Co to je amortizace a jak odečíst opotřebení vozidla z daní?

Amortizace udává míru opotřebení předmětu. Většina věcí totiž postupem času ztrácí svou hodnotu. A není to jen opotřebení fyzické, ale také morální, které ovlivňuje technický pokrok v odvětví. Automobil ztrácí hodnotu, i když ho vůbec nepoužíváte.

Při uplatňování amortizace auta do svých daní, máte dvě možnosti.

• Automobil nevložíte do obchodního majetku a uplatňujete amortizaci za každou jízdu na 1 kilometr.
• Automobil vložíte do obchodního majetku. Potom si můžete náklady na nákup vozidla postupně v několika letech rozložit do základu daně

Amortizace automobilu, který není obchodním majetkem

Abyste mohli uplatňovat amortizaci vozu jako daňově uznatelný výdaj, nesmí být vložen do obchodního majetku a nesmí být předmětem finančního leasingu, který jste uplatnili jako daňově uznatelný výdaj.

Pokud tyto podmínky splňujete, pak můžete za každou pracovní cestu uplatnit kromě náhrady výdajů za spotřebované pohonné hmoty také základní sazbu za amortizaci vozidla.

Náhradu za amortizaci silničních motorových vozidel stanovuje zákon v roce 2025 na 5,80 Kč za 1 kilometr.

Amortizace vozu, který je obchodním majetkem

Automobil je z hlediska účetnictví dlouhodobý majetek, který můžete vložit do obchodního majetku. Postupným odepisováním (amortizací) si snížíte základ daně a rozložíte náklady do více období. Pořízení auta tak neovlivní krátkodobý výsledek hospodaření firmy.

Uplatnit si daňový odpis vozidla může pouze vlastník automobilu, který má pořizovací cenu vyšší než 80 000 Kč.

Jak spočítat daňový odpis vozidla?

Pro výpočet amortizace vozidla potřebujete znát pořizovací cenu a roční odpisovou sazbu. Ta se liší podle toho, do které odpisové skupiny majetek spadá. Vozidla patří do skupiny 2. Odpisovat můžete rovnoměrně (lineárně) po dobu 5 let nebo zrychleně (degresivně), kdy v prvních letech odepíšete větší část hodnoty.

• Rovnoměrné (lineární) odepisování. 11 % v prvním roce, 22,25 % v dalších 4 letech.

Příklad rovnoměrného odpisu automobilu s pořizovací cenou 200 000 Kč.

Rok	Sazba	Výpočet	Odpis	Zůstatková cena
1. rok	11 %	200 000 × 0,11	22 000 Kč	178 000 Kč
2. rok	22,25 %	200 000 × 0,2225	44 500 Kč	135 500 Kč
3. rok	22,25 %	200 000 × 0,2225	44 500 Kč	89 000 Kč
4. rok	22,25 %	200 000 × 0,2225	44 500 Kč	44 500 Kč
5. rok	22,25 %	200 000 × 0,2225	44 500 Kč	0 Kč

• Zrychlené (degresivní) odepisování. V prvním roce se odpis vypočítá z vstupní hodnoty automobilu, v dalších letech ze zůstatkové ceny. Odpis se v prvním roce vypočítá pomocí koeficientu 5 a v dalších letech koeficientem 6.

Příklad zrychleného odpisu automobilu s pořizovací cenou 200 000 Kč.

Rok	Koeficient	Výpočet	Odpis	Zůstatková cena
1. rok	5	200 000 / 5	40 000 Kč	160 000 Kč
2. rok	6	(2 × 160 000) / (6 ¬ 1)	64 000 Kč	96 000 Kč
3. rok	6	(2 × 160 000) / (6 ¬ 2)	48 000	48 000
4. rok	6	(2 × 160 000) / (6 ¬ 3)	32 000	16 000 Kč
5. rok	6	(2 × 160 000) / (6 ¬ 4)	16 000 Kč	0 Kč