Návod na výpočet čisté mzdy: jak na daň, slevy na dani v praktických příkladech

Hrubá mzda, je mzda, kterou máte uvedenou v pracovní smlouvě. Jenže zaměstnavatel za vás ve skutečně zaplatí ještě více peněz. Je to kvůli sociálnímu a zdravotnímu pojištění.

Zdravotní pojištění jde vaší pojišťovně a kryjí se z něj zdravotní úkony. V sociálním pojištění se schovává více položek – důchodové pojištění, příspěvek na státní politiku zaměstnanosti a nemocenské pojištění. Díky tomu v případě nečekané pracovní neschopnosti dostanete nemocenský příspěvek, a také si ze sociálního pojištění platíte na svůj budoucí důchod.

Výše pojištění se počítá z hrubé mzdy. Část platí zaměstnanec, část zaměstnavatel.

	Odvody zaměstnance	Odvody zaměstnavatele
Sociální pojištění	7,1 %	24,8 %
Zdravotní pojištění	4,5 %	9 %
Celkem za obě pojištění	11,6 %	33,8 %

Jak vypočítat daň

Daň z příjmů je 15 % a spočítáme ji z hrubé mzdy. Abyste se mohli pustit do výpočtu, musíte mzdu zaokrouhlit na celé koruny nahoru. Do hrubé mzdy se totiž započítávají i příplatky, prémie či náhrady mzdy, a proto v ní můžou být uvedené také haléře. Z částky 40 199,70 Kč tedy uděláte 40 200 Kč. Poté spočítáte 15 % z této sumy – 6 030 Kč. Ve skutečnosti ale zaplatíte nižší daň, protože si uplatníte slevy, ke kterým se dostaneme později.

Pokud je vaše výplata mimořádně vysoká, třeba kvůli prémiím nebo odstupnému, může se vás týkat progresivní zdanění. Ovšem jen v případě, že jsou vaše příjmy vyšší než 36násobek průměrné mzdy.

Cokoliv, co překročí tento limit (v roce 2024 je to částka 1 582 812 Kč ročně – tedy 131 901 Kč měsíčně), daníte sazbou 23 %. Výjimku mají pouze příjmy, které už jsou zdaněné srážkovou daní.

Výši odvedené daně snižují měsíční slevy

Alespoň jedna dobrá zpráva: výši daně můžete srazit díky daňovým slevám a zvýhodněním. Na daňové slevy má nárok každý zaměstnanec, někteří jich ale dostanou více než jiní, proto se čistá mzda liší i u zaměstnanců se stejnou hrubou mzdou.

Jaké daňové slevy můžete uplatnit na jednu měsíční výplatu:

• základní sleva na poplatníka 2 570 Kč (uplatní si ji každý),
• invalidita 1. nebo 2. stupně 210 Kč,
• invalidita 3. stupně 420 Kč,
• ZTP/P 1 345 Kč.

Pokud máte děti, můžete si odečíst ještě daňové zvýhodnění na dítě a to až do jeho 26 let. Daňové zvýhodnění se liší podle toho, kolik dětí máte:

• na první dítě 1 267 Kč měsíčně,
• na druhé dítě 1 860 Kč měsíčně,
• na třetí a každé další dítě 2 320 Kč měsíčně
• a u děti se ZTP/P je částka vždy dvakrát vyšší.

Zvýhodnění uplatníte tak, že přinesete rodný list dítěte mzdové účetní. Může to však udělat jenom jeden z rodičů.

Pokud vaše daňová zvýhodnění na dítě převýší vypočtenou daň, částka se vám dorovná bonusem. Bonus ale získáte jen při výdělku, který přesahuje šestinásobek minimální mzdy za uplynulý rok. Za rok 2024 si tedy musíte vydělat přes 113 400 Kč hrubého (tedy 9 450 Kč měsíčně).

Po všech těchto odvodech, vypočítaných daních a uplatnění daňových slev konečně vychází čistá mzda, tedy částka, kterou v daném měsíci opravdu dostanete. Ať už na účet, nebo na ruku.

Výpočet čisté mzdy: pracující bezdětný

Fyzioterapeutka Leona si měsíčně vydělá 40 000 Kč hrubého. Je svobodná a bezdětná. Kolik dostává čistého?

1. Vypočítá si odvody na pojistném. Zdravotní pojištění představuje 4,5 % a sociální pojištění 7,1 % z hrubé mzdy. To znamená 1 800 Kč a 2 840 Kč. Leona celkem na pojištění zaplatí 4 640 Kč.
2. Vypočítá si daň z příjmu. Z hrubé mzdy vypočítá 15% daň, která činí 6 000 Kč. Progresivní zdanění se Leony netýká.
3. Vypočítá si daňové slevy a zvýhodnění. Leona nemá děti ani není invalidní. Má proto nárok pouze na základní slevu na dani ve výši 2 570 Kč. Zaplatí tedy daň 3 430 Kč.
4. Teď to všechno spočítá dohromady. Z 40 000 Kč hrubého odečte 4 640 Kč na pojištění a 3 430 Kč na daň. Leona tak na svůj účet dostane 31 930 Kč čistého.

Výpočet čisté mzdy: pracující rodič s dětmi

Učitelka Zuzana si měsíčně vydělá 40 000 Kč hrubého stejně jako fyzioterapeutka Leona. Na rozdíl od ní má však jedno dítě.

1. Vypočítá si odvody na pojistném. Zdravotní pojištění představuje 4,5 % a sociální pojištění 7,1 % z hrubé mzdy. To znamená 1 800 Kč a 2 840 Kč. Zuzana celkem na pojištění zaplatí 4 640 Kč.
2. Vypočítá si daň z příjmu. Z hrubé mzdy vypočítá 15% daň, která činí 6 000 Kč. Progresivní zdanění se Zuzany netýká.
3. Vypočítá si daňové slevy a zvýhodnění. Zuzana má nárok na základní slevu na dani ve výši 2 570 Kč a na slevu na první dítě ve výši 1 267 Kč. Celková sleva je 3 837 Kč. Zaplatí tedy daň 2 163 Kč.
4. Teď to všechno spočítá dohromady. Z 40 000 Kč hrubého odečte 4 640 Kč na pojištění a 2 163 Kč na daň. Zuzana tak na svůj účet dostane 33 197 Kč čistého.

Slevu na děti si může uplatnit pouze jeden z rodičů. V tomto případě je to matka dětí.

Kdyby měla Zuzana více dětí, zvýší se daňové slevy a díky tomu dosáhne na vyšší čistou mzdu. Pokud by měla dvě děti, její čistá mzda bude 35 057 Kč. V případě tří dětí se její čistá mzda zvýší na 37 377 Kč.

Výpočet čisté mzdy: pracující rodič s nadprůměrným výdělkem

Lukáš je manažer, který si měsíčně vydělá 150 000 Kč hrubého. Má dvě děti, ale slevu na ně si uplatňuje jeho manželka.

1. Vypočítá si odvody na pojistném. Zdravotní pojištění představuje 4,5 % a sociální pojištění 7,1 % z hrubé mzdy. To znamená 6 750 Kč a 10 650 Kč. Lukáš celkem na pojištění zaplatí 17 400 Kč.
2. Vypočítá si daň z příjmu. Superhrubou mzdu nemusí zaokrouhlovat, protože už zaokrouhlená na stovky je. Protože Lukáš vydělává víc než 131 900 Kč hrubého měsíčně, vztahuje se na něj progresivní daň. Vše, co zmíněnou sumu přesahuje, Lukáš zdaní 23 %. Z částky 131 900 Kč tak odvede 15% daň z příjmů – tedy 19 785,15 Kč – a ze zbývajících 18 100 Kč zaplatí 23% sazbu – 4 163 Kč. Celková výše jeho měsíčních daní je 23 948,15 Kč.
3. Vypočítá si daňové slevy a zvýhodnění. Lukáš má nárok na základní slevu na dani 2 570 Kč, zaplatí tedy daň 21 378,15 Kč.
4. Teď to všechno spočítá dohromady. Ze 150 000 Kč hrubého odečte 17 400 Kč na pojištění a 21 378,15 Kč na dani. Lukáš tedy na svůj účet dostane 111 221,85 Kč čistého.

Jak se liší čistá mzda u různých lidí

Z předchozích příkladů je jasně vidět, že i když všichni dostávají stejnou hrubou mzdu, jejich čistá mzda se liší. Pro přehlednost všechny příklady shrnujeme v tabulce a doplňujeme i další.

	Hrubá mzda	Čistá mzda
pracující bezdětný	40 000 Kč	31 930 Kč
pracující rodič s 1 dítětem	40 000 Kč	33 197 Kč
pracující rodič se 2 dětmi	40 000 Kč	35 057 Kč
pracující rodič se 3 dětmi	40 000 Kč	37 377 Kč
pracující rodič se 4 dětmi	40 000 Kč	39 697 Kč
pracující invalida 1. nebo 2. stupně	40 000 Kč	32 140 Kč
pracující invalida 3. stupně	40 000 Kč	32 350 Kč
pracující ZTP/P	40 000 Kč	33 275 Kč

Roční slevy na dani

Měsíční slevy na dani se zohledňují už na výplatní pásce. Existují ale ještě roční slevy, které můžete vykázat až na ročním zúčtování daně (požádejte o něj zaměstnavatele), nebo je zohledníte v daňovém přiznání. Podklady pro roční zúčtování doručte firemní účetní do 15. února, peníze se vám vrátí nejpozději s výplatou za březen.

Mezi roční slevy na dani patří

• sleva 24 840 Kč na rok na manžela/manželku nebo registrovaného partnera, který pečuje o dítě do 3 let a zároveň si v uplynulém roce nevydělali víc než 68 000 Kč, a to například skrze příjmy ze zaměstnání v hrubém, z důchodu, z podnikání, z dávek jako nemocenská a mateřská (ale ne rodičovský příspěvek ani porodné), z podpory v nezaměstnanosti a z náhrady mzdy při pracovní neschopnosti (pokud má partner průkaz ZTP/P, sleva se dvojnásobí),
• a nezdanitelné položky. Ty sice nesnižují daň samotnou, ale snižují daňový základ, ze kterého se daň platí. Tady se uplatňují dary, úroky z hypotéky nebo z úvěru na stavební spoření, životní pojištění, penzijní připojištění a další doplňková spoření, příspěvky pro odbory, částky za vzdělávání.

Učitelka Zuzana, která na daních platí 25 956 Kč ročně (tj. 12 × 2 163 Kč), by si tedy mohla na konci roku odečíst slevu na manžela (24 840 Kč), pokud má manžela s nízkým příjmem, který se stará o dítě do 3 let. Velká část zaplacené daně – 24 840 Kč z 25 956 Kč – se jí tedy vrátí.

Jak snadno vypočítat čistou mzdu

Pokud ve firmě plánujete najmout první zaměstnance, výše uvedené výpočty rozhodně nemusíte dělat na kalkulačce. Vše potřebné vám automaticky spočítá mzdový program v Money S3. Kromě mezd se vám postará o účetnictví, sklady a další firemní agendu. V začátcích můžete Money S3 používat i v bezplatné verzi Start.