Povinné vracení DPH z neuhrazených závazků od 2025: Co byste měli vědět

Jak to funguje

Pokud odběratel nezaplatí fakturu do 6 měsíců od její splatnosti, má podle nových pravidel povinnost snížit uplatněný odpočet daně o částku odpovídající nezaplacené úplatě. Tzn. vrátí částku DPH, kterou si původně odečetl ve svém přiznání k DPH. Tento proces platí bez ohledu na to, zda odběratel fakturu proplatí později.

Vrácení odpočtu z neuhrazené faktury musí odběratel provést v přiznání za zdaňovací období (měsíc), kdy lhůta 6 měsíců vypršela.

Příklad: Pokud vaše přijatá faktura byla splatná 15. ledna 2025, máte čas do konce července 2025 na to, abyste částku zaplatili. Pokud platbu do konce července neprovedete, musíte vrátit odpovídající část DPH, kterou jste si v odečetli, a to v přiznání za zdaňovací období červenec 2025.

Tato povinnost se vztahuje pouze na plnění s datem uskutečnění po 1. lednu 2025 . Zároveň neplatí pro plnění, které podléhají režimu reverse charge (ani tuzemský, ani přenesený).

Proč tato změna vznikla

Cílem nové úpravy je posílit platební disciplínu a zabránit zneužívání DPH systému, kdy si odběratelé nárokují odpočet z faktur, které nakonec nezaplatí.

Chcete-li mít jistotu, že se na tuto novinku dobře připravíte, doporučujeme upravit interní procesy pro sledování faktur a pravidelně kontrolovat, zda jste včas uhradili všechny závazky.

Co když fakturu zaplatíte později

Pokud jako odběratel zaplatíte fakturu až poté, co uplynulo 6 měsíců od splatnosti a odpočet DPH jste zpětně upravili, máte možnost odpočet znovu uplatnit .

Tuto opravu můžete provést nejdříve v daňovém přiznání za období, ve kterém k úhradě došlo, a nejpozději do konce druhého roku následujícího po tomto zdaňovacím období.

Příklad: Pokud fakturu uhradíte v říjnu 2025, lze odpočet znovu uplatnit v říjnovém přiznání, nejpozději ho můžete uplatnit v říjnu 2027.

Jak postupovat v praxi

1. Sledujte splatnost faktur – v evidenci závazků si označte datum splatnosti a sleduje šest měsíců od něj.
2. Po překročení lhůty vraťte odpočet DPH – pokud jako odběratel nestihnete fakturu uhradit do 6 měsíců, musíte upravit svůj odpočet DPH a vrátit částku, kterou jste si předtím odečetli. Úpravu proveďte na řádku daňového přiznání (řádky 40/41 dle Finanční správy), a zapracujte ji také do kontrolního hlášení.
3. Odpočet znovu uplatněte po zaplacení faktury – pokud fakturu proplatíte po vrácení DPH, nezapomeňte si nárok na odpočet opět uplatnit v období, kdy částku skutečně uhradíte.

Tip redakce

Vyzkoušejte si zdarma účetní program Money S3

S ním můžete snadno vést účetnictví, daňovou evidenci, vystavovat faktury a evidovat sklad pro kamenný i online prodej.

Stáhnout zkušební verzi

S Money S3 vás legislativní změny nepřekvapí

V účetním programu Money S3 se můžete spolehnout, že díky službě Podpora a aktualizace budete vždy připraveni na všechny legislativní novinky , včetně povinného vracení DPH z neuhrazených závazků.

Pokud ještě v Money S3 nepracujete, vyzkoušejte bezplatnou verzi Money S3 Start , která vám umožní snadno a rychle začít s účetnictvím bez jakýchkoliv závazků.