po překročení této hranice. V takovém případě se u poplatků Airbnb uplatní tzv. reverse charge (přenesená daňová povinnost): DPH přiznáváte vy, ale současně máte nárok na odpočet DPH, takže v praxi daň neplatíte navíc.
   2. Nejste plátce DPH v ČR. Pokud váš obrat nedosáhne hranice pro povinné plátcovství DPH, ale přijímáte službu z EU (např. poplatek Airbnb z Irska), vzniká vám povinnost registrovat se jako osoba identifikovaná k DPH a podat přiznání k DPH elektronicky v měsících, kdy vznikne zdanitelné plnění, a případně zaplatit DPH. Tato registrace je potřeba právě proto, aby stát evidoval DPH z příjmů z EU, i když nejste běžným plátcem.

Díky evropské směrnici DAC7 Airbnb a další platformy posílají finanční správě informace o hostitelích a jejich příjmech. Finanční úřad tak ví, kolik kdo vydělal, a může snadno zkontrolovat, zda byly příjmy správně zdaněny.

Osoby, které pronajímají své nemovitosti přes Airbnb a své příjmy z této aktivity nedanili, nebo danili nesprávně, se musí připravit na výzvu finančního úřadu k dodatečnému přiznání daně a případnému doplacení s penále.

I řidič Uberu je podnikatel jako každý jiný

Služby sdílené ekonomiky jsou dnes běžnou součástí osobní přepravy. Platformy jako Uber nebo Bolt fungují v České republice v jasně definovaném legislativním rámci.

Novela zákona o silniční dopravě, která vstoupila v platnost v roce 2020, je totiž postavila na stejnou úroveň jako klasické taxislužby. Umožnila například používat mobilní aplikaci místo taxametru a zjednodušila některé administrativní požadavky na řidiče.

Jak je to ale s daněmi, když se chcete živit jako řidič Uberu?

1. Živnost. Opět musíte mít platné živnostenské oprávnění. V případě přepravy osob jde o koncesovanou živnost v oboru Silniční motorová doprava – osobní, provozovanou vozidly určenými pro přepravu nejvýše 9 osob včetně řidiče. Zahájení podnikání musíte oznámit finančnímu úřadu. Tato povinnost se ale dnes obvykle splní automaticky při založení živnosti na živnostenském úřadě, který registraci předá příslušným institucím. 
2. Daň z příjmů a pojištění. Veškeré příjmy z Uberu musíte řádně danit. Máte povinnost vést si daňovou evidenci nebo účetnictví, případně uplatnit výdajový paušál. Současně musíte každoročně podat daňové přiznání. Daň z příjmů fyzických osob je 15 % ze základu daně (případně 23 % u vyšších příjmů nad zákonný limit). Pokud je tato činnost vaší hlavní samostatnou výdělečnou činností, nebo vaše příjmy překročí rozhodnou částku, musíte odvádět také sociální a zdravotní pojištění a podávat příslušné přehledy.
3. Identifikovaná osoba k DPH. Pokud nejste plátcem DPH (obrat v posledních 12 měsících nepřesáhl 2 miliony korun), musíte se stát tzv. identifikovanou osobou k DPH. Důvodem je, že využíváte služby společnosti Uber, která má sídlo v jiném členském státě EU (Nizozemí). Jako identifikovaná osoba se pak musíte registrovat u finančního úřadu, přiznat a odvést DPH z přijatých služeb ze zahraničí a podávat přiznání k DPH za období, kdy vám byly služby účtovány. Nejde o DPH, které účtujete svým zákazníkům, ale o daň z přijatých služeb od zahraniční platformy.

Další možností, jak jezdit pro Uber, je stát se členem tzv. „flotily”, což je s. r. o., pod kterou řidič jezdí. V takovém případě je zaměstnancem dané společnosti a daňové povinnosti neřeší.