Jak zaměstnancům spočítáte hrubou a čistou mzdu

Co je to hrubá mzda a jak se počítá

Hrubá mzda je částka, kterou má zaměstnanec uvedenou ve mzdovém výměru, plus prémie, příplatky, odměny a další pohyblivé složky mzdy.

Výpočet hrubé mzdy je součtem všech zdanitelných složek mzdy, mezi které patří:

• základní mzda dle pracovní smlouvy na základě odpracované doby,
• příplatky ke mzdě – dle zákoníku práce náleží zaměstnanci příplatky za práci přesčas, o víkendu, ve svátky či v noci,
• náhrady mzdy za dovolenou nebo státní svátek,
• odměny, prémie, osobní ohodnocení.

Při výpočtu hrubé mzdy musí mzdová účetní započítat ještě například dobu nemoci nebo návštěvu u lékařů.

TIP: Přečtěte si víc o složkách mzdy a povinnostech, které se s nimi pojí.

Jak z hrubé spočítáte čistou mzdu

Čistá mzda je hrubá mzda ponížená o odvody záloh na daně a pojištění. Počítá se tedy následujícím způsobem:

1. Z hrubé mzdy spočítáte 15% zálohu na daň z příjmů.
2. Pokud má u vás zaměstnanec podepsané prohlášení k dani (růžový formulář), ze zálohy na daň odečtete slevu na poplatníka (v roce 2025 činí 2 570 Kč).
3. Pokud má zaměstnanec dítě či děti, odečtete z daně ještě slevu na dítě (v roce 2025 je za první dítě 1 267 Kč, za druhé 1 860 Kč a za třetí a další děti 2 320 Kč). Pokud se díky slevě na dítě dostala záloha na daň do mínusu, stane se z ní tzv. daňový bonus, který zaměstnanci přičtete k výplatě.
4. Z hrubé mzdy ještě vypočítejte zdravotní a sociální pojištění, které zaměstnanci strhnete ze mzdy (zdravotní je 4,5 %, sociální a nemocenské je 7,1 %).
5. Čistou mzdu nakonec vypočítáte tak, že z hrubé mzdy odečtete zdravotní a sociální pojištění, které odvádí zaměstnanec a zálohu na daň z příjmů po odečtení slev (nebo přičtete daňový bonus).
6. Úplně na závěr ještě z čisté mzdy odečtete srážky ze mzdy nebo přičtete náhrady za nemoc.

Kromě slevy na poplatníky a slevy na dítě mohou zaměstnanci uplatnit ještě některé další slevy, jsou to:

• sleva pro invalidní důchod 1. a 2. stupně –⁠ 210 Kč měsíčně,
• sleva pro invalidní důchod 3. stupně –⁠ 420 Kč měsíčně,
• sleva pro držitele průkazu ZTP/P –⁠ 1 345 Kč měsíčně,
• sleva na dítě se ZTP/P –⁠ první dítě 2 534 Kč měsíčně, druhé dítě 3 720 Kč měsíčně, třetí a další dítě 4 640 Kč měsíčně.

Zaměstnanec může mít ještě nárok na slevu na manžela nebo manželku, která je 24 840 Kč ročně (u držitele průkazu ZTP/P dvojnásobek). Vyplácí se ale jednou ročně při splnění podmínek a po uplynutí zdaňovacího období. V měsíčním výpočtu čisté mzdy ji tedy nezohledňujete.

Pozor: Kromě zdravotního a sociálního pojištění, které zaměstnanci strhnete, za něj musíte zaplatit i zdravotní a sociální pojištění, které hradí zaměstnavatel. Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem činí 9 % zaměstnancovy hrubé mzdy a sociální pojištění 24,8 %.

TIP: Podrobnosti o všech slevách najdete v samostatném článku.

Příklad výpočtu čisté mzdy

Zaměstnanec Filip od vás podle mzdového výměru dostává hrubou měsíční mzdu 30 000 Kč. Záloha 15 % na daň tedy činí 4 500 Kč a po odečtení slevy na poplatníka (2 570 Kč) z ní zbyde 1 930 Kč. Filip má ale ještě jedno nezaopatřené dítě, takže ze zálohy na daň odečtete ještě 1 267 Kč. Filipova finální záloha na daň tedy činí 663 Kč.

Za zdravotní pojištění strhnete Filipovi ze mzdy 1 350 Kč (4,5 % z 30 000) a za sociální pojištění 2 130 Kč (7,1 % z 30 000).

Celkově tak Filipovi ze mzdy strhnete 4 143 Kč (663 + 1350 + 2130) a vyplatíte mu čistou mzdu 26 037 Kč. Ze svého pak ještě za Filipa odvedete 7 440 Kč na sociálním pojištění (24,8 % ze 30 000) a 2 700 Kč na zdravotním pojištění (9 % ze 30 000).

Usnadněte si práci s účetním programem

Nechte počítání mezd na účetním programu, který vše vyřeší za vás a dá vám jistotu, že jste mzdy vypočítali podle nejnovější legislativy. Do účetního systému Money S3 vždy včas zapracováváme veškeré legislativní změny nejen ve mzdovém zákoně. Vyzkoušejte si ho zdarma.