Jak se registrovat k dani z přidané hodnoty krok za krokem

Povinná a dobrovolná registrace k dani z přidané hodnoty

Plátcem DPH se automaticky stáváte, pokud jste v daném kalendářním roce měli obrat přes dva miliony korun.

Pokud zároveň nepřekročíte hranici 2 536 500 korun, stanete se plátcem od 1. ledna následujícího roku. Registrovat se ale musíte do 10 dnů po překročení limitu.

Pokud v kalendářním roce překročíte i hranici 2 536 500 Kč, stáváte se plátcem DPH už od druhého dne. K DPH se registrujete zpětně do 10 dnů.

Další dílčí situace, kdy se automaticky stanete plátcem DPH, jsou podle zákona o DPH tyto:

• získáte majetek privatizací, prodejem podniku nebo fúzí,
• zdědíte podnikání po plátci DPH.

Můžete se také stát identifikovanou osobou k DPH. To nastane, pokud podnikáte mezinárodně v rámci EU. DPH platíte z přeshraničního obchodu, ale v domácím podnikání zůstáváte neplátcem DPH (pokud nesplníte podmínku plátcovství).

Můžete se stát také dobrovolným plátcem DPH, pokud se vám to vyplatí. Například když obchodujete převážně s plátci DPH a máte vysoké náklady, ze kterých byste mohli DPH uplatnit.

Registrace plátce DPH – přihláška

Pokud překročíte hranici pro plátcovství DPH nebo se chcete plátcem DPH stát, musíte se nejprve přihlásit. To uděláte elektronicky prostřednictvím přihlášky k registraci plátce DPH na daňovém portálu:

• v elektronických formulářích vyberte možnost Registrace,
• klikněte na odkaz „Přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty platná od 1.1.2015“ a formulář vyplňte.

>> TIP: Ve formuláři najdete pokyny k vyplnění přihlášky nebo si spustíte průvodce formulářem, který vás v postupných krocích provede vyplněním všech údajů.

Přihlášku k registraci k DPH musíte podat do 10 dnů od překročení limitu pro plátcovství.

Přílohy k přihlášce k registraci DPH

Po podání přihlášky má finanční úřad 15 dní na rozhodnutí o registraci nebo vyžádání dalších dokumentů, které k tomu potřebuje. Abyste komunikaci s úřadem urychlili, je dobré přílohy odeslat rovnou s přihláškou k registraci.

Není stanoveno, jaké dokumenty byste měli poslat – obecně ale slouží k doložení údajů v přihlášce. Může jít třeba o:

• vydané a přijaté faktury k doložení obratu nebo další podklady, kterými potvrdíte důvody povinné registrace,
• obchodní plány, podnikatelský záměr, vypracované projekty, soupis obchodního majetku, počet zaměstnanců a další podklady, kterými dokládáte svou ekonomickou činnost,
• smlouvu o pronájmu kanceláře nebo jiný dokument dokazující skutečné sídlo,
• smlouvu o vedení účtu nebo potvrzení banky o vlastníkovi účtu,
• smlouvu o odběru energií,
• kontakt na firmu či osobu, která se vám stará o účetnictví.

Finanční úřad prověřuje žadatele o registraci k plátcovství DPH, aby zabránil vstupu rizikových podnikatelů do systému DPH a omezil daňové podvody. Jednotlivými dokumenty úředníky přesvědčujete, že podnikáte dlouhodobě a s přihláškou k DPH to myslíte vážně (zejména když jde o dobrovolnou registraci k dani z přidané hodnoty).

Osvědčení o registraci k DPH

Jakmile úřad vaši přihlášku schválí, vystaví vám Osvědčení o registraci k DPH. Pokud se k placení DPH přihlašujete dobrovolně, stáváte se plátcem DPH až den po doručení Osvědčení o registraci.

Pokud jste se k DPH registrovali na základě povinnosti a nepřekonali jste hranici obratu 2 536 500 korun, stáváte se plátcem DPH až od 1. ledna následujícího roku. Jestli jste ale tuto hranici překonali, na osvědčení nečekejte a začněte dodržovat povinnosti spojené s plátcovstvím DPH ihned, jinak vám od úřadů hrozí sankce.

Povinnosti plátce DPH jsou:

• vystavovat daňové doklady,
• vést daňovou evidenci s uvedením přijaté a zaplacené DPH,
• archivovat daňové doklady a daňovou evidenci po dobu 10 let,
• podávat přiznání k DPH a odvádět daň,
• podávat kontrolní hlášení (a souhrnné hlášení, pokud obchodujete mezinárodně).

>> TIP: Po registraci k platbě DPH se automaticky stáváte měsíčním plátcem DPH. Daň, přiznání i kontrolní hlášení tedy podáváte za každý měsíc, vždy do 25. dne následujícího měsíce.

Když splníte podmínky plátcovství, ale k DPH se nezaregistrujete, finanční úřad vás zpětně registruje od data, kdy jste se plátcem měli stát. Říká se tomu zpětná registrace k DPH. Za dobu, kdy jste měli DPH odvádět, ale nedělali jste to, vám hrozí pokuta až 50 000 Kč.

Registr plátců DPH a nespolehlivých plátců

Po přihlášení k DPH vás úřad zapíše do registru plátců DPH. To je databáze obsahující údaje o všech plátcích, zejména ale také informace o tzv. nespolehlivých plátcích daně. Označují se tak osoby, které porušily některou z povinností plátce DPH, například neodvedly daň nebo nereagují na výzvy finančního úřadu.

Registr nespolehlivých plátců by vás měl zajímat. Pokud byste odebírali služby a zboží od těchto osob, automaticky ručíte za odvod daně z obchodu. Když dodavatel DPH nezaplatí, musíte daň odvést vy za něj. To znamená, že ji zaplatíte podruhé.

Zrušení registrace k DPH

Kromě registrace můžete podat také žádost o zrušení registrace k DPH. Musíte ale splňovat následující podmínky:

• jste plátce DPH alespoň jeden rok
• a váš obrat v předchozím i příslušném roce nepřesáhl částku dva miliony korun.

Finanční úřad vám může registraci zrušit také automaticky, třeba když přestanete provozovat ekonomickou činnost.