Penzijní připojištění v roce 2024: kdy dosáhnete na státní příspěvek a slevu na dani – praktické výpočty

Důchodový systém ČR obsahuje tři pilíře. Do prvního patří klasické důchodové pojištění spravované státem, které čerpá ze sociálního pojištění. Druhý a třetí pilíř obsahuje dobrovolné příspěvky včetně penzijního připojištění, které spravují penzijní společnosti.

Transformovaný fond

Pokud jste si sjednali penzijní připojištění do 1. 12. 2012, pak jste svěřili své finance do transformovaného fondu. Tento fond zachovává většinu podmínek, za kterých jste podepsali smlouvu, i přes důchodovou reformu z roku 2013.

Transformovaný fond zachovává:

• garanci návratnosti vložených prostředků,
• nárok na státní příspěvek,
• daňové výhody,
• a možnost příspěvků od zaměstnavatele.

Vybírat naspořené peníze pak můžete podle sjednaných podmínek ve smlouvě s penzijní společností v rámci:

• odbytného (předčasný výběr bez státních příspěvků, většinou nejdříve po 12 měsících od sjednání smlouvy),
• výsluhové penze (po 15 letech, pokud jste tak sjednali ve smlouvě),
• starobní penze (obvykle minimálně od 60 let),
• invalidní penze (po přiznání invalidního důchodu pro 3. stupeň invalidity)
• pozůstalostní penze (výplata pozůstalému, pokud klient platil připojištění minimálně 3 roky)
• nebo formou jednorázové výplaty úspor (při nároku na invalidní, výsluhovou či starobní penzi).

Jak se daní výplata penzijního připojištění

Vaše příspěvky ani státní příspěvky se nedaní. U některých typů výplat se ale daní 15% srážkovou daní příspěvky od zaměstnavatele nebo výnosy.

U smluv uzavřených do 31. 12. 2023 daň odvádí společnost, u které máte penzijní připojištění sjednané. U smluv uzavřených od 1. 1. 2024 odvádí daň účastníci pojištění.

Jak se dotkla důchodová reforma penzijního připojištění

Důchodová reforma z ledna roku 2013 zakonzervovala uzavírání smluv penzijního připojištění. To bylo v rámci třetího pilíře nahrazeno doplňkovým penzijním spořením, které tvoří účastnické fondy.

Důležitým rozdílem mezi penzijním připojištěním a doplňkovým penzijním spořením je ten, že připojištění garantuje nezáporné nominální zhodnocení v každém kalendářním roce a jeho investiční strategie je povinně konzervativní. U účastnických fondů vybíráte mezi konzervativní, dynamickou nebo kombinací těchto strategií. Díky tomu dosáhnete i na vyšší výnosy, ale musíte počítat s vyšším či nižším rizikem záporného zhodnocení.

Pokud byste chtěli přejít z penzijního pojištění na doplňkové penzijní spoření, můžete. A bez poplatků. Dokonce nepřijdete ani o státní příspěvky a příspěvky zaměstnavatele.

Příspěvek na penzijní připojištění od státu v roce 2024

Od 1. 7. 2024 začnou platit změny, kterými stát chce motivovat lidi spořit na důchod víc než doposud. Pokud si lidé na penzijní spoření posílají méně než 1 150 Kč měsíčně, dostanou nižší státní příspěvek. Kdo spoří víc, dostane od státu větší podporu.

Státní příspěvek na penzijní spoření bude nyní vždy 20 % z vložené částky. Minimální částka, kterou musíte měsíčně spořit pro nárok na státní podporu, je nyní 500 Kč (místo původních 300 Kč).

Maximální státní příspěvek se zvýšil z 230 na 340 Kč. Dosáhnete na něj, pokud měsíčně spoříte alespoň 1 700 Kč. Změny se týkají všech účastníků penzijního připojištění, tedy i těch, kteří uzavřeli smlouvu v minulosti.

Změny výše státního příspěvku 2023 vs. 2024

Penzijní společnost vaše peníze investuje do různých typů podílových fondů. Od toho, jak se investicím daří, se odvíjí celkové roční zhodnocení, u penzijního připojištění tedy není žádný předem vyhlášený úrok jako to třeba bývá u spořicího účtu.

Další změny v penzijním připojištění

Od 1. 7. 2024 se plánuje další změna, kdy na státní příspěvek budou mít nárok pouze střadatelé mladší 65 let, kteří nemají přiznaný starobní důchod.

Podmínky pro získání státního příspěvku v roce 2024

Pro získání státního příspěvku musíte:

• být fyzická osoba starší 18 let a mladší 65 let (tj. nebýt starobním důchodcem),
• být občanem ČR nebo jiného státu s trvalým pobytem na území ČR a přiděleným rodným číslem,
• a přispívat do penzijního připojištění nejméně 500 Kč měsíčně.

Přispívají i zaměstnavatelé

Výše příspěvku k penzijnímu připojištění závisí na každém zaměstnavateli. Stát výši příspěvku nereguluje.

Do výše 50 000 Kč ročně dokonce příspěvky nepodléhají platbám sociálního ani zdravotního pojištění. Výhodou pro zaměstnavatele je, že jsou tyto příspěvky daňově uznatelným nákladem, a to bez limitu.

K příspěvku zaměstnavatele už ale nedostanete navíc státní příspěvek.

Daňové výhody penzijního připojištění v roce 2024

Placení penzijního připojištění stát podporuje formou daňového odpočtu. Pokud vložíte do připojištění každý měsíc více než 1 700 Kč (oproti původní částce 1 000 Kč), pak se vám v ročním zúčtování mezd nebo v daňovém přiznání sníží daňový základ o dvanáctinásobek částky, kterou jste zaplatili nad tuto hranici.

Maximálně si můžete odečíst až 48 000 Kč (tento limit platí dohromady pro penzijní připojištění a životní pojištění) a uspořit tak na dani 7 200 Kč.

Výše daňové úspory vs. nejčastěji spořené částky

Vklady do penzijního připojištění, které se v roce 2024 vyplatí

Nejvyšší daňovou úsporu a státní příspěvek získáte při měsíčním vkladu ve výši 5 700 Kč. Navíc dostanete příspěvek od státu 340 Kč za každý připojištěný měsíc a ročně na daních uspoříte 7 200 Kč. Pokud se vám snížení daňového základu příliš nevyplatí, stačí každý měsíc posílat 1 700 Kč a od státu dostanete i tak maximální příspěvek 340 Kč měsíčně.

Výpověď, odložení a přerušení penzijního připojištění

Penzijní připojištění vypovíte kdykoliv písemně. Výpovědní lhůta trvá 2 měsíce a nabíhá v platnost na začátku měsíce, který následuje po měsíci, kdy vaše výpověď dorazila do penzijní společnosti.

Abyste získali své vklady zpět, vypovězte smlouvu nejdříve po 12 započtených příspěvkových měsících. V takovém případě si vyberete „odbytné“ a získáte v plné výši své vklady a příspěvky od zaměstnavatele s podíly na výnosech hospodaření fondu zkrácené o 15% daň. Státní příspěvky vrací penzijní fond Ministerstvu financí. Když se místo nárazového vyplacení sumy rozhodnete pro formu doživotní penze, zdanění se u výnosů i příspěvků od zaměstnavatele vyhnete.

Pokud vypovíte penzijní připojištění dříve než po 12 měsících, na „odbytné“ nemáte vůbec nárok a o všechny peníze přijdete.

Když zrovna nemáte peníze, raději volte přerušení či odklad

Podmínky přerušení či odkladu se u penzijních společností liší. Obojí se hodí, když nemáte dostatek financí a nechcete své penzijní připojištění zrušit. Typicky při ztrátě zaměstnání, či na mateřské dovolené.

Přerušení písemně nebo osobně oznamte v penzijní společnosti. Většinou platí, že je přerušení možné po 36 měsících, kdy do připojištění posíláte smluvenou částku. V oznámení zmiňte období, po které připojištění nebudete platit.

Při přerušení penzijního připojištění:

• nemáte nárok na státní příspěvky,
• období se vám nezapočítá do pojištěné doby
• a máte nárok na výnosy z penzijního fondu.

Druhou variantou, jak se přechodně vyhnete výdajům penzijního připojištění, je jejich odklad. Postup je obdobný jako při oznámení přerušení. Jen počítejte s tím, že v období odkladu připojištění neplatíte, ale celkovou částku vkladů za tuto dobu uhradíte po uplynutí odkladu.

Při odkladu penzijního připojištění:

• nemáte nárok na státní příspěvky,
• máte nárok na výnosy z penzijního fondu,
• a období se vám započítá do pojištěné doby.