Od října 2019 platí nový způsob výpočtu DPH. Jak postupovat krok za krokem

Solitea Česká republika | 14. 11. 2019

Novela zákona o DPH nařizuje od 1. října 2019 počítat DPH matematicky metodou shora. Definitivně tak zaniká způsob výpočtu pomocí koeficientu, který vedl k nepřesným výsledkům. Mění se také zaokrouhlování výsledků u bezhotovostních plateb.

Změna zákona se dotkla výpočtu DPH shora, při kterém znáte cenu s DPH a dopočítáváte daň a základ daně. Výpočet zdola, kdy znáte základ daně a sazbu, zůstává beze změny.

Až do konce září 2019 jste při výpočtu DPH shora mohli použít fixní koeficient. Jenže při tomto postupu vycházely nepřesné výsledky. Proto místo něj musíte povinně od 1. 10. 2019 počítat DPH matematicky – díky tomu odchylka nevzniká.

Zároveň už nelze zaokrouhlovat daň u bezhotovostních plateb na celé číslo. Daňový doklad tak nově musíte vystavit na přesnou částku v desetnících.

Poznámka: U hotovostních plateb zaokrouhlování zůstává a desetníky vzniklé zakrouhlením nejsou základem daně. Spolu se správným zaokrouhlováním si to ukážeme na příkladu 3.

Příklad 1: starý výpočet pomocí koeficientu

Pracujeme s částkou 60 000 Kč včetně DPH ve výši 21 %. Nejprve spočítáme DPH pomocí koeficientu – tedy podle již neplatného způsobu.

Koeficient vychází ze vzorce sazba / (100 + sazba), tedy 21 / 121 = 0,1736. Celkovou částku vynásobíme koeficientem a vyjde nám daň: 60 000 Kč × 0,1736 = 10 416 Kč. Poté si dopočítáme základ daně: 60 000 Kč - 10 416 Kč = 49 584 Kč.

Jenže když zpětně zjišťujeme DPH ze základu pomocí starého výpočtu shora, vyjde nám jiné číslo: 49 584 × 0,21 = 10 413 Kč. Tedy o 3 Kč méně než by teoreticky mělo.

Příklad 2: výpočet novým matematickým způsobem

Výchozí částkou je opět 60 000 Kč včetně 21% DPH.

Tentokrát pracujeme se vzorcem celková částka - celková částka / 1,21. Poslední číslo vzorce se mění:

  • u 1. snížené sazby DPH (15 %) činí 1,15
  • a u 2. snížené sazby DPH (10 %) činí 1,10.

Dan spočítáme: 60 000 Kč - (60 000 /1,21) = 10 413,22 Kč. Dopočítáme si základ daně: 60 000 Kč - 10 413,22 Kč = 49 586,78 Kč.

Při novému postupu je výpočet v souladu s výsledkem, který nám vyjde, když známe základ daně a chceme vypočítat výši DPH: 49 586,78 Kč × 0,21 = 10 413,22 Kč.

Příklad 3: Jak správně zaokrouhlovat

Na dalším výpočtu daně podle nového matematického způsobu vám ještě ukážeme, jak správně zaokrouhlovat.

Pracujeme s bezhotovostní částkou 120 000 Kč včetně DPH 21 %. Vypočítáme si daň podobně jako ve druhém příkladu, tedy matematickou metodou shora: 120 000 Kč - (120 000/1,21) = 20 826,45 Kč. Základ daně vyjde: 120 000 Kč - 20 826,45 Kč = 99 173,55 Kč.

Dříve jsme mohli zaokrouhlit daň na celé číslo a vypočítat základ daně: 120 000 Kč - 20 826 Kč = 99 174 Kč. 45 haléřů, které jsme ušetřili zaokrouhlením, jsme tak nemuseli započítat do základu daně a odvádět státu.

Nově musíme bezhotovostní částku uvádět s dvěma desetinnými čísly, takže si už drobné částky vzniklé zaokrouhlením neodečteme.

Pokud ovšem počítáme daň z hotovostní platby 120 000 Kč, stále můžeme zaokrouhlit na nejbližší celou korunu a rozdíl 0,45 Kč vyloučit ze základu daně.

Co z toho plyne pro uživatele Money

Vaše Money je na všechny tyto legislativní změny připravené už od letních prázdnin 2019, takže nemusíte nic řešit. Všechno potřebné jsme v Money aktualizovali.

Nezapomeňte, že se novinky v DPH týkají třeba i EET softwaru, který je třeba aktualizovat. Přečtěte si o tom více v EET poradně.

  • Byly tyto informace užitečné?
  • AnoNe

Štítky článku

Daň z přidané hodnoty (DPH)

Nejhledanější

DPH Daň z příjmu Majetkové daně Daň z nemovitosti Daňové přiznání Sociální a zdravotní pojištění

Oblíbené články

Daňový kalendář

10. 12. 2019
Splatnost daně za říjen 2019 (mimo spotřební daň z lihu)
16. 12. 2019
Záloha na daň za říjen a listopad 2019, popř. záloha ve výši nejméně 70 % roční daňové povinnosti, pokud je poplatníkem daně provozovatel vozidla se sníženou sazbou daně podle § 6 odst. 10 zákona o dani silniční
16. 12. 2019
Čtvrtletní nebo pololetní záloha na daň
Další termíny

Slovník pojmů

eBook plný rad z praxe

Jak vybrat účetní systém

ebook-img