Od tvůrců úspěšného účetního programu

Účetnictví / Účetnictví/Auto pro soukromé i služební účely: co dát do nákladů

Auto pro soukromé i služební účely: co dát do nákladů

Auto pro soukromé i služební účely: co dát do nákladů
Auto pro soukromé i služební účely: co dát do nákladů

Máte auto, kterým jezdíte jako za klienty a pro materiál a zároveň ho využíváte i pro osobní účely? Třeba s ním jezdíte k babičce nebo vyzvedáváte děti ve škole? V takovém případě si nemůžete veškeré výdaje na auto uplatnit v podnikání, ale musíte je rozdělit.

Obsah

    Vyberte si ze třech způsobů pro uplatnění výdajů na dopravu a podívejte se, jak náklady dělit. Vezměte v úvahu jak často jezdíte a zdali je auto součástí obchodního majetku vaší firmy.

    Zjednodušení díky paušálu na dopravu

    Tento způsob použijete jedině, pokud vedete daňovou evidenci a uplatňujete skutečné výdaje podle dokladů (nikoliv paušálním procentem z příjmů). Paušální výdaje na dopravu se řídí ustanovením § 24 odst. 2 písm. zt) zákona o daních z příjmů

    Výhodou je, že nemusíte náklady nijak rozdělovat, skladovat účtenky za benzín a parkování (pokud jste neplátci DPH) nebo počítat ujeté kilometry. Uplatníte místo toho paušální částku. Pokud auto využíváte pouze pro své podnikání a nepůjčujete ho nikomu jinému, vyjma spolupracovníka či zaměstnance, použijete sazbu 5 000 Kč za měsíc (níže si vysvětlíme, jak se paušál snižuje, když auto využíváte i k soukromým účelům).

    Jak paušál přesně funguje:

    • Musíte být vlastníkem nebo spoluvlastníkem vozidla, případně máte vozidlo v nájmu.
    • Může se jednat o osobní auto či nákladní auto a další vozidla z kategorie L, naopak nemůžete paušál uplatnit na zemědělské a lesnické traktory či pracovní stroje.
    • Pokud auto pořídíte nebo prodáte v průběhu měsíce, uplatníte jen poměrnou část paušálu.
    • Paušál uplatníte maximálně na tři vozidla, ať už jsou, nebo nejsou zahrnuta v obchodním majetku.
    • U auta ve společném jmění manželů nebo ve spoluvlastnictví musíte mezi sebe částku 5 000 Kč rozpočítat.

    U vozidla zařazeného v obchodním majetku či v nájmu, můžete k paušálu navíc uplatnit výdaje související s provozem vozidla, jako jsou opravy a údržba vozidla, nájemné, daňové odpisy, pojistné, silniční daň nebo dálniční poplatky (ale už ne pohonné hmoty a parkovné – ty zahrnuje paušál).

    Pokud kromě podnikání používáte služební auto i k soukromým účelům, paušál krátíte a uplatníte pouze 80 % ze základní částky, tedy 4 000 Kč.

    • Krátit výdajový paušál můžete pouze v měsících, kdy jste auto soukromě použili, odpisy však krátíte po celý rok.
    • Sazbou 80 % krátíte i výdaje související s provozem, vyjma silniční daně, která je vždy uznatelná v plné výši.
    • Pokud máte více aut, na která uplatňujete paušál, krátit smíte pouze u jednoho (tj. z max. tří aut, na která můžete uplatňovat paušál, můžete jen jedno používat k soukromým účelům). 

    Ačkoliv se zdá, že nemusíte jízdy evidovat, podívejte se raději blíž na situace, kdy je knihu jízd potřeba vést bez ohledu na využívání paušálu na dopravu.

    blank
    Evidenci jízd si usnadníte s pomocí účetního programu.

    Uplatnění výdajů na základě dokladů

    Druhý způsob uplatnění výdajů je uplatnění reálných nákladů na benzín, parkovné a další položky související se servisem a provozem auta (např. povinné ručení, STK, přezutí pneumatik, dálniční známka). V tomto případě potřebujete doložit všechny související účtenky a také musíte evidovat jízdy. Abyste si usnadnili práci, zvolte vhodnou formu knihy jízd, využít můžete třeba účetní program.

    I tady uplatníte odpisy v případě auta zařazeného do obchodního majetku nebo nájemné za auto v případě auta na leasing. Tuto variantu využívají obvykle podnikatelé, kteří jezdí autem často a mají vyšší výdaje, než je paušál. 

    V případě užívání auta i pro soukromé účely, krátíte výdaje, odpisy i nájemné podle toho, jak často jste autem jezdili mimo práci. V knize jíst proto evidujete každou jízdu podle účelu a doplníte všechny podrobnosti předepsané v knize.

    Z hlediska daně z příjmů fyzických osob uplatníte za zdaňovací období poměrnou část výdajů do daňových výdajů a zbytek do nedaňových. Jako OSVČ uplatníte podle poměru soukromých a pracovních jízd i nárok na odpočet DPH.

    Usnadněte si práci díky našim účetním a daňovým novinkám

    Zadejte váš e-mail a naše účetní a daňové tipy i aktuální dění ze světa Money vám budou chodit přímo do e-mailu. info

    Odesláním souhlasíte s našimi zásadami pro zpracování osobních údajů.

    Náhrada za auto a ujeté kilometry u soukromého vozidla

    Pokud pro služební cesty používáte soukromé auto, které jste nevložili do majetku firmy, využijete tzv. náhradu za auto a pohonné hmoty

    Samotnou náhradu za pohonné hmoty (bez náhrady za auto) využijete, když si třeba půjčíte auto bezplatně od kamaráda nebo pojedete autem, které je na leasing.

    Pro výpočet použijete sazbu základní náhrady za použití osobního vozidla za 1 km, kterou udává aktuální vyhláška. Náhrada za spotřebované hmoty se odvíjí od vyhlášených průměrných cen a spotřeby vozu Ministerstvem financí. Tady použijete údaj z technického průkazu o průměrné spotřebě pro kombinovaný provoz a vynásobíte ho průměrnou cenou pohonných hmot. 

    Knihu jízd obsahují všechny komplety účetního systému Money S3. Pokud hledáte propracovaný program, který obsahuje i mapy a knihu jízd vytvoří automaticky, vyzkoušejte modul Kniha jízd a cestovní náhrady.

    Byly informace v článku užitečné?

    Hodnocení pouze pro uživatele našeho blogu.

    blank Ano
    blank Ne
    blank

    Sledujte podobné články na naší

    Facebookové stránce

    Komunita samostatných účetních

    Přidejte se zdarma

    Přidejte se
    do největší komunity samostatných účetních

    blankVýhody
    blank