Přehled o příjmech a výdajích OSVČ se každý rok týká všech podnikatelů

Co je přehled o příjmech a výdajích OSVČ

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ je dokument, který podnikající osoba odevzdává jednou ročně správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně.

Slouží k výpočtu:

• měsíčních záloh na sociální (důchodové) a zdravotní pojištění v daném roce
• a také výše přeplatku či nedoplatku na pojistném za uplynulý rok.

Při zahájení podnikání jako OSVČ na hlavní činnost platíte první rok jen minimální zálohy. Jejich výše se totiž odvíjí z minimálních vyměřovacích základů, bez ohledu na to, jaký zisk v prvním roce skutečně dosáhnete. Pro rok OSVČ na hlavní činnost v roce 2026 platí, že:

• minimální záloha na zdravotní pojištění činí 3 306 Kč měsíčně,
• minimální záloha na sociální pojištění činí 5 720 Kč měsíčně.

Celkem tak začínající OSVČ v prvním roce platí minimálně 9 026 Kč měsíčně na zálohách.

Po odevzdání přehledu za první rok se spočítá, zda máte na pojistné doplatit, nebo vám naopak pojišťovna či sociální správa vrátí přeplatek. A podle reálného vyměřovacího základu (což je polovina hrubého zisku uvedeného v Přehledu) se následně vypočítají také nové zálohy.

Jak vyplnit přehled o příjmech a výdajích OSVČ

V praxi se běžně používá označení „přehled o příjmech a výdajích“. Oficiální název se však liší podle instituce:

• u zdravotních pojišťoven se používá označení „Přehled o výši daňového základu OSVČ“,
• zatímco u České správy sociálního zabezpečení zůstává název tiskopisu „Přehled o příjmech a výdajích OSVČ“.

V obou případech však přehled slouží ke stejnému účelu – k vyúčtování pojistného a stanovení nových záloh. Neuvádí se v něm detailní rozpis všech příjmů a výdajů jako v daňovém přiznání, ale zejména:

• výše daňového základu,
• délka podnikání v uplynulém roce
• a výše zaplacených záloh.

Na základě těchto údajů se následně vypočítá vyměřovací základ a případný přeplatek či nedoplatek.

Údaje vyplňujte v interaktivním formuláři, který nabízí jak správa sociálního zabezpečení, tak i jednotlivé zdravotní pojišťovny. Automaticky se spočítá nový vyměřovací základ i výše přeplatku či nedoplatku.

Následně vyplníte i jak případný přeplatek využít:

• buď na uhrazení měsíčních záloh v současném roce,
• nebo si jej nechte poslat na účet.

Pokud vám vznikl nedoplatek, uhraďte ho do 8 dnů od odevzdání přehledu.

Kdo musí podat přehled o příjmech a výdajích

Přehled o příjmech a výdajích podávají povinně všichni podnikatelé, kteří v uplynulém roce (alespoň část roku) vykonávali samostatnou výdělečnou činnost – hlavní či vedlejší.

Povinnost se vztahuje i na podnikatele, kteří neměli v předchozím roce žádné příjmy nebo nepodávali daňové přiznání.

Výjimkou jsou podnikatelé v režimu paušální daně, kteří odvádí jednu měsíční část zahrnující daň i platby na pojišťovnu a správu sociálního zabezpečení. Nepotřebují tedy výši záloh vypočítávat. Pokud ale platíte paušální daň a k tomu máte i jiné příjmy, například z nájmů či investic, podáváte daňové přiznání a také přehledy o příjmech a výdajích.

Kdy se podává přehled o příjmech a výdajích OSVČ

Přehled o příjmech a výdajích podávají OSVČ jednou ročně. Termín podání přehledu o příjmech a výdajích závisí na tom, kdy podáváte daňové přiznání – přehled odevzdáváte do jednoho měsíce od tohoto termínu.

Platí tedy následující termíny:

• při elektronickém podání daňového přiznání do začátku května podáváte přehled do 4. června 2026,
• pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce a odevzdáváte ho do začátku července, přehled podáváte do 3. srpna 2026,
• pokud daňové přiznání nepodáváte, platí pro vás termín 8. dubna 2026.

Přehled podáváte příslušné OSSZ a zdravotní pojišťovně, respektive všem pojišťovnám, u kterých jste měli v uplynulém roce zdravotní pojištění.

Jak podat přehled o příjmech a výdajích OSVČ

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ vyplníte jako interaktivní formulář na webu České správy sociálního zabezpečení a vaší zdravotní pojišťovny. Vyplňujete ho tedy dvakrát, pokaždé pro jinou instituci.

Od 1. ledna 2025 musí OSVČ, které mají zřízenou datovou schránku, podávat přehled pro ČSSZ elektronicky (ve formátu XML). Jde to:

• rovnou přes ePortál ČSSZ,
• zasláním do datové schránky e-Podání,
• případně do datové schránky příslušné OSSZ.

Pokud jako OSVČ nemáte datovou schránku zřízenou ze zákona, pak vyplněný formulář zašlete na e-podatelnu ČSSZ (musíte ale být opatřený elektronickým podpisem), případně ho doručíte v listinné podobě na příslušnou OSSZ.

Od 1. ledna 2026 se povinnost elektronického podání vztahuje také na podání přehledu zdravotní pojišťovně. Té formulář odešlete prostřednictvím online aplikace příslušné pojišťovny nebo přes datovou schránku.

Jak stáhnout přehled OSVČ

Pro podání Přehledu o příjmech a výdajích OSVČ můžete využít také tiskopis stažený z webu ČSSZ či své zdravotní pojišťovny. Jednodušší je ale využít interaktivní formulář. Vyplní za vás údaje z databáze úřadu či pojišťovny nebo automaticky spočítá vyměřovací základ a výši přeplatku či nedoplatku.

Tip: Evidenci podkladů pro Přehled o příjmech a výdajích vám usnadní účetní program Money S3. Přehled v něm rovnou i vytvoříte a elektronicky odešlete správě sociálního zabezpečení i pojišťovně. Vyzkoušejte si program zdarma.