Daně

Daň z příjmu fyzických a právnických osob: jak se počítá a na koho se vztahuje

Koho se týká daň z příjmů fyzických osob

Daň z příjmů fyzických osob je 15 %, případně i 23 %.

V případě daně z příjmů fyzických osob se nejčastěji jedná o zdanění příjmů ze zaměstnání. Dokud jste zaměstnanec, odvádí za vás 15%, případně i 23%, daň z příjmů zaměstnavatel. Ten za vás také podává daňové přiznání (formou tzv. ročního zúčtování). A to kromě situací, kdy:

  • si na DPP nebo DPČ vyděláváte více, než činí rozhodná částka pro zdanění pro srážkovou daň,
  • podnikáte nebo vyděláváte jako OSVČ na vedlejší činnost,
  • máte více zaměstnání zároveň (například zkrácené úvazky),
  • máte příjmy z nájmu nebo kapitálového majetku,
  • získali jste peníze z prodeje nemovitosti, které nejsou osvobozené od daně,
  • nebo jste obdrželi dary, které nejsou osvobozené od daně.
V iDoklad akademii vám zkušení daňoví poradci detailně vysvětlí, jak si poradit s daní z příjmu, ať už jste OSVČ nebo začínáte budovat vlastní firmu.

Jak a kdy platí OSVČ daň z příjmu

Když začnete podnikat jako OSVČ, příjmy z podnikání podléhají 15% a případně i 23% dani z příjmů fyzických osob. A to i v případě, že se jedná o vedlejší činnost. Výše daně z příjmu OSVČ se počítá ze základu daně. Tedy z příjmů po odečtení výdajů a nezdanitelných položek.

Výdaje můžete odečíst buď reálné (pronájem kanceláře, nákup zboží atd.), nebo stanovené procentem z příjmů. U reálných výdajů musíte všechny výdaje evidovat a schovávat si doklady pro daňové přiznání. Zejména pro malé živnostníky to může být časově náročné a komplikované, a volí proto procentuální výdaje stanovené procentem z příjmů.

Majitelé společnosti s ručením omezeným a akciových společností podléhají tzv. dvojímu zdanění. Firma ze zisku odvádí 21% daň z příjmů právnických osob a váš příjem je zdaněn 15% srážkovou daní u zdroje.

Uplatnění procentuálních výdajů z příjmů funguje tak, že výdaje se spočítají procentuálně z příjmů. Nejčastěji se používá 60% paušál. Pokud si tedy za rok vyděláte 500 000 Kč, budou vaše paušální výdaje 300 000 Kč. Základ daně bez započítání dalších položek tak bude 200 000 Kč. Z této částky pak zaplatíte 15% daň z příjmu, tj. 30 000 Kč.

Výdajový paušál je odvozený od typu činnosti:

  • 80 % u zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a řemeslných činností, a to do výše 1 600 000 Kč maximálních ročních výdajů,
  • 60 % u volných, vázaných a koncesovaných živností. Maximální výše takto odečtených výdajů je 1 200 000 Kč za rok,
  • 40 % u příjmů z autorských práv či licencí, maximální výše takto uplatněných výdajů je je 800 000 Kč,
  • 30 % u pronájmu nemovitostí nebo obchodního majetku, do maximální výše 600 000 Kč za rok.

OSVČ může nebo musí daň z příjmů formou záloh, jejich výše se stanovuje podle posledního daňového přiznání. V prvním roce podnikání jste od záloh osvobozeni.

Ve vyjmenovaných případech platíte jako OSVČ i zálohy na zdravotní a sociální pojištění.

Od roku 2021 může OSVČ odvádět daně i formou tzv. paušální daně. Hlavním benefitem je, že nemusíte podávat daňové přiznání a přehledy o zaplacení pojistného. Místo měsíčních záloh na daň z příjmů a záloh na zdravotní a sociální pojištění, platíte měsíčně jenom jednu platbu ve stejné výši.

Vstup do paušálního režimu oznámíte na finančním úřadě. Formulář můžete vyplnit i elektronicky a odeslat přes datovou schránku, nebo na portálu MOJE daně, kam se přihlásíte přes identitu občana. Čas na přihlášení k paušální dani máte do 10. ledna.

Daň z příjmu právnických osob

A když si založíte firmu, například s. r. o., vztahuje se na vás daň z příjmů právnických osob ve výši 21 %.

Základ daně se určuje primárně rozdílem výnosů a nákladů. Ten se stanovuje prostřednictvím výsledku hospodaření, které musí být definován v souladu s účetními předpisy. Až na výjimky totiž všechny právnické osoby musí vést účetnictví.

Výsledek hospodaření se dále upravuje o daňově neuznatelné náklady, daňově neuznatelné výnosy a další vyjmenované položky. Základ daně může být dále snížen po splnění zákonných podmínek o položky snižující základ daně.

Výplata podílů na zisku či dividend od společnosti s ručením omezeným nebo akciové společnosti, které jsou českým daňovým rezidentem, fyzickým osobám (společníkům a akcionářům), které jsou českým daňovým rezidentem, podléhají 15% srážkové dani u zdroje.

Vyzkoušejte si zdarma účetní software Money S3 Start. Pomůže vám s daní z příjmů, ať už si vedete daňovou evidenci pro svoji živnost, firemní účetnictví nebo potřebujete odvést daň z příjmu za vaše zaměstnance.

Nejnovější články

Novinky ve verzi 25.100: legislativní změny, mzdy a napojení na Tatra banku

Rok 2025: Vše, co potřebujete vědět Připravili jsme pro vás speciální stránku www.money.cz/navod/novyrok, kde najdete…

20 ledna, 2025

Změny a novinky Money S3 verze 25.100

Money Money Dnes V současné době musí podnikatelé sledovat svůj obrat za období dvanácti po sobě jdoucích…

20 ledna, 2025

Krácení dovolené – jaké jsou podmínky?

Plnou dovolenou myslíme základní nárok na dovolenou, který stanovuje zákoník práce. Zaměstnanec v soukromém sektoru má nárok…

15 ledna, 2025

Jak na fyzickou inventarizaci skladu

Kdy dělat fyzickou inventuru skladu Fyzickou inventuru by měl každý podnik provádět pravidelně, alespoň jednou…

15 ledna, 2025

Infoservis: Oprava účetní chyby minulých let

Chybné účtování o nákladech či výnosech mohlo být způsobeno tím, že v minulosti bylo účtováno v nesprávné…

14 ledna, 2025

Poskytnutí reklamního daru v rámci podnikání z pohledu daně z příjmů a DPH

Poskytnutí reklamních darů patří mezi bezúplatná plnění, jeho podstatou je převod vlastnického práva bezúplatně. Tímto…

14 ledna, 2025

Užíváme cookies, abychom vám zajistili co možná nejjednodušší použití našich webových stránek. Pokud budete nadále prohlížet naše stránky předpokládáme, že s použitím cookies souhlasíte.

Cookie policy