Platba DPH: jak ji správně zaplatit?

DPH je daň z přidané hodnoty. Za přidanou hodnotu se považuje rozdíl ceny mezi vstupem a výstupem. Platí, že touto daní jsou zatíženy téměř všechny výrobky a služby a tvoří tak významný příspěvek do státního rozpočtu. DPH platí každý z nás při nákupu zboží či služeb. Plátci DPH ji pak odvedou státu, a proto musí daň započítat do ceny zboží.

Příklad: pokud švadlena ušije šaty v ceně 2000 Kč (včetně materiálu a její práce) a je plátkyní DPH, musí dle zákona k výsledné ceně přičíst sazbu DPH 21 %. Výsledná cena, za kterou šaty prodá, tak bude 2420 Kč. Připočtenou daň 420 Kč si švadlena nenechává – musí ji odvést státu.

Základní, první snížená, druhá snížená. Zjistěte, jaké jsou sazby DPH a co do nich spadá. 

Kdy se stáváte plátci DPH?

Vedle dobrovolné registrace k DPH se může podnikatel stát plátcem DPH za situace, kdy jeho obrat překročí 2 mil. Kč. V roce 2025 dochází v této problematice k zásadním změnám, které si můžete přečíst v článku „Kdy se stanete povinně plátcem DPH v roce 2025“.

Plátcem DPH se také stanete, když:

• nabydete majetek privatizací, prodejem podniku nebo fúzí,
• zdědíte ekonomickou činnost po zemřelém, který byl plátcem DPH,
• nebo se sami dobrovolně k platbě DPH přihlásíte. Přečtěte si, kdy se vám dobrovolné plátcovství vyplatí.

Jaké jsou povinnosti plátce DPH?

Od chvíle, kdy se stanete plátcem DPH, musíte plnit řadu povinností stanovených zákonem:

• vystavovat daňové doklady pro odběratele,
• vést evidenci k DPH,
• archivovat evidenci a daňové doklady po dobu 10 let,
• podávat přiznání k DPH
• a kontrolní hlášení.

O částku DPH také musíte zvýšit cenu všech svých výrobků či služeb. Tuto částku pak uvádíte do daňového přiznání k DPH a odvádíte finančnímu úřadu vždy do 25. dne po skončení zdaňovacího období.

Zjistěte o DPH ještě víc. Přečtěte si kompletního průvodce DPH.

Jak DPH zaplatit? Pomůže účetní program

DPH zaplatíte dvěma způsoby:

• bezhotovostně pomocí internetového nebo mobilního bankovnictví, případně bankovním příkazem k úhradě.
• hotově na pobočce České pošty poštovní poukázkou A.

Nejjednodušším způsobem, jak DPH zaplatit, je nechat si podklady pro platbu vygenerovat přímo v účetním programu, v němž zpracováváte daňové přiznání.

Dobře si s tím poradí třeba účetní program Money S3. V něm vyplníte daňové přiznání a rovnou vytvoříte i příkaz k úhradě DPH. Money S3 za vás z daňového přiznání vytáhne všechna potřebná data k úhradě DPH – třeba číslo bankovního účtu místně příslušného finančního úřadu. Pojistíte se tak proti překlepům, které hrozí při ručním přepisování čísel.

Vytvořený příkaz k úhradě můžete poslat přímo z Money S3 přes homebanking do bankovnictví nebo využít QR kód, který se na něm nachází, a zaplatit přes mobilní aplikaci.

Po zaplacení DPH si bankovní výpis o zaplacení uložíte zpět do Money – informace o zaplacení se tak automaticky přiřadí k již vygenerovanému platebnímu závazku.

Měsíčně, nebo kvartálně. Můžu si zvolit, jak často budu DPH platit?

Pro všechny nové plátce DPH je zdaňovací období automaticky jeden kalendářní měsíc. Můžete ale přejít na čtvrtletní zdaňovací období v případě, že:

• váš obrat nepřesáhl za předcházející kalendářní rok 10 milionů korun,
• nemáte status nespolehlivého plátce,
• nejste k DPH registrováni v rámci skupiny osob (např. sesterské společnosti).

Platí, že zdaňovací období nemůžete měnit v roce, v kterém jste se k DPH registrovali, ani v bezprostředně následujícím kalendářním roce.

Změnu zdaňovacího období musíte na finanční úřad nahlásit nejpozději do konce ledna příslušného kalendářního roku.

Jak na to? Stačí, když do daňového přiznání k DPH za prosinec vyplníte do kolonky „Kód zdaňovacího období následujícího roku“ písmeno Q – to značí čtvrtletní zdaňovací období.

A následně už daňová přiznání podáváte 25 dní po skončení kalendářního čtvrtletí.

Jaké sankce hrozí, když DPH nezaplatím?

Pokud včas nepodáte daňové přiznání nebo daně neplatíte, hrozí vám dva druhy sankcí:

1. Pokuta v minimální výši 500 Kč a v maximální výši 300 000 Kč.
2. Úroky z prodlení: od 4. dne po dni, kdy bylo DPH splatné původně a to ve výši repo sazby ČNB + 8%.

Pokud vám finanční úřad bude muset daň zpětně doměřit, hrozí vám penále ve výši 20 % z doměřené daně. Přehled veškerých sankcí a jejich pravidel najdete v aktuálním Daňovém řádu.