Fakturace do zahraničí: návod pro plátce i neplátce DPH

Kromě běžných údajů, se kterými se setkáváte při vystavení faktur pro české zákazníky, obsahují faktury do zahraničí svá specifika.

IBAN a SWIFT

Na faktuře pokaždé uvádějte čísla bankovních účtů a kódů banky v mezinárodním formátu IBAN, SWIFT nebo BIC.

Kromě faktury do zahraničí tyto údaje uvádějte také tehdy, pokud vystavujete fakturu do tuzemska v cizí měně.

Kurz a kurzové rozdíly

Dalším specifikem je přepočet cizích měn na koruny. Pro přepočet se použije kurz ČNB a to buď denní či pevný nebo u subjektů, které nejsou účetní jednotkou se použije tzv. jednotný kurz. Přepočet se používá ke dni:

• plátci DPH použijí kurz platný ke dni uskutečnění zdanitelného plnění,
• neplátci DPH převezmou kurz ze dne vystavení.

TIP: Přečtěte si, jaké další kurzy můžete použít pro přepočet cizí měny. V článku najdete i praktické příklady na výpočet a zaúčtování kurzových rozdílů.

Jazyk faktury vystavené do zahraničí

Při fakturaci do ciziny je nejdůležitější, aby zákazník údajům na faktuře rozuměl. Máte několik možností, jak to vyřešit. Fakturu vystavíte:

• dvojjazyčně,
• pouze v rodném jazyce klienta,
• v cizím jazyce, kterým mluvíte vy i klient (nejčastěji v angličtině).

Plátce DPH: jak vyčíslit a platit DPH při fakturaci do EU

Jste-li plátce DPH a fakturujete jinému obchodníkovi či podnikateli registrovanému k DPH v jiném členském státě EU, řídíte se tzv. reverse charge neboli režimem přenesené daňové povinnosti. V praxi to znamená, že povinnost platby daně z této transakce se přesouvá kompletně na odběratele. On si následně DPH zohlední v ceně, za kterou zboží prodává koncovému zákazníkovi.

Pokud uskutečňujete obchod, který spadá pod reverse charge, na fakturu uveďte, že daň v rámci přeneseného režimu odvádí zákazník. Sazbu DPH neuvádějte.

Kromě toho nezapomeňte každý měsíc podat tzv. „souhrnné hlášení“, v němž souhrnně rozepíšete všechny uskutečněné obchody do jiných členských států EU.

Při transakcích v rámci EU je však dobré všechny aspekty probrat s daňovým poradcem, neboť se jedná o velmi odbornou záležitost.

TIP: Evidujete kromě vystavených zahraničních faktur také přijaté faktury ze zahraničí? Sepsali jsme pro vás návod, jak postupovat při pořízení zboží z jiného členského státu EU.

Režim OSS

Pokud dodáváte zboží a služby koncovým spotřebitelům z EU, máte možnost od 1. 7. 2021 přejít na OSS – režim jednoho správního místa, který vám zjednodušuje odvod DPH u plnění vybíraných v jiném členském státě EU.

Při dobrovolném zapojení do OSS si už totiž nemusíte hlídat limity v jednotlivých státech a po jejich překročení se v cizině neregistrujete k DPH.

Příklad:

Představte si malý český e-shop, který prodává kosmetiku. Je plátcem DPH a většina jeho klientů (koncových spotřebitelů) je z České republiky. Občas ale nakoupí i někdo ze sousedního Slovenska. E-shop si musí hlídat, kolik toho na Slovensko prodá.

Jakmile totiž překročí limit pro zasílání zboží stanovený Slovenskem (35 000 EUR/kalendářní rok), musí se na Slovensku registrovat k DPH. To znamená, že musí nově přiznání k DPH odevzdávat v Česku i na Slovensku.

A teď si představte, že kromě Slovenska dodává zboží i do Polska, Německa, Maďarska nebo Rumunska. Jestliže v nich překročí limit (který se liší stát od státu), musí se v dané zemi registrovat a podávat tam přiznání k DPH. Pokud se přihlásí do  režimu OSS, nic z toho neřeší. Daň pošle českému finančnímu úřadu a ten ji rozpošle do příslušných států.

Fakturace do třetích zemí

Jestliže fakturujete mimo tuzemsko a EU, používá se termín fakturace do třetí země. Záleží, jestli jste plátci, či neplátci DPH, a váš klient je soukromá osoba, nebo podnikatel (také plátce daně).

Jestliže jste neplátci DPH a prodáváte klientovi ze třetí země, nemusíte se registrovat jako identifikovaná osoba a na fakturu uvádíte částku bez DPH. Vaše faktura do třetí země tedy vypadá stejně jako tuzemská faktura.

Dále se zaměříme na plátce DPH – platí odlišná pravidla pro vývoz zboží a poskytování služeb.

Jestliže vyvážíte zboží do třetí země, je plnění od DPH osvobozené. Tuto informaci uvedete na faktuře. Dle paragrafu 66 zákona o DPH musíte výstup zboží z EU prokázat rozhodnutím celního úřadu nebo jinými důkazními prostředky.

Jestliže poskytujete službu soukromé osobě ze třetí země, místem zdanitelného plnění je ČR a na fakturu uvedete české DPH. Pokud je ale příjemcem služby jiný podnikatel, který je také plátcem, místem zdanitelného plnění je třetí země. Na faktuře neuvádíte DPH.

Fakturujte do EU a třetích zemí v Money S3

Začněte zahraniční faktury v cizí měně vytvářet v účetním programu Money S3, který za vás automaticky pohlídá všechny náležitosti faktury a doklady přeloží do angličtiny, němčiny nebo francouzštiny.

Podívejte se, jak vám software Money S3 usnadní fakturaci a otestujte si ho zdarma se všemi funkcemi.