Daňově podporované produkty spoření na stáří v roce 2026

Daňově podporované produkty spoření na stáří

Daňově podporované produkty spoření na stáří upravuje § 15a zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (ZDP).

Jedná se o finanční produkty určené k dlouhodobému zajištění na stáří, na které stát poskytuje daňové úlevy. Ty mohou uplatnit jak fyzické osoby, které si na stáří samy spoří, tak zaměstnavatelé, kteří na tyto produkty svým zaměstnancům přispívají.

Patří sem:

• penzijní připojištění se státním příspěvkem,
• doplňkové penzijní spoření,
• penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění,
• soukromé životní pojištění,
• dlouhodobý investiční produkt (DIP),
• pojištění dlouhodobé péče.

Daňová úspora: 48 000 Kč pro poplatníky, 50 000 Kč pro zaměstnavatele

Zákon o daních z příjmů umožňuje poplatníkům snížit si základ daně o tzv. „nezdanitelné části základu daně“. Při splnění zákonných podmínek si mohou fyzické osoby v rámci svého celoročního základu daně mimo jiné odečíst:

• příspěvky, které ve zdaňovacím období zaplatili na své daňově podporované produkty spoření na stáří a daňově podporované pojištění dlouhodobé péče, jehož jsou pojistníkem,
• v celkovém úhrnu nejvýše 48 000 Kč ročně.

Odpočet se vztahuje pouze na částky přesahující hranici pro státní příspěvek, tedy měsíční vklad vyšší než 1 700 Kč (ročně více než 20 400 Kč).

Výhody pro fyzické osoby:

• mohou si snížit celoroční daňový základ až o 48 000 Kč ročně,
• při 15% sazbě daně činí maximální úspora na dani z příjmů až 7 200 Kč,
• při 23% sazbě daně činí maximální úspora až 11 040 Kč.

Zákon o daních z příjmů podporuje také příspěvky na výše zmíněné produkty hrazené zaměstnavatelem, pokud je pojistníkem sám zaměstnanec.

Výhody pro zaměstnavatele:

• mohou si za splnění podmínek uvedených v § 24 odst. 2 písm. j) bod 4 ZDP snížit základ daně o veškeré příspěvky, zaplacené na daňově podporované produkty,
• a to bez limitu (podmínkou je písemný závazek).

Výhody pro zaměstnance:

• příspěvky zaměstnavatele jsou osvobozené od daně a od pojistného,
• do úhrnné výše až 50 000 Kč ročně,
• částky nad tento limit již podléhají zdanění.

Příklad: odpočet 48 000 Kč nebo 50 000 Kč?

Firma s.r.o. přispívá na základě písemného závazku svému zaměstnanci 5 000 Kč měsíčně na vybrané produkty na stáří. Jak se v tomto případě počítá daňová úspora?

• Pro zaměstnavatele: Celý příspěvek se v souladu s § 24 odst. 2 písm. j) bod 4 ZDP považuje za daňově uznatelný náklad, celkem tedy 60 000 Kč za rok.
• Pro zaměstnance: Příspěvek je osvobozen od daně z příjmů i od pojistného do limitu 50 000 Kč za rok.

V našem příkladě tedy platí, že od ledna do října je celý měsíční příspěvek 5 000 Kč osvobozen od daně a pojistného, protože se nepřekročil roční limit 50 000 Kč. 

Od listopadu, kdy se roční limit 50 000 Kč překročil, už příspěvky podléhají zdanění a odvodům. Za listopad a prosinec se tedy bude zdaňovat 10 000 Kč (2 × 5 000 Kč):

• Zaměstnanec zaplatí z této částky daň z příjmů 15 % a odvody ve výši 11,6 %, tedy celkem přibližně 2 660 Kč.
• Zaměstnavatel musí z těchto dvou příspěvků zaplatit také své pojistné 33,8 %, tedy 3 380 Kč.

Celkem bude zaměstnavatele stát tento benefit 63 380 Kč (12 × 5 000 Kč + 3 380 Kč).

Výše vkladu a státní příspěvek

Státní příspěvek lze dostat na smlouvy o:

• penzijním připojištění se státním příspěvkem,
• doplňkovém penzijním spoření.

Od základu daně si lze odečíst jen tu část měsíčního příspěvku, která převyšuje hranici pro nejvyšší státní příspěvek podle příslušného zákona. Výše státního příspěvku závisí na tom, kolik účastník do svého spoření měsíčně vloží – čím vyšší vklad, tím vyšší příspěvek od státu (až do maximální částky stanovené zákonem).

Pozor: stát přispívá až od měsíčního vkladu 500 Kč (dříve to bylo 300 Kč). Výše příspěvku pak činí 100 Kč + 20 % z částky, která tuto hranici přesahuje.

• Minimální státní příspěvek tak činí 100 Kč měsíčně (při vložení 500 Kč).
• Maximální státní příspěvek tak činí 340 Kč měsíčně (při vkladu 1 700 Kč a více).

Příklad: Pokud si měsíčně spoříte 700 Kč, dostanete od státu 100 Kč + 40 Kč (20 % z 200 Kč), tedy dohromady 140 Kč.

Nárok na státní příspěvek nemá účastník, kterému byl přiznán starobní důchod z důchodového pojištění.

Příklad: penzijní připojištění se státním příspěvkem 2026

Pan Bílý má uzavřenou smlouvu o penzijním spoření se státním příspěvkem. V roce 2026 chce využít maximální daňový odpočet 48 000 Kč, na kolik Kč si má nastavit měsíční vklad?

Od základu daně lze odečíst pouze částku přesahující hranici pro maximální státní příspěvek, tedy příspěvek nad 1 700 Kč měsíčně.

Výpočet měsíčního příspěvku, který využije maximální odpočet:

• Měsíční příspěvek pana Bílého označíme jako X.
• Roční odpočet = (X – 1 700) × 12
• Chceme maximální odpočet 48 000 Kč → (X – 1 700) × 12 = 48 000
• Řešení: X – 1 700 = 48 000 ÷ 12 = 4 000
• Měsíční příspěvek X = 1 700 + 4 000 = 5 700 Kč

Pan Bílý by si tedy měl měsíčně spořit 5 700 Kč, aby využil maximální daňový odpočet 48 000 Kč. Příspěvky nad tuto částku už daňový odpočet neovlivní.

Dlouhodobý investiční produkt

Dlouhodobý investiční produkt (DIP) si můžeme představit jako investiční účet, na kterém můžeme pravidelně nakupovat širokou paletu investičních nástrojů, například:

• hotovost,
• akcie, podílové fondy,
• burzovně obchodované fondy (ETF),
• burzovně obchodované dluhopisy.

Spoření na dlouhodobý investiční produkt lze, stejně jako jiné daňově podporované produkty (penzijní spoření, penzijního připojištění, životní pojištění), odečíst ze základu daně.

Podmínky pro DIP:

• Investice musí probíhat nejméně 10 let
• Lze je využívat do 60 let věku střadatele.

Pozor: Maximální možný daňový odpočet 48 000 Kč za rok se vztahuje společně na všechny daňově podporované produkty dohromady, takže limit se nesčítá zvlášť pro DIP a penzijní spoření.

Příklad: kombinace produktů na stáří a limit 48 000 Kč

Pan Modrý má již několik let uzavřenou smlouvu o doplňkovém penzijní spoření s nastavenou měsíční splátkou 3 000 Kč. Vedle toho má také soukromé životní pojištění, na které pravidelně hradí 2 500 Kč měsíčně. Jak se uplatňuje daňový odpočet při kombinaci více produktů?

Od roku 2024 (a tedy i v roce 2026) není třeba řešit limity pro jednotlivé produkty zvlášť, protože maximální daňový odpočet 48 000 Kč platí souhrnně pro všechny daňově podporované produkty dohromady.

Pokud má tedy pan Modrý zároveň doplňkové penzijní spoření i životní pojištění, spočítá si odpočet z každého produktu samostatně, ale celková částka odečtená od základu daně nesmí překročit 48 000 Kč.

Penzijní spoření:

• Měsíční příspěvek = 3 000 kč.
• Částka nad hranici pro maximální státní příspěvek (1 700 Kč) = 3 000 – 1 700 = 1 300 Kč.
• Roční odpočet = 1 300 × 12 = 15 600 Kč

Soukromé životní pojištění:

• Měsíční příspěvek = 2 500 Kč.
• Roční odpočet = 2 500 × 12 = 30 000 Kč

Celkový odpočet: 15 600 + 30 000 = 45 600 Kč. Pan Modrý může využít celý tento odpočet, protože je pod maximálním limitem 48 000 Kč.

Tip redakce

Vyzkoušejte si zdarma účetní program Money S3

S ním můžete snadno vést účetnictví, daňovou evidenci, vystavovat faktury a evidovat sklad pro kamenný i online prodej.

Stáhnout zkušební verzi

Je výhodnější „penzijko“ nebo „DIP“?

Dle informací investiční společnosti CYRRUS a dalších finančních expertů nabízí Dlouhodobý investiční produkt (DIP) oproti tradičnímu penzijnímu spoření (DPS) mnohem širší možnosti investování, nižší poplatky a vyšší flexibilitu. Přesto je třeba vzít v úvahu, že DIP nemá státní příspěvek, který je typický pro klasické penzijní spoření, a jeho investice nesou tržní riziko.

V čem jsou hlavní rozdíly:

• Investiční možnosti: Zatímco penzijko je omezeno na fondy penzijní společnosti, DIP umožňuje investovat do akcií, dluhopisů, podílových fondů a nízkonákladových ETF, takže si můžete sestavit vlastní strategii podle preferovaného rizika a očekávaného výnosu.
• Poplatky: Tradiční penzijní fondy často účtují 1 % ročně z celkové částky plus 15 % ze zisku, což může znamenat náklady až 2 % ročně. DIP obvykle nabízí nižší správní poplatek (např. kolem 0,5 % ročně), takže více peněz zůstává investováno.
• Výnosy: Díky flexibilnímu portfoliu a nižším nákladům vám může DIP dát vyšší dlouhodobé zhodnocení než konzervativní penzijní fondy.
• Daňové zvýhodnění: Stejně jako u penzijka lze u DIP odečíst až 48 000 Kč ročně ze základu daně, což platí i při kombinaci více produktů na stáří.
• Příspěvky od zaměstnavatele: Na DIP může také přispívat zaměstnavatel. Tyto příspěvky jsou daňově zvýhodněné až do 50 000 Kč ročně a pro zaměstnance jsou osvobozeny od daně a pojistného.
• Státní příspěvek: Penzijní spoření nabízí přímou podporu od státu až 340 Kč měsíčně, kterou DIP nenabízí.