Podnikání při studiu: povinnosti OSVČ pro platby daní a pojištění

Přihlášení na živnostenský úřad

Vaše první kroky povedou na živnostenský úřad, kde si zažádáte o živnostenské oprávnění. Pokud uspějete, dostanete od úřadu výpis z živnostenského rejstříku, který je dnes náhradou dřívějšího živnostenského listu. V praxi to znamená, že když budete dokládat své podnikání, místo „živnosťáku” využijete výpis z živnostenského rejstříku.

Podmínky pro získání živnostenského listu

Abyste s žádostí uspěli, potřebujete:

• 1 000 Kč na poplatek,
• občanský průkaz
• a případně i doklad o dosaženém vzdělání a praxi.

Poslední podmínka souvisí s typem vaší živnosti. Ta může být:

• volná – nemusíte splnit žádné speciální podmínky,
• řemeslná – například zlatnictví či řeznictví, podmínkou je vzdělání v oboru,
• vázaná – například výroba nebezpečných chemikálií nebo výroba protéz, podmínkou je vzdělání v oboru a praxe,
• koncesovaná – například výroba a půjčování zbraní či provoz směnárny, podmínkou je speciální povolení od státu, takzvaná koncese.

Přibližně za týden poté, co doložíte všechny potřebné dokumenty, budete mít hotový výpis ze živnostenského rejstříku. Úředníci vám také přidělí osmimístné identifikační číslo (IČ).

Nahlášení na finanční úřad, zdravotní a sociální pojišťovnu

Při zakládání živnosti vám stačí jen vyplnit Jednotný registrační formulář, díky kterému se vyhnete běhání po úřadech. Formulář vyplňte doma nebo na živnostenském úřadě, které je Centrálním registračním místem a kde vám s ním pomohou. Informace z tohoto formuláře se pak ze živnostenského úřadu dostanou i ke:

• zdravotní pojišťovně,
• České správě sociálního zabezpečení (ČSSZ)
• a na finanční úřad.

Tyto instituce o vás musí mít přehled kvůli pozdějšímu placení pojištění a daní.

Více o zakládání živnosti si přečtěte v tomto článku.

Platba povinného pojištění: při studiu máte výhody

Podnikání studentů do 26 let stát považuje za vedlejší výdělečnou činnost. Z toho pro vás plynou samé výhody.

Jak platit zdravotní pojištění jako OSVČ student

Studentům do 26 let platí zdravotní pojištění stát, ale když při studiu začnete podnikat, musíte si část zdravotního pojištění zaplatit sami.

Týká se vás to v okamžiku, kdy podáváte první daňové přiznání. Poté doručte vaší zdravotní pojišťovně takzvaný Přehled o příjmech a výdajích OSVČ a pojišťovna vám spočítá výši doplatku. Ten je ovlivněný vašimi příjmy – na pojištění zaplatíte 6,75 % ze zisku, takže pravděpodobně několik stovek až tisíců.

V dalším roce už budete platit zálohy. Jejich výši vám vyměří na základě zisku v prvním roce. Každý měsíc tak zaplatíte menší částku a po podání přehledů doplatíte nedoplatek nebo dostanete zpátky přeplatek podle toho, kolik jste si reálně vydělali.

Jak platit sociální pojištění jako OSVČ student

Naopak sociální pojištění většina studentů platit nemusí. Povinnost hradit toho pojištění máte totiž pouze v případě, že váš roční roční rozdíl mezi příjmy a výdaji (přesně dílčí základ daně z příjmů fyzických osob podle § 7 ZDP) přesáhne rozhodnou částku. Ta byla pro rok 2018 stanovená na 71 950 Kč, pro rok 2019 ji budeme znát až v roce 2020.

Pokud rozhodnou částku překročíte, pak po podání daňového přiznání a přehledů:

• uhradíte pojištění za uplynulý rok
• a začnete platit měsíční zálohy.

Pokud rozhodnou částku nepřesáhnete, zálohy neplatíte. Stejný postup ale opakujete s novým daňovým přiznáním. Hned po něm podáte přehledy ČSSZ a ta zkoumá, zda jste překročili rozhodnou částku, nebo ne.

Předchozí odstavce se týkaly důchodového pojištění. S nemocenským pojištěním jste na tom jako kterýkoliv jiný podnikatel – platíte ho, pokud chcete.

Daně a slevy na dani u podnikajících studentů

Dani z příjmu se jako podnikající student nejspíš vyhnete. Abyste nějakou platili, musel by váš roční zisk přesáhnout částku 192 400 Kč (platí pro rok 2019).

Daň z příjmu se totiž počítá jako 15 % z vašeho zisku s tím, že si následně můžete odečíst daňové slevy. Tedy slevu na poplatníka (24 840 Kč) a slevu na studenta (4 020 Kč).

Teprve při překročení ročního zisku 192 400 Kč vám finanční úřad vyměří doplatek daně. Pokud se tak stane, zaplatíte jej vždy jednorázově po podání daňového přiznání:

• hotově přímo na finančním úřadě,
• převodem na účet,
• pomocí složenky
• nebo na pobočce ČNB

Případně si z daní můžete odečíst i další slevy – třeba na manžela či manželku, na invaliditu či na EET.

Rodičům zůstává nárok na daňové zvýhodnění

I když si studenti do 26 let přivydělávají v zaměstnání nebo podnikáním, mají jejich rodiče nárok na daňové zvýhodnění. A podle zákona o daních z příjmů nezáleží na tom, kolik si student vydělá.

Co když je vám 26 nebo končíte se studiem

Spousta výhod pro vás končí v okamžiku, kdy:

• dovršíte 26 let a nestudujete doktorské studium
• nebo když skončíte ve škole a ztratíte status studenta.

Vaší povinností je do osmi dní informovat ČSSZ i zdravotní pojišťovnu a ty vám naúčtují pravidelné měsíční zálohy.