Nezdanitelné položky v roce 2025: snižte si daňový základ a ušetřete

Nezdanitelné části základu daně mohou uplatnit zaměstnanci i OSVČ. Zaměstnanci je uplatňují v ročním zúčtování a OSVČ v daňovém přiznání.

Abyste jako zaměstnanci nezdanitelné položky využili, vyplňte u zaměstnavatele příslušné kolonky v růžovém formuláři Prohlášení k dani. S tím vám pomůže zaměstnavatel nebo mzdová účetní.

Ať už jste zaměstnanec nebo OSVČ, musíte nárok na uplatnění nezdanitelné položky doložit patřičným dokumentem. Nyní si projdeme všechny nezdanitelné položky a dokumenty, které k nim potřebujete.

1. Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření

Pokud jste si pořídili dům nebo byt k vlastnímu bydlení a pravidelně splácíte hypotéku nebo úvěr ze stavebního spoření, můžete si ze základu daně odečíst až 300 000 Kč (v případě úvěrů sjednaných do konce roku 2020). Vlastníte-li nemovitost pro účely podnikání nebo ji pronajímáte, základ daně si tímto způsobem snížit nemůžete.

Odečíst si můžete pouze zaplacené úroky, nikoliv celé splátky. Peníze, které vám z daně odečtou, představují 15 % ze zaplacených úroků.

Příklad: Pokud jste za předchozí rok zaplatili na úrocích z hypotéky 200 000 Kč, celou částku uvedete v daňovém přiznání a na daních celkem ušetříte 30 000 Kč (15 % z částky zaplacené na úrocích).

K prokázání tohoto odpočtu přiložte k daňovému přiznání nebo ročnímu zúčtování potvrzení o výši zaplacených úroků od banky nebo stavební spořitelny. Banky i spořitelny ho posílají automaticky, takže si o něj nemusíte říkat.

Přečtěte si také, které daňové slevy letos uplatníte >>

2. Odpočet za penzijní připojištění

Máte-li sjednané penzijko se státním příspěvkem, můžete si od základu daně odečíst zaplacené pojistné za uplynulý rok. Ročně si můžete daňový základ snížit až o 48 000 Kč.

To při 15% sazbě daně znamená roční úsporu maximálně 7 200 Kč.

Abyste na úsporu dosáhli, musíte dodržet následující pravidla:

• do 30. 6. 2024 jste si na penzi odkládali více než 1 000 Kč měsíčně
• od 1. 7. 2024 jste si na penzi odkládali více než 1 700 Kč měsíčně

Příklad: Pokud jste si v roce 2024 spořili každý měsíc 2 500 Kč, vznikne vám za každý měsíc do 30. 6. 2024 nárok na daňový odpočet ve výši 1 500 Kč.

Od 1. 7. 2024 pak získáte nárok na odpočet 800 Kč. Nárok za daňový odpočet za rok 2024 tak bude 13 800 Kč a celková úspora na dani 2 070 Kč (15 % z 13 800 Kč).

Jako potvrzení vám poslouží potvrzení o výši vkladů od penzijního fondu, které vám přijde automaticky poštou.

3. Odpočet za soukromé životní pojištění

Pokud máte sjednané pojištění proti nepříjemným životním situacím, můžete si základ daně snížit o pravidelné platby – stejně jako u penzijka si z daně odečtete až 48 000 Kč. Každá zaplacená tisícovka vám ve výsledku ušetří 150 Kč, takže pokud platíte měsíční pojistné 2 000 Kč a více, ušetříte na dani za předchozí rok 3 600 Kč.

Odpočet doložte potvrzením o výši vkladů na životní pojištění. Pojišťovny je obvykle posílají automaticky.

4. Dary neboli bezúplatné plnění

Pokud poskytnete dar na veřejně prospěšné účely (například pro útulky, školy nebo zdravotnictví), můžete si ze základu daně odečíst jeho hodnotu.

Hodnota daru, který chcete odečíst, musí činit alespoň 1000 Kč nebo přesáhnout 2 % ze základu daně. Stačí splnit jen jednu z těchto podmínek. Za dary si odečtete maximálně 30 % ze svého základu daně.

Pro uplatnění tohoto odpočtu doložte jakékoliv potvrzení o daru, nejčastěji se využívá darovací smlouva.

Za dar se považuje i darování krve. Jeden odběr je pro účely odpočtu z daně naceněn na 3 000 Kč. Dárci kostní dřeně a kmenových buněk si za odběr odečtou z daňového základu 20 000 Kč.

Kompletní přehled nezdanitelných položek

Přečtěte si také nejčastější chyby při vyplňování daňového přiznání.

Tip redakce

Vyzkoušejte si zdarma účetní program Money S3

S ním můžete snadno vést účetnictví, daňovou evidenci, vystavovat faktury a evidovat sklad pro kamenný i online prodej.

Stáhnout zkušební verzi