Daně / Daň z příjmů fyzických osob/Paušální nebo skutečné výdaje. Co se vám vyplatí v roce 2023?
Novinky a špeky v daních
Nabídka webinářů

Paušální nebo skutečné výdaje. Co se vám vyplatí v roce 2023?

Paušální nebo skutečné výdaje. Co se vám vyplatí v roce 2023?
Seyfor, a. s.
04. 07. 2022
Doba čtení3 minuty čtení
Líbilo se103
Aktualizováno pro rok 2023: 11. 04. 2023
Paušální nebo skutečné výdaje. Co se vám vyplatí v roce 2023?

Když se blíží daňové přiznání, musíte si položit otázku, jestli si dáte práci se skutečnými výdaji, nebo si usnadníte život paušálem. V článku vám pomůžeme zorientovat se v náležitostech obou variant.

Co je to paušální výdaj

Český zákon jej definuje jako legální fiktivní výdaj, který si podnikatel (fyzická osoba) může uplatnit. Setkat se můžete i s pojmem výdaj procentem příjmů.

V praxi paušální výdaje představují výrazné zjednodušení daňového přiznání pro mnohé OSVČ. Nemusí si totiž vést evidenci nákladů a i v letech, kdy žádné náklady neměly, si mohou ponížit své příjmy o 30–80 %. Z těchto procent, na rozdíl od zaměstnanců, neplatí daně.

TIP: Přečtěte si, co je to paušální daň a komu se vyplatí.

Maximální výši nákladů určuje typ živnosti

Povinnosti spojené s uplatňováním paušálních výdajů se liší v závislosti na velikosti podnikání. Plátci DPH musí vést evidenci pro účely DPH a archivovat daňové doklady.

Pokud nejste plátci DPH a chcete uplatňovat paušální výdaje, musíte evidovat pouze záznamy o příjmech, pohledávkách a závazcích. Nevztahuje se na vás povinnost daňové evidence.

O výši paušálu rozhodují sazby a limity podle druhu obchodní činnosti:

  • Řemeslné živnosti, zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství – 80 % z příjmů,
  • ostatní živnosti (volné, vázané i koncesované) – 60 % z příjmů,
  • svobodná povolání a autorská tvorba – 40 % z příjmů,
  • pronájem – 30 % z příjmů.

Od roku 2020 jsou stanovené nové limity pro uplatnění paušálu (procentních výdajů z příjmů). Maximální částka, ze které se paušál vypočítá, činí 2 miliony Kč. Pokud vaše roční příjmy překročí tuto hranici, smíte sice výdaje paušálem uplatnit, ale jen z části celkového příjmu (právě do výše 2 milionů Kč). Zároveň při uplatnění paušálních výdajů můžete využít daňové zvýhodnění na dítě a na partnera s rozhodnými příjmy nižšími než 68 000 Kč za rok.

Odebírejte účetní a daňové novinky srozumitelně a včas

Zadejte váš e-mail a naše účetní a daňové tipy vám budou chodit přímo do e-mailu. info

Odesláním souhlasíte s našimi zásadami pro zpracování osobních údajů.

Chcete uplatnit skutečné výdaje? Uchovávejte si doklady

Skutečné výdaje jsou takové výdaje, které opravdu zaplatíte. To je hlavní rozdíl od paušálních výdajů. Jako podnikatel si musíte uchovat všechny doklady od firem a subjektů. Ty sečtete a výslednou sumu odečtete od svého celkového obratu.

Příklady skutečných výdajů:

  • Movitý i nemovitý majetek,
  • využití služeb,
  • neuhrazená pohledávka,
  • náklady na provoz vozidla.

Co se víc vyplatí?

Abyste vůbec mohli uvažovat o skutečných výdajích, musíte si poctivě evidovat veškeré doklady. Potom můžete posoudit, jestli se vám vyplatí uplatnit skutečné výdaje, nebo ty paušální.

  1. Paušální výdaje uplatněte v případech, kdy:
    • jsou vaše skutečné výdaje nižší než ty paušální (vypočítáte je procentem z příjmů uvedeným výše v článku),
    • skutečné výdaje jsou sice o něco vyšší, ale nestojí vám to za náročnou administrativu (především dokládání veškerých reálných nákladů a posuzování, jestli se jedná o daňově uplatnitelné výdaje).
  2. Skuteční výdaje uplatněte, když:
    • jsou skutečné výdaje vyšší než ty, které vám vycházejí vypočítáním paušálu (v tomto případě myslete i na příjmový limit 1 milionu Kč v případě paušálních výdajů).

Příklady:

1. Kdy uplatnit paušální výdaje.
Podnikatel Jan Novák se živí jako programátor na volné noze a proto nemá na své podnikání vysoké výdaje. Za loňský rok činily 160 000 Kč. Jeho příjmy byly v minulém roce 850 000 Kč. Protože má Ján volnou živnost, může uplatnit 60% výdajový paušál, ze kterého vyplynou výdaje ve výši 510 000 Kč. Jednoznačně se mu tak vyplatí uplatnit výdaje paušálem.

2. Kdy uplatnit skutečné výdaje.
Podnikatel Jaroslav Novák se živí jako zemědělec, jeho výdaje jsou tedy poměrně vysoké a vede si daňovou evidenci. Za loňský rok jeho příjmy činily 1 850 000 Kč a výdaje 1 200 000 Kč. Protože má Jaroslav volnou živnost v zemědělské výrobě, může uplatnit 80% výdajový paušál, ze kterého by vyplynuly výdaje 1 480 000 Kč. Příjmový limit pro uplatnění paušálních výdajů je 2 000 000 Kč, takže může uplatnit paušální výdaje.

Byly informace v článku užitečné?

Hodnocení pouze pro uživatele našeho blogu.

Ano
Ne
Vyzkoušejte si účetní program Money S3

Vyzkoušejte si účetní program
Money S3

Zdarma a se všemi funkcemi

Aktuální webináře
Daňové přiznání právnických osob: prakticky a bez chyb
27. 02. 2024
Daňová optimalizace za 2023: jak si legálně snížit daně
07. 03. 2024
Konsolidační balíček a jeho dopady na DPH
záznam
Všechny webináře
Zavřít reklamu
Novinky a špeky v daních