Obsah
Jestliže se chystáte obchodovat se zahraničními partnery, musíte vědět, jak fakturovat v cizí měně. Naučíme vás, jak pracovat s měnovými kurzy, vyčíslit a odvést DPH nebo jaké náležitosti na fakturách uvádět.
Kromě běžných údajů, se kterými se setkáváte při vystavení faktur pro české zákazníky, obsahují faktury do zahraničí svá specifika.
IBAN a SWIFT
Na faktuře pokaždé uvádějte čísla bankovních účtů a kódů banky v mezinárodním formátu IBAN, SWIFT nebo BIC.
Kromě faktury do zahraničí tyto údaje uvádějte také tehdy, pokud vystavujete fakturu do tuzemska v cizí měně.
Kurz a kurzové rozdíly
Dalším specifikem je přepočet cizích měn na koruny. Pro přepočet se použije kurz ČNB a to buď denní či pevný nebo u subjektů, které nejsou účetní jednotkou se použije tzv. jednotný kurz. Přepočet se používá ke dni:
- plátci DPH použijí kurz platný ke dni uskutečnění zdanitelného plnění,
- neplátci DPH převezmou kurz ze dne vystavení.
TIP: Přečtěte si, jaké další kurzy můžete použít pro přepočet cizí měny. V článku najdete i praktické příklady na výpočet a zaúčtování kurzových rozdílů.
Jazyk faktury vystavené do zahraničí
Při fakturaci do ciziny je nejdůležitější, aby zákazník údajům na faktuře rozuměl. Máte několik možností, jak to vyřešit. Fakturu vystavíte:
- pouze v rodném jazyce klienta,
- nebo v cizím jazyce, kterým mluvíte vy i klient (nejčastěji v angličtině).
Neplátci DPH: jak fakturovat mimo EU a v rámci EU
Pokud nejste plátce DPH, při fakturaci musíte nejprve rozlišit, v jaké zemi má váš partner sídlo.
Obchod se světem
Pokud vystavujete fakturu podnikateli, který sídlí mimo EU, postupujete stejně jako při fakturaci v České republice pro běžného občana či neplátce DPH.
Pokud naopak z třetích zemí nakupujete bez DPH (a vy sami nejste plátci DPH), musíte se stát identifikovanou osobou a DPH v Česku zaplatit. V takovém případě vám ale nevzniká nárok na odpočet DPH.
Obchod mezi státy EU
Jestliže prodáváte jako neplátce DPH své služby podnikateli, který sídlí v některém z členských států EU a je plátcem DPH, stáváte se identifikovanou osobou. Do 15 dnů musíte podat přihlášku k DPH a za dané daňové období musíte podat přiznání k DPH a souhrnné hlášení. V tuzemském podnikání jste ale nadále neplátce DPH.
Pokud jste neplátce DPH a dodáváte neplátci, vše je stejné jako u tuzemských faktur – DPH neřešíte a na fakturu ho neuvádíte.
Při nákupu služeb od firem sídlících v EU se na vás také vztahuje povinnost stát se identifikovanou osobou a odvést z této transakce v Česku DPH. Bez ohledu na to, jestli je váš protějšek plátce, nebo ne.
Plátce DPH: jak vyčíslit a platit DPH při fakturaci do EU
Jste-li plátce DPH a dodáváte zboží či služby v rámci EU, při fakturaci se řídíte tzv. reverse charge neboli režimem přenesené daňové povinnosti. V praxi to znamená, že povinnost platby daně z této transakce se přesouvá kompletně na odběratele. On si následně DPH zohlední v ceně, za kterou zboží prodává koncovému zákazníkovi.
Pokud uskutečňujete obchod, který spadá pod reverse charge, na fakturu uveďte, že daň v rámci přeneseného režimu odvádí zákazník. Sazbu DPH neuvádějte.
Kromě toho nezapomeňte každý měsíc podat tzv. „souhrnné hlášení“, v němž souhrnně rozepíšete všechny uskutečněné obchody do jiných členských států EU.
TIP: Evidujete kromě vystavených zahraničních faktur také přijaté faktury ze zahraničí? Sepsali jsme pro vás návod, jak postupovat při pořízení zboží z jiného členského státu EU.
Režim OSS
Pokud dodáváte zboží a služby koncovým spotřebitelům z EU, máte možnost od 1. 7. 2021 přejít na OSS – režim jednoho správního místa, který vám zjednodušuje odvod DPH u plnění vybíraných v jiném členském státě EU.
Při dobrovolném zapojení do OSS si už totiž nemusíte hlídat limity v jednotlivých státech a po jejich překročení se v cizině neregistrujete k DPH.
Příklad:
Představte si malý český e-shop, který prodává kosmetiku. Je plátcem DPH a většina jeho klientů (koncových spotřebitelů) je z České republiky. Občas ale nakoupí i někdo ze sousedního Slovenska. E-shop si musí hlídat, kolik toho na Slovensko prodá.
Jakmile totiž překročí limit pro zasílání zboží stanovený Slovenskem (10 000 EUR/kalendářní rok), musí se na Slovensku registrovat k DPH. To znamená, že musí nově přiznání k DPH odevzdávat v Česku i na Slovensku.
A teď si představte, že kromě Slovenska dodává zboží i do Polska, Německa, Maďarska nebo Rumunska. Jestliže dojde k překročení limitu 10 000 EUR, musí se v dané zemi registrovat a podávat tam přiznání k DPH. Pokud se přihlásí do režimu OSS, nic z toho neřeší. Daň pošle českému finančnímu úřadu a ten ji rozpošle do příslušných států.
Fakturace do třetích zemí
Jestliže fakturujete mimo tuzemsko a EU, používá se termín fakturace do třetí země. Záleží, jestli jste plátci, či neplátci DPH, a váš klient je soukromá osoba, nebo podnikatel (také plátce daně), a rozhoduje také místo plnění.
Jestliže jste neplátci DPH a prodáváte koncovému zákazníkovi do třetí země, fakturujete bez DPH u zboží i u služeb. Pokud ale služby poskytujete podnikatelům, můžete se stát identifikovanou osobou – dál zůstáváte neplátcem DPH v ČR, ale máte povinnost podat přiznání k DPH za tyto konkrétní služby.
Dále se zaměříme na plátce DPH – platí odlišná pravidla pro vývoz zboží a poskytování služeb.
Jestliže vyvážíte zboží do třetí země, je plnění od DPH osvobozené. Tuto informaci uvedete na faktuře. Dle paragrafu 66 zákona o DPH musíte výstup zboží z EU prokázat rozhodnutím celního úřadu nebo jinými důkazními prostředky.
Jestliže poskytujete službu soukromé osobě ze třetí země, místem zdanitelného plnění je ČR a na fakturu uvedete české DPH. Pokud je ale příjemcem služby jiný podnikatel, který je také plátcem, místem zdanitelného plnění je třetí země. Na faktuře neuvádíte DPH. Všechny faktury ale musíte uvést v přiznání k DPH, narozdíl od obchodů v EU nemusíte podávat souhrnné hlášení.
Fakturujte do EU a třetích zemí v Money S3
Začněte zahraniční faktury v cizí měně vytvářet v účetním programu Money S3, který za vás automaticky pohlídá všechny náležitosti faktury a doklady přeloží do angličtiny, němčiny nebo francouzštiny.
Podívejte se, jak vám modul Money S3 usnadní fakturaci. Otestovat si ho můžete ve verzi Money S3 Start zdarma se všemi funkcemi.
Byly informace v článku užitečné?
Hodnocení pouze pro uživatele našeho blogu.
Ano
Ne
