Daně

Jak na pohledávky v daňové evidenci

Co je pohledávka

Pohledávka představuje vztah mezi věřitelem a dlužníkem – věřitel má právo po dlužníkovi požadovat plnění, které vzniká ze závazku, například kupní smlouvy. Laicky si pohledávku představte jako dluh.

V praxi jsou pohledávky hlavně peněžité, může jít o odměnu za poskytnutí služby nebo zapůjčené finance. Setkáte se ovšem i s pohledávkami nepeněžitými, jako je třeba plnění konkrétní služby.

Pohledávky se dělí podle splatnosti na:

  • krátkodobé (splatnost do 1 roku)
  • a dlouhodobé (nad 1 rok).

Účetně evidujte krátkodobé a dlouhodobé pohledávky v jedné účetní skupině, pro praktické účely je ale rozlište pomocí analytických účtů – využijete to pak při sestavení rozvahy u účetní závěrky.

V rozvaze totiž evidujete pohledávky krátkodobé a dlouhodobé v jiných oddílech – v potaz se vždy bere délka splatnosti k rozvahovému dni (den, ke kterému se sestavuje účetní závěrka). Záznam pak může vypadat takto:

Účetní závěrka sestavena ke dni Splatnost pohledávky Vykázání v pohledávkách
31. 12. 2022 18. 6. 2023 krátkodobých
31. 12. 2022 19. 12. 2024 dlouhodobých

Oceňování pohledávek

Pohledávky se oceňují podle zákona o účetnictví těmito způsoby:

  • jmenovitou hodnotou, tedy hodnotou, kterou měly ke dni svého vzniku,
  • pořizovací cenou při nabytí za úplatu nebo vkladem,
  • cenou sjednanou pro účely dědické nebo darovací daně.

Pokud oceňujete obchodní pohledávky v cizí měně, za okamžik uskutečnění účetního případu se běžně považuje den vystavení faktury (nebo podobného dokladu). Cenu přepočtete jednotným kurzem od České národní banky.

Postoupení pohledávek

Postoupení pohledávky se týká změny v osobě věřitele – věřitel (postupitel) smlouvou postoupí celou pohledávku, případně její část třetí osobě (postupníkovi). Postoupení může udělat i bez dlužníka, postupník se pak stane novým věřitelem pohledávky.

TIP: Pokud vás zajímá, jak na účtování pohledávek, přečtěte si postup pro postoupení i odpisy –  s příklady.
S řádným vedením evidence pohledávek vám pomůže moderní software.

Odpis pohledávek

Běžnou praxí bohužel je, že ne každou pohledávku dostanete zaplacenou v termínu splatnosti – většina firem se setká i s pohledávkami po splatnosti. Pokud evidujete fakturu po lhůtě splatnosti, měli byste jí věnovat pozornost a případně zvážit, jestli ji neodepsat a vyřadit tedy z rozvahy.

Jako účetní jednotka musíte mít ve svém účetním výkazu věrný a poctivý obraz o majetku a dluzích, všechny pohledávky z účetního hlediska musí být odepsané.

TIP: Potřebujete podrobný návod, jak odepsat pohledávku, kterou vám odběratel nechce zaplatit? Čtěte návod, jak na odpis pohledávek.

Daňová evidence a pohledávky

Evidence pohledávek je součástí daňové evidence, ve které sledujete příjmy odděleně od evidence majetku.

Řádné vedení evidence pohledávek je důležité kvůli vymáhání pohledávek – v evidenci vidíte lhůty k plnění a žádání nároku. Po uplynutí splatnosti byste měli pohledávku začít vymáhat co nejdříve, aby nedošlo k jejímu případnému promlčení.

Pohledávky vedete samozřejmě i kvůli přehlednosti a pro účely daňové kontroly, zákon neurčuje, jestli to děláte v excelové tabulce nebo v software na daňovou evidenci, který vám urychlí práci.

Evidence musí být přehledná a okamžitě byste z ní měli vyčíst, kdo a kolik vám dluží. Zde je příklad, jak záznam může vypadat:

Označení dokladu Dlužník Pohledávka Datum odeslání Datum splatnosti Datum inkasa
VF 001 Firma AA Prodej zboží 30 000 12.11.2022 30.11.2023
ZF 001 Firma AB Poskytnutá záloha na materiál 15 404 13.11.2022 23.11.2023 20.11.2023
VF 002 Firma BB Montáž podlahy 6 999 15.11.2022 31.12.2023

Pokud zatím nepoužíváte žádný účetní program pro podnikatele, vyzkoušejte v bezplatné verzi Money S3. Zefektivníte procesy, zrychlíte administrativu a dokumenty budete mít podle aktuální legislativy.

Nejnovější články

Změny a novinky Money S3 verze 24.952

Money Správa dat Zálohu agendy, která vznikla ve verzi 24.950 na oficiálně nepodporovaných jazykových mutacích…

21 listopadu, 2024

Jak účtovat: Dluhové cenné papíry

Vymezení dluhových cenných papírů Dluhový cenný papír představuje úvěrový vztah, v němž se dlužník (emitent) zavazuje…

21 listopadu, 2024

NÁVOD: Jak začít s účetnictvím a stát se účetním

Výhodou je, že účetním se můžete stát kdykoliv. Existuje totiž řada kurzů, které vám s…

20 listopadu, 2024

Jednoduché účetnictví vs. daňová evidence: jak se liší a jak je vést + vzor

Co je jednoduché účetnictví Jednoduché účetnictví výrazně snižuje vaše povinnosti v porovnání s běžným (dříve…

19 listopadu, 2024

Verze 24.950: Nový výpočet exekucí, vylepšení Inboxu a další změny, které usnadní práci s Money S3

Na úvod upozorňujeme, že verze 24.950 je poslední aktualizace, kterou si mohou stáhnout uživatelé s…

1 listopadu, 2024

Změny a novinky Money S3 verze 24.950

Money Možnosti a nastavení Money S3 je možné propojit s libovolným poštovním serverem přes SMTP protokol…

1 listopadu, 2024

Užíváme cookies, abychom vám zajistili co možná nejjednodušší použití našich webových stránek. Pokud budete nadále prohlížet naše stránky předpokládáme, že s použitím cookies souhlasíte.

Cookie policy