Silniční daň: jak na registraci, kdo a kdy ji platí a jak na výpočet

Registrace k silniční dani

Přiznání k silniční dani musíte podávat za každý rok, a to vždy do konce ledna následujícího roku. Za rok 2025 tak podáváte přiznání do konce ledna roku 2026. Do stejného data také musíte uhradit případné nedoplatky na dani.

Za která vozidla se platí silniční daň

Novela zákona o silniční dani z roku 2022 přinesla několik výrazných změn, které se uplatňují od roku 2023. Tou největší je fakt, že jsou ze silniční daně vyjmutá osobní auta, autobusy a dodávky do 12 tun.

V praxi se tak silniční daň vztahuje pouze na nákladní vozidla s maximální hmotností 12 tun a více a na jejich přípojná vozidla s nejvyšší povolenou hmotností 12 tun a více.

Přesný výčet kategorií vozidel, které jsou předmětem silniční daně a které jsou z ní naopak vyňaté, najdete v § 2 zákona o silniční dani.

Je-li vaše vozidlo registrované v cizině, ani z něj silniční daň neodvádíte a nepodáváte kvůli němu daňové přiznání. To samé platí i pro vozidla, která v ČR registrovaná jsou, ale provozujete je pouze v zahraničí.

Osvobozená vozidla od silniční dani

Další kategorií jsou vozy od silniční daně osvobozené. Za ně sice nemusíte platit daň, ale zůstává vám povinnost podávat daňové přiznání k silniční dani.

Od silniční daně jsou osvobozená například vozidla:

• vybavená zvláštním výstražným světlem modré barvy nebo modré a červené barvy,
• určená jako státní hmotná rezerva (pokud je nevyužíváte k podnikání),
• kategorie O, pokud je poplatníkem zároveň poplatník dílčí daně za zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BD,
• Českého červeného kříže,
• poskytovatelů zdravotních služeb, báňské záchranné služby nebo horské záchranné služby

Všechna osvobozená vozidla najdete v § 3 zákona o silniční dani.

Jak se silniční daň počítá

Od roku 2023 se nemusíte k silniční dani registrovat. V daňovém přiznání pouze uvedete zdanitelné vozidlo:

• za které je dílčí daň (tj. daň za vozidlo) vyšší než 0 Kč,
• za které se uplatňuje sleva na dani nebo
• které je osvobozeno, pokud by jinak dílčí daň za něj byla vyšší než 0 Kč.

Sazba silniční daně se odvíjí od:

• kategorie vozidla,
• druhu karoserie,
• počtu náprav
• a nejvyšší povolené hmotnosti v tunách.

Aktuální sazby jsou uvedené v příloze zákona o silniční dani a pro rok 2026 jsou stanovené následovně:

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BA nebo BB

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BC nebo BD

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie O

Kdo a kdy silniční daň odvádí

Poplatníkem silniční daně je provozovatel zdanitelného vozidla zapsaného v registru silničních vozidel v ČR – bez ohledu na to, jestli je fyzická či právnická osoba. Při určení provozovatele jsou zásadní údaje v technickém průkazu vozidla. Pokud tedy půjčíte vozidlo někomu, kdo jej bude využívat k samostatně výdělečné činnosti, musíte silniční daň zaplatit vy.

Od roku 2024 neplatíte zálohy na silniční daň. Celá částka je splatná v termínu podání daňového přiznání.

Pokud máte v obchodním majetku vozidlo nad 12 tun určené výlučně k přepravě nákladů, platíte silniční daň bez ohledu na to, jestli jste vozidlo využívali, nebo ne. Neplatíte jen za měsíce, kdy byly po celou dobu registrační značky odevzdány do depozitu (dočasné vyřazení vozu z registru).

Od 1. ledna 2025 také platí, že daňové přiznání k silniční dani můžete podat pouze elektronicky.