Registrace k silniční dani

Přiznání k silniční dani musíte podávat za každý rok, a to vždy do konce ledna následujícího roku. Za rok 2024 tak podáváte přiznání do konce ledna roku 2025. Do stejného data také musíte uhradit případné nedoplatky na dani.

Za která vozidla se platí silniční daň

Novela zákona o silniční dani z roku 2022 přinesla několik výrazných změn, které se uplatňují od roku 2023. Tou největší je fakt, že jsou ze silniční daně vyjmutá osobní auta, autobusy a dodávky do 12 tun.

V praxi se tak silniční daň vztahuje pouze na nákladní vozidla s maximální hmotností 12 tun a více a na jejich přípojná vozidla s nejvyšší povolenou hmotností 12 tun a více.

Přesný výčet kategorií vozidel, které jsou předmětem silniční daně a které jsou z ní naopak vyňaté, najdete v § 2 zákona o silniční dani.

Je-li vaše vozidlo registrované v cizině, ani z něj silniční daň neodvádíte a nepodáváte kvůli němu daňové přiznání. To samé platí i pro vozidla, která v ČR registrovaná jsou, ale provozujete je pouze v zahraničí.

Osvobozená vozidla od silniční dani

Další kategorií jsou vozy od silniční daně osvobozené. Za ně sice nemusíte platit daň, ale zůstává vám povinnost podávat daňové přiznání k silniční dani.

Od silniční daně jsou osvobozená například vozidla:

• vybavená zvláštním výstražným světlem modré barvy nebo modré a červené barvy,
• určená jako státní hmotná rezerva (pokud je nevyužíváte k podnikání),
• kategorie O, pokud je poplatníkem zároveň poplatník dílčí daně za zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BD,
• Českého červeného kříže,
• poskytovatelů zdravotních služeb, báňské záchranné služby nebo horské záchranné služby

Všechna osvobozená vozidla najdete v § 3 zákona o silniční dani.

Jak se silniční daň počítá

Od roku 2023 se nemusíte k silniční dani registrovat. V daňovém přiznání pouze uvedete zdanitelné vozidlo:

• za které je dílčí daň (tj. daň za vozidlo) vyšší než 0 Kč,
• za které se uplatňuje sleva na dani nebo
• které je osvobozeno, pokud by jinak dílčí daň za něj byla vyšší než 0 Kč.

Sazba silniční daně se odvíjí od:

• kategorie vozidla,
• druhu karoserie,
• počtu náprav
• a nejvyšší povolené hmotnosti v tunách.

Aktuální sazby jsou uvedené v příloze zákona o silniční dani a pro rok 2024 jsou stanovené následovně:

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BA nebo BB

Počet náprav	Nejvyšší povolená hmotnost	Výše daně
2	méně než 12 tun	0 Kč
	12–13 tun	800 Kč
	13–14 tun	2 300 Kč
	14–15 tun	3 200 Kč
	více než 15 tun	7 200 Kč
3	méně než 15 tun	0 Kč
	15–17 tun	1 400 Kč
	17–19 tun	2 900 Kč
	19–21 tun	3 800 Kč
	21–23 tun	5 800 Kč
	více než 23 tun	9 000 Kč
4 a více	méně než 23 tun	0 Kč
	23–25 tun	3 800 Kč
	25–27 tun	6 000 Kč
	27–29 tun	9 400 Kč
	více než 29 tun	14 000 Kč

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BC nebo BD

Počet náprav	Nejvyšší povolená hmotnost	Výše daně
2	méně než 16 tun	0 Kč
	16–18 tun	400 Kč
	18–20 tun	900 Kč
	20–22 tun	2 000 Kč
	22–23 tun	2 600 Kč
	23–25 tun	4 600 Kč
	25–28 tun	8 000 Kč
	28–31 tun	8 700 Kč
	31–33 tun	12 100 Kč
	více než 33 tun	18 400 Kč
3 a více	méně než 36 tun	0 Kč
	36–38 tun	11 800 Kč
	38–40 tun	16 300 Kč
	více než 40 tun	24 200 Kč

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie O

Nejvyšší povolená hmotnost	Výše daně
méně než 12 tun	0 Kč
více než 12 tun	3 600 Kč

Kdo a kdy silniční daň odvádí

Poplatníkem silniční daně je provozovatel zdanitelného vozidla zapsaného v registru silničních vozidel v ČR – bez ohledu na to, jestli je fyzická či právnická osoba. Při určení provozovatele jsou zásadní údaje v technickém průkazu vozidla. Pokud tedy půjčíte vozidlo někomu, kdo jej bude využívat k samostatně výdělečné činnosti, musíte silniční daň zaplatit vy.

Od roku 2024 neplatíte zálohy na silniční daň. Celá částka je splatná v termínu podání daňového přiznání.

Pokud máte v obchodním majetku vozidlo nad 12 tun určené výlučně k přepravě nákladů, platíte silniční daň bez ohledu na to, jestli jste vozidlo využívali, nebo ne. Neplatíte jen za měsíce, kdy byly po celou dobu registrační značky odevzdány do depozitu (dočasné vyřazení vozu z registru).

Od 1. ledna 2025 také platí, že daňové přiznání k silniční dani můžete podat pouze elektronicky.