Důchodový systém ČR obsahuje tři pilíře. Do prvního patří klasické důchodové pojištění spravované státem, které čerpá ze sociálního pojištění. Druhý a třetí pilíř obsahuje dobrovolné příspěvky včetně penzijního připojištění, které spravují penzijní společnosti.
Pokud jste si sjednali penzijní připojištění do 1. 12. 2012, pak jste svěřili své finance do transformovaného fondu. Tento fond zachovává většinu podmínek, za kterých jste podepsali smlouvu, i přes důchodovou reformu z roku 2013.
Transformovaný fond zachovává:
Vybírat naspořené peníze pak můžete podle sjednaných podmínek ve smlouvě s penzijní společností v rámci:
Vaše příspěvky ani státní příspěvky se nedaní. U některých typů výplat se ale daní 15% srážkovou daní příspěvky od zaměstnavatele nebo výnosy.
U smluv uzavřených do 31. 12. 2023 daň odvádí společnost, u které máte penzijní připojištění sjednané. U smluv uzavřených od 1. 1. 2024 odvádí daň účastníci pojištění.
| Druh výplaty | Příspěvky účastníka | Příspěvky zaměstnavatele | Státní příspěvky | Výnosy |
| Starobní penze na určenou dobu s vymezenou dobou pobírání minimálně 10 let | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| Starobní penze na určenou dobu s vymezenou dobou pobírání kratší než 10 let (minimálně 2 roky) | 0 % | 0 % | 0 % | 15 % |
| Výsluhová penze na určenou dobu s vymezenou dobou pobírání minimálně 10 let | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| Výsluhová penze na určenou dobu s vymezenou dobou pobírání kratší než 10 let (minimálně 2 roky) | 0 % | 0 % | 0 % | 15 % |
| Invalidní penze na určenou dobu | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| Pozůstalostní penze na určenou dobu s vymezenou dobou pobírání minimálně 10 let | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| Pozůstalostní penze na určenou dobu s vymezenou dobou pobírání kratší než 10 let (minimálně 2 roky) | 0 % | 0 % | 0 % | 15 % |
| Doživotní penze | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| Jednorázové vyrovnání | 0 % | 15 % | 0 % | 15 % |
| Odbytné | 0 % | 15 % | vrací se státu | 15 % |
Důchodová reforma z ledna roku 2013 zakonzervovala uzavírání smluv penzijního připojištění. To bylo v rámci třetího pilíře nahrazeno doplňkovým penzijním spořením, které tvoří účastnické fondy.
Důležitým rozdílem mezi penzijním připojištěním a doplňkovým penzijním spořením je ten, že připojištění garantuje nezáporné nominální zhodnocení v každém kalendářním roce a jeho investiční strategie je povinně konzervativní. U účastnických fondů vybíráte mezi konzervativní, dynamickou nebo kombinací těchto strategií. Díky tomu dosáhnete i na vyšší výnosy, ale musíte počítat s vyšším či nižším rizikem záporného zhodnocení.
Pokud byste chtěli přejít z penzijního pojištění na doplňkové penzijní spoření, můžete. A bez poplatků. Dokonce nepřijdete ani o státní příspěvky a příspěvky zaměstnavatele.
Od 1. 7. 2024 začnou platit změny, kterými stát chce motivovat lidi spořit na důchod víc než doposud. Pokud si lidé na penzijní spoření posílají méně než 1 150 Kč měsíčně, dostanou nižší státní příspěvek. Kdo spoří víc, dostane od státu větší podporu.
Státní příspěvek na penzijní spoření bude nyní vždy 20 % z vložené částky. Minimální částka, kterou musíte měsíčně spořit pro nárok na státní podporu, je nyní 500 Kč (místo původních 300 Kč).
Maximální státní příspěvek se zvýšil z 230 na 340 Kč. Dosáhnete na něj, pokud měsíčně spoříte alespoň 1 700 Kč. Změny se týkají všech účastníků penzijního připojištění, tedy i těch, kteří uzavřeli smlouvu v minulosti.
| Měsíční vklad | Výše státního příspěvku v roce 2023 v Kč | Výše státního příspěvku od 2024 v Kč |
| Méně než 300 Kč | 0 Kč | 0 Kč |
| 300 Kč | 90 Kč | 0 Kč |
| 400 Kč | 110 Kč | 0 Kč |
| 500 Kč | 130 Kč | 100 Kč |
| 600 Kč | 150 Kč | 120 Kč |
| 700 Kč | 170 Kč | 140 Kč |
| 800 Kč | 190 Kč | 160 Kč |
| 900 Kč | 210 Kč | 180 Kč |
| 1000 Kč | 230 Kč | 200 Kč |
| 1100 Kč | 230 Kč | 220 Kč |
| 1200 Kč | 230 Kč | 240 Kč |
| 1300 Kč | 230 Kč | 260 Kč |
| 1400 Kč | 230 Kč | 280 Kč |
| 1500 Kč | 230 Kč | 300 Kč |
| 1600 Kč | 230 Kč | 320 Kč |
| 1700 Kč a více | 230 Kč | 340 Kč |
Penzijní společnost vaše peníze investuje do různých typů podílových fondů. Od toho, jak se investicím daří, se odvíjí celkové roční zhodnocení, u penzijního připojištění tedy není žádný předem vyhlášený úrok jako to třeba bývá u spořicího účtu.
Od 1. 7. 2024 se plánuje další změna, kdy na státní příspěvek budou mít nárok pouze střadatelé mladší 65 let, kteří nemají přiznaný starobní důchod.
Pro získání státního příspěvku musíte:
Výše příspěvku k penzijnímu připojištění závisí na každém zaměstnavateli. Stát výši příspěvku nereguluje.
Do výše 50 000 Kč ročně dokonce příspěvky nepodléhají platbám sociálního ani zdravotního pojištění. Výhodou pro zaměstnavatele je, že jsou tyto příspěvky daňově uznatelným nákladem, a to bez limitu.
K příspěvku zaměstnavatele už ale nedostanete navíc státní příspěvek.
Placení penzijního připojištění stát podporuje formou daňového odpočtu. Pokud vložíte do připojištění každý měsíc více než 1 700 Kč (oproti původní částce 1 000 Kč), pak se vám v ročním zúčtování mezd nebo v daňovém přiznání sníží daňový základ o dvanáctinásobek částky, kterou jste zaplatili nad tuto hranici.
Maximálně si můžete odečíst až 48 000 Kč (tento limit platí dohromady pro penzijní připojištění a životní pojištění) a uspořit tak na dani 7 200 Kč.
| Měsíční vklad | Snížení daňového základu | Daňová úspora |
| 1 700 Kč | 0 Kč | 0 Kč |
| 2 000 Kč | 3 600 Kč | 540 Kč |
| 3 000 Kč | 15 600 Kč | 2 340 Kč |
| 5 700 Kč | 48 000 Kč | 7 200 Kč |
Nejvyšší daňovou úsporu a státní příspěvek získáte při měsíčním vkladu ve výši 5 700 Kč. Navíc dostanete příspěvek od státu 340 Kč za každý připojištěný měsíc a ročně na daních uspoříte 7 200 Kč. Pokud se vám snížení daňového základu příliš nevyplatí, stačí každý měsíc posílat 1 700 Kč a od státu dostanete i tak maximální příspěvek 340 Kč měsíčně.
Penzijní připojištění vypovíte kdykoliv písemně. Výpovědní lhůta trvá 2 měsíce a nabíhá v platnost na začátku měsíce, který následuje po měsíci, kdy vaše výpověď dorazila do penzijní společnosti.
Abyste získali své vklady zpět, vypovězte smlouvu nejdříve po 12 započtených příspěvkových měsících. V takovém případě si vyberete „odbytné“ a získáte v plné výši své vklady a příspěvky od zaměstnavatele s podíly na výnosech hospodaření fondu zkrácené o 15% daň. Státní příspěvky vrací penzijní fond Ministerstvu financí. Když se místo nárazového vyplacení sumy rozhodnete pro formu doživotní penze, zdanění se u výnosů i příspěvků od zaměstnavatele vyhnete.
Pokud vypovíte penzijní připojištění dříve než po 12 měsících, na „odbytné“ nemáte vůbec nárok a o všechny peníze přijdete.
Podmínky přerušení či odkladu se u penzijních společností liší. Obojí se hodí, když nemáte dostatek financí a nechcete své penzijní připojištění zrušit. Typicky při ztrátě zaměstnání, či na mateřské dovolené.
Přerušení písemně nebo osobně oznamte v penzijní společnosti. Většinou platí, že je přerušení možné po 36 měsících, kdy do připojištění posíláte smluvenou částku. V oznámení zmiňte období, po které připojištění nebudete platit.
Při přerušení penzijního připojištění:
Druhou variantou, jak se přechodně vyhnete výdajům penzijního připojištění, je jejich odklad. Postup je obdobný jako při oznámení přerušení. Jen počítejte s tím, že v období odkladu připojištění neplatíte, ale celkovou částku vkladů za tuto dobu uhradíte po uplynutí odkladu.
Při odkladu penzijního připojištění:
Na úvod upozorňujeme, že verze 24.950 je poslední aktualizace, kterou si mohou stáhnout uživatelé s…
Money Možnosti a nastavení Money S3 je možné propojit s libovolným poštovním serverem přes SMTP protokol…
Zodpovězené dotazy z 31.10. Dobrý den, prosím o radu, jak lze v účetním deníku řadit…
Vymezení směnek v účetnictví Směnka je definována jako listinný cenný papír, který vyjadřuje bezvýhradný slib…
Vymezení dluhopisů v účetnictví V rámci účetnictví rozlišujeme následující syntetické účty pro zachycení dluhopisů a souvisejících…
V rámci oceňování majetkových cenných papírů a podílů je nutné rozlišovat tři situace: ocenění při pořízení,…
Užíváme cookies, abychom vám zajistili co možná nejjednodušší použití našich webových stránek. Pokud budete nadále prohlížet naše stránky předpokládáme, že s použitím cookies souhlasíte.
Cookie policy