Obsah
Díky takzvaným nezdanitelným položkám si jednoduše snížíte základ daně z příjmu. Ve výsledku tak státu na daních zaplatíte méně a legálně ušetříte třeba i několik tisíc korun. V článku najdete kompletní přehled nezdanitelných položek a zjistíte, jak je doložit i kolik ušetříte.
Nezdanitelné části základu daně mohou uplatnit zaměstnanci i OSVČ. Zaměstnanci je uplatňují v ročním zúčtování a OSVČ v daňovém přiznání, které za rok 2025 podávají na jaře 2026.
Abyste jako zaměstnanci nezdanitelné položky využili, vyplňte u zaměstnavatele příslušné kolonky v růžovém formuláři Prohlášení k dani. S tím vám pomůže zaměstnavatel nebo mzdová účetní.
Ať už jste zaměstnanec nebo OSVČ, musíte nárok na uplatnění nezdanitelné položky doložit patřičným dokumentem. Nyní si projdeme všechny nezdanitelné položky a dokumenty, které k nim potřebujete.
1. Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření
Pokud jste si pořídili dům nebo byt k vlastnímu bydlení a pravidelně splácíte hypotéku nebo úvěr ze stavebního spoření, můžete si ze základu daně odečíst až 150 000 Kč (v případě úvěrů sjednaných do konce roku 2020 je maximální výše odpočtu 300 000 Kč). Vlastníte-li nemovitost pro účely podnikání nebo ji pronajímáte, základ daně si tímto způsobem snížit nemůžete.
Odečíst si můžete pouze zaplacené úroky, nikoliv celé splátky. Peníze, které vám z daně odečtou, představují 15 % ze zaplacených úroků.
Příklad: Pokud máte hypotéku od roku 2020 nebo dřívější a v uplynulém roce jste na úrocích z hypotéky zaplatili 200 000 Kč, celou částku uvedete do daňového přiznání a na daních celkem ušetříte 30 000 Kč (15 % z částky zaplacené na úrocích). Pokud jste hypotéku získali v roce 2021 nebo později a za uplynulý rok jste na úrocích zaplatili 200 000 Kč, z částky si do daňového přiznání můžete uvést 150 000 Kč a na daních tak ušetříte maximální možnou částku 22 500 Kč (15 % z dané částky).
K prokázání tohoto odpočtu přiložte k daňovému přiznání nebo ročnímu zúčtování potvrzení o výši zaplacených úroků od banky nebo stavební spořitelny. Banky i spořitelny ho posílají automaticky, takže si o něj nemusíte říkat.
Přečtěte si také, které daňové slevy letos uplatníte >>
2. Odpočet za penzijní připojištění
Máte-li sjednané penzijko se státním příspěvkem, můžete si od základu daně odečíst zaplacené pojistné za uplynulý rok. Ročně si můžete daňový základ snížit až o 48 000 Kč.
Abyste na úsporu dosáhli, museli jste si v roce 2025 posílat měsíčně na penzijní připojištění 1 700 Kč a více (případné příspěvky zaměstnavatele se do toho nepočítají).
Příklad: Pokud jste si v roce 2025 každý měsíc na penzijní připojištění odkládali 1 700 Kč, ročně jste si uložili 20 400 Kč. Vaše daňová úspora bude 3 060 Kč (15 % z 20 400 Kč).
Jestliže jste si měsíčně odkládali 5 700 Kč, ročně jste si uložili 68 400 Kč. Jenže od základu daně si můžete odečíst maximálně 48 000 Kč. Částku tedy nepočítáte z 68 400 Kč, ale z 48 000 Kč. Vyjde vám maximální možný odpočet ve výši 7 200 Kč (15 % z 48 000 Kč).
Jako doklad vám poslouží potvrzení o výši vkladů od penzijního fondu, které vám přijde automaticky poštou.
3. Odpočet za soukromé životní pojištění
Pokud máte sjednané pojištění proti nepříjemným životním situacím, můžete si základ daně snížit o pravidelné platby – stejně jako u penzijka si z daně odečtete až 48 000 Kč.
Příklad: Za minulý rok jste na životním pojištění zaplatili 25 200 Kč (měsíčně jste platili 2 100 Kč). Na dani ušetříte 3 780 Kč (15 % z 25 200 Kč).
Odpočet doložte potvrzením o výši vkladů na životní pojištění. Pojišťovny je obvykle posílají automaticky.
- penzijní připojištění,
- doplňkové penzijní spoření (DPS),
- životní pojištění,
- dlouhodobý investiční produkt (DIP).
Není tedy možné si daňový základ snížit dvakrát o 48 000 Kč jak u penzijního připojištění, tak u životního pojištění.
4. Dary neboli bezúplatné plnění
Pokud poskytnete dar na veřejně prospěšné účely (například pro útulky, školy nebo zdravotnictví), můžete si ze základu daně odečíst jeho hodnotu.
Hodnota darů, které chcete odečíst, musí dohromady činit alespoň 1000 Kč nebo přesáhnout 2 % ze základu daně. Stačí splnit jen jednu z těchto podmínek. Za dary si odečtete maximálně 30 % ze svého základu daně.
Pro uplatnění tohoto odpočtu doložte potvrzení o daru, nejčastěji se využívá darovací smlouva.
Za dar se považuje i darování krve. Jeden odběr je pro účely odpočtu z daně naceněn na 3 000 Kč. Dárci kostní dřeně a kmenových buněk si za odběr odečtou z daňového základu 20 000 Kč.
Kompletní přehled nezdanitelných položek
| Druh odpočtu | Maximální odpočet ze základu daně |
| Úroky z hypotečního úvěru a úvěru ze stavebního spoření | 150 000 Kč (300 000 Kč pro hypotéky sjednané do konce roku 2020) |
| Penzijní připojištění a soukromé životní pojištění | celkem 48 000 Kč |
| Dary | 30 % ze základu daně |
Přečtěte si také nejčastější chyby při vyplňování daňového přiznání.
Byly informace v článku užitečné?
Hodnocení pouze pro uživatele našeho blogu.
Ano
Ne
