Daně

Co to je amortizace a jak odečíst opotřebení vozidla z daní?

Amortizace udává míru opotřebení předmětu. Většina věcí totiž postupem času ztrácí svou hodnotu. A není to jen opotřebení fyzické, ale také morální, které ovlivňuje technický pokrok v odvětví. Automobil ztrácí hodnotu, i když ho vůbec nepoužíváte.

Při uplatňování amortizace auta do svých daní, máte dvě možnosti.

  • Automobil nevložíte do obchodního majetku a uplatňujete amortizaci za každou jízdu na 1 kilometr.
  • Automobil vložíte do obchodního majetku. Potom si můžete náklady na nákup vozidla postupně v několika letech rozložit do základu daně

Amortizace automobilu, který není obchodním majetkem

Abyste mohli uplatňovat amortizaci vozu jako daňově uznatelný výdaj, nesmí být vložen do obchodního majetku a nesmí být předmětem finančního leasingu, který jste uplatnili jako daňově uznatelný výdaj.

Pokud tyto podmínky splňujete, pak můžete za každou pracovní cestu uplatnit kromě náhrady výdajů za spotřebované pohonné hmoty také základní sazbu za amortizaci vozidla.

Náhradu za amortizaci silničních motorových vozidel stanovuje zákon v roce 2023 na 5,20 Kč za 1 kilometr.

Amortizace vozu, který je obchodním majetkem

Automobil je z hlediska účetnictví dlouhodobý majetek, který můžete vložit do obchodního majetku. Postupným odepisováním (amortizací) si snížíte základ daně a rozložíte náklady do více období. Pořízení auta tak neovlivní krátkodobý výsledek hospodaření firmy.

Odepsat si amortizaci vozidla může pouze vlastník automobilu, který má pořizovací cenu vyšší než 40 000 Kč.

Jak spočítat amortizaci vozidla?

Pro výpočet amortizace vozidla potřebujete znát pořizovací cenu a roční odpisovou sazbu. Ta se liší podle toho, do které odpisové skupiny majetek spadá. Vozidla patří do skupiny 2. Odpisovat můžete rovnoměrně (lineárně) po dobu 5 let nebo zrychleně (degresivně), kdy v prvních letech odepíšete větší část hodnoty.

  • Rovnoměrné (lineární) odepisování. 11 % v prvním roce, 22,25 % v dalších 4 letech.

Příklad rovnoměrného odpisu automobilu s pořizovací cenou 200 000 Kč.

Rok Sazba Výpočet Odpis Zůstatková cena
1. rok 11 % 200 000 × 0,11 22 000 Kč 178 000 Kč
2. rok 22,25 % 200 000 × 0,2225 44 500 Kč 135 500 Kč
3. rok 22,25 % 200 000 × 0,2225 44 500 Kč 89 000 Kč
4. rok 22,25 % 200 000 × 0,2225 44 500 Kč 44 500 Kč
5. rok 22,25 % 200 000 × 0,2225 44 500 Kč 0 Kč
  • Zrychlené (degresivní) odepisování. V prvním roce se odpis vypočítá z vstupní hodnoty automobilu, v dalších letech ze zůstatkové ceny. Odpis se v prvním roce vypočítá pomocí koeficientu 5 a v dalších letech koeficientem 6.

Příklad zrychleného odpisu automobilu s pořizovací cenou 200 000 Kč.

Rok Koeficient Výpočet Odpis Zůstatková cena
1. rok 5 200 000 / 5 40 000 Kč 160 000 Kč
2. rok 6 (2 × 160 000) / (6 ¬ 1) 64 000 Kč 96 000 Kč
3. rok 6 (2 × 160 000) / (6 ¬ 2) 48 000 48 000
4. rok 6 (2 × 160 000) / (6 ¬ 3) 32 000 16 000 Kč
5. rok 6 (2 × 160 000) / (6 ¬ 4) 16 000 Kč 0 Kč

Nejnovější články

Verze 24.950: Nový výpočet exekucí, vylepšení Inboxu a další změny, které usnadní práci s Money S3

Na úvod upozorňujeme, že verze 24.950 je poslední aktualizace, kterou si mohou stáhnout uživatelé s…

1 listopadu, 2024

Změny a novinky Money S3 verze 24.950

Money Možnosti a nastavení Money S3 je možné propojit s libovolným poštovním serverem přes SMTP protokol…

1 listopadu, 2024

Minikurz 2024: otázky a odpovědi

Zodpovězené dotazy z 31.10. Dobrý den, prosím o radu, jak lze v účetním deníku řadit…

30 října, 2024

Jak účtovat: Směnky v účetnictví

Vymezení směnek v účetnictví Směnka je definována jako listinný cenný papír, který vyjadřuje bezvýhradný slib…

28 října, 2024

Jak účtovat: Dluhopisy v účetnictví

Vymezení dluhopisů v účetnictví V rámci účetnictví rozlišujeme následující syntetické účty pro zachycení dluhopisů a souvisejících…

25 října, 2024

Jak účtovat: Oceňování (přeceňování) cenných papírů a podílů

V rámci oceňování majetkových cenných papírů a podílů je nutné rozlišovat tři situace: ocenění při pořízení,…

22 října, 2024

Užíváme cookies, abychom vám zajistili co možná nejjednodušší použití našich webových stránek. Pokud budete nadále prohlížet naše stránky předpokládáme, že s použitím cookies souhlasíte.

Cookie policy