Penzijní připojištění v roce 2026: kdy dosáhnete na státní příspěvek a slevu na dani – praktické výpočty

Důchodový systém ČR dnes stojí na dvou pilířích. Do prvního patří klasické důchodové pojištění spravované státem, které je financováno ze sociálního pojištění. Další (původně třetí) pilíř tvoří dobrovolné produkty spoření na stáří, mezi které patří penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření spravované penzijními společnostmi. Druhý pilíř (soukromé důchodové spoření) byl v České republice zrušen v roce 2016.

Transformovaný fond

Pokud jste si sjednali penzijní připojištění do 30. 11. 2012, byly vaše peníze převedeny do tzv. transformovaného fondu. Tento fond zachovává většinu podmínek, za kterých jste původně podepsali smlouvu, a to i po důchodové reformě z roku 2013.

Transformovaný fond zachovává:

• garanci návratnosti vložených prostředků,
• nárok na státní příspěvek,
• daňové výhody,
• a možnost příspěvků od zaměstnavatele.

Vybírat naspořené peníze pak můžete podle sjednaných podmínek ve smlouvě s penzijní společností, a to zejména formou:

• odbytného (předčasný výběr bez státních příspěvků, většinou nejdříve po 12 měsících od sjednání smlouvy),
• výsluhové penze (po 15 letech spoření, pokud jste tak sjednali ve smlouvě),
• starobní penze (obvykle minimálně od 60 let věku a po splnění minimální doby spoření),
• invalidní penze (po přiznání invalidního důchodu pro 3. stupeň invalidity)
• pozůstalostní penze (výplata oprávněné osobě v případě úmrtí účastníka za podmínek sjednaných ve smlouvě)
• nebo formou jednorázové výplaty úspor (při nároku na invalidní, výsluhovou či starobní penzi).

Jak se daní výplata penzijního připojištění

Při výplatě penzijního připojištění se vaše vlastní Vaše příspěvky ani státní příspěvky nedaní. U některých typů výplat se ale daní 15% srážkovou daní příspěvky od zaměstnavatele nebo výnosy z investování. 

U jednorázových výplat zpravidla odvádí daň přímo penzijní společnost jako plátce daně. U pravidelně vyplácených penzí může být zdanění odlišné – například penze vyplácené po dobu delší než 10 let bývají od daně osvobozeny. Pokud však smlouvu ukončíte předčasně a vyberete si odbytné, může vám vzniknout povinnost „dodanit“ dříve uplatněné daňové odpočty.

Konkrétní daňový režim vždy závisí na způsobu výplaty a na podmínkách sjednaných ve smlouvě s penzijní společností.

Jak se dotkla důchodová reforma penzijního připojištění

Důchodová reforma z ledna roku 2013 zakonzervovala uzavírání smluv penzijního připojištění. To bylo v rámci třetího pilíře nahrazeno doplňkovým penzijním spořením, které funguje prostřednictvím tzv. účastnických fondů.

Důležitým rozdílem mezi penzijním připojištěním a doplňkovým penzijním spořením je to, že:

• připojištění garantuje nezáporné nominální zhodnocení v každém kalendářním roce a jeho investiční strategie je povinně konzervativní,
• u účastnických fondů si vybíráte mezi konzervativní, dynamickou nebo kombinovanou ací těchto strategií – d. Díky tomu dosáhnete i na vyšší výnosy.

Pokud byste chtěli přejít z penzijního připojištění na doplňkové penzijní spoření, můžete. A bez poplatků. Dokonce nepřijdete ani o státní příspěvky a příspěvky zaměstnavatele.

Příspěvek na penzijní připojištění od státu v roce 2026

Od 1. 7. 2024 začaly platit změny, kterými chtěl stát motivovat lidi spořit na důchod víc než doposud. Výpočet státního příspěvku je od té doby jednodušší a výhodnější zejména pro ty, kteří si spoří vyšší částky.

Státní příspěvek na penzijní spoření je vždy 20 % z vložené částky. Minimální částka, kterou musíte měsíčně spořit pro nárok na státní podporu, je nyní 500 Kč (místo původních 300 Kč).

Maximální státní příspěvek je 340 Kč. Dosáhnete na něj, pokud měsíčně spoříte alespoň 1 700 Kč.

Srovnání výše státního příspěvku před reformou (2023) a po reformě (od roku 2024 – platné i pro rok 2026)

Penzijní společnost vaše peníze investuje do různých typů podílových fondů. Od toho, jak se investicím daří, se odvíjí celkové roční zhodnocení. U penzijního připojištění tedy není žádný předem vyhlášený úrok, jako to třeba bývá u spořicího účtu.

Další změny v penzijním připojištění

Od 1. 7. 2024 mají na státní příspěvek nárok pouze střadatelé, kteří nemají přiznaný starobní důchod. Jakmile začnete starobní důchod pobírat, nárok na státní příspěvky zaniká.

Podmínky pro získání státního příspěvku v roce 2026

Pro získání státního příspěvku musíte:

• být fyzická osoba starší 18 let, které nebyl přiznán starobní důchod,
• být občanem ČR nebo jiného státu s trvalým pobytem na území ČR a přiděleným rodným číslem,
• přispívat na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření nejméně 500 Kč měsíčně.

Přispívají i zaměstnavatelé, pro zaměstnance s rizikovou prací povinně

Výše příspěvku k penzijnímu připojištění závisí na každém zaměstnavateli. Stát výši příspěvku obecně nijak nereguluje. Od roku 2026 však platí výjimka: zaměstnavatelé mají povinnost přispívat na spoření na stáří zaměstnancům vykonávajícím rizikovou práci ve 3. kategorii podle vybraných faktorů.

Spadají sem například pracovníci v hutích a slévárnách, stavaři pracující ve výškách, zdravotníci na infekčních odděleních nebo zemědělci pracující s chemickými postřiky. Vždy záleží na konkrétních pracovních podmínkách.

Těmto zaměstnancům musí zaměstnavatel přispívat minimálně 4 % z jejich vyměřovacího základu, a to za každý měsíc, ve kterém odpracují alespoň tři směny v rizikovém prostředí.

Do výše 50 000 Kč ročně nepodléhají příspěvky zaměstnavatele platbám sociálního ani zdravotního pojištění a jsou osvobozeny od daně z příjmů na straně zaměstnance. Pro zaměstnavatele jsou navíc tyto příspěvky daňově uznatelným nákladem, a to bez limitu.

K příspěvku zaměstnavatele už ale nedostanete navíc státní příspěvek – ten se počítá pouze z vlastních vkladů účastníka.

Daňové výhody penzijního připojištění v roce 2026

Placení penzijního připojištění stát podporuje formou daňového odpočtu. Pokud vložíte do připojištění každý měsíc více než 1 700 Kč, pak se vám v ročním zúčtování mezd nebo v daňovém přiznání sníží daňový základ o dvanáctinásobek částky, kterou jste zaplatili nad tuto hranici.

Maximálně si můžete odečíst až 48 000 Kč (tento limit platí dohromady pro více daňově podporovaných produktů, jako je penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, životní pojištění nebo dlouhodobý investiční produkt). Díky tomu uspoříte na dani 7 200 Kč.

Výše daňové úspory vs. nejčastěji spořené částky

Vklady do penzijního připojištění, které se v roce 2026 vyplatí

Nejvyšší daňovou úsporu a státní příspěvek získáte při měsíčním vkladu ve výši 5 700 Kč. Navíc dostanete příspěvek od státu 340 Kč za každý připojištěný měsíc a ročně na daních uspoříte 7 200 Kč. Pokud se vám snížení daňového základu příliš nevyplatí, stačí každý měsíc posílat 1 700 Kč a od státu dostanete i tak maximální příspěvek 340 Kč měsíčně.

Výpověď, odložení a přerušení penzijního připojištění

Penzijní připojištění můžete vypovědět kdykoliv písemně. Výpovědní lhůta trvá 2 měsíce a začíná běžet od prvního dne měsíce, který následuje po měsíci, kdy vaše výpověď dorazila do penzijní společnosti.

Abyste získali své vklady zpět (měli nárok na vyplacení peněz formou odbytného), musíte mít zaplaceno alespoň 12 příspěvkových měsíců. V takovém případě obdržíte své vlastní vklady v plné výši, dále příspěvky zaměstnavatele a podíly na výnosech – z obojího je však sražena 15% daň. Státní příspěvky se při výplatě odbytného nevyplácejí – vrací se Ministerstvu financí.

Pokud se místo jednorázového vyplacení sumy rozhodnete pro formu doživotní penze, zdanění se u výnosů i příspěvků od zaměstnavatele vyhnete.

Vypovíte-li smlouvu dříve než po 12 příspěvkových měsících, na „odbytné“ nemáte vůbec nárok a o všechny peníze přijdete.

Když zrovna nemáte peníze, raději volte přerušení či odklad

Podmínky přerušení či odkladu se u různých penzijních společností liší. Obě možnosti se hodí, když zrovna nemáte dostatek financí a nechcete své penzijní připojištění zrušit. Typicky při ztrátě zaměstnání, či na mateřské dovolené.

Přerušení je potřeba penzijní společnosti oznámit písemně nebo osobně. V oznámení uveďte období, po které připojištění nebudete platit.

Při přerušení penzijního připojištění platí, že:

• nemáte nárok na státní příspěvky,
• období se vám nezapočítá do minimální doby spoření, která je nutná pro výplatu penze z penzijního připojištění,
• prostředky zůstávají investované a nadále se zhodnocují, takže máte nárok na výnosy z penzijního fondu.

Odklad je druhou variantou, jak se přechodně vyhnete platbám penzijního připojištění. Postup je obdobný jako při oznámení přerušení – doručte jej písemně nebo osobně penzijní společnosti.

Podmínky odkladu se však mohou u jednotlivých penzijních společností lišit. U některých smluv je odklad pouze dočasným pozastavením plateb bez nutnosti zpětného doplacení, u jiných může společnost požadovat, aby byly neuhrazené příspěvky po skončení odkladu zpětně doplaceny. Vždy si proto ověřte konkrétní podmínky ve své smlouvě.

Při odkladu penzijního připojištění platí, že:

• nemáte nárok na státní příspěvky,
• prostředky zůstávají investované a nadále se zhodnocují, takže máte nárok na výnosy z penzijního fondu,
• započítání doby odkladu do celkové doby spoření se může lišit podle podmínek konkrétní penzijní společnosti.