Daně

Daňový bonus na dítě v roce 2024: kdy na něj máte nárok

Rodiny, které mají dvě a více dětí, se v roce 2022 dočkaly zvýšení daňového zvýhodnění na děti. To znamená, že na daních zaplatí méně, případně se dočkají příjemného doplatku v podobě daňového bonusu na dítě. 

Co je daňový bonus

Daňový bonus jsou peníze, které vám stát vyplatí, pokud je vaše daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň z příjmu.

V tom se zásadním způsobem liší od ostatních (běžných) slev na dani. Např. sleva na poplatníka, manžela/manželku s nízkými příjmy vám daňovou zátěž sníží maximálně do nuly, kdežto u slevy na dítě můžete čerpat i daňový bonus.

Na daňový bonus máte nárok jako podnikatelé i zaměstnanci za podmínky, že vaše příjmy dosahují minimální výše:

  • 103 800 Kč od roku 2023 (= šestinásobku minimální mzdy) u OSVČ,
  • 8 650 Kč od roku 2023 (= alespoň poloviny minimální mzdy) u zaměstnanců,
  • 113 400 Kč od roku 2024 (= šestinásobku minimální mzdy) u OSVČ,
  • 9 450 Kč od roku 2024 (= alespoň poloviny minimální mzdy) u zaměstnanců.

Liší se pouze, jak často peníze od státu dostáváte:

  • zaměstnanci bonus dostávají vyplacený každý měsíc v čisté mzdě, eventuálně při ročním zúčtování / podání daňového přiznání,
  • OSVČ peníze za daňový bonus obdrží jednou ročně při podání daňového přiznání daně z příjmů fyzických osob.

Výše daňového bonusu se odvíjí podle počtu dětí

Velikost daňového bonusu závisí na velikosti vašich příjmů i počtu dětí, za které daňové zvýhodnění uplatňujete.

Pozor – daňové zvýhodnění může uplatňovat pouze jeden z poplatníků, kteří žijí s dětmi ve společné domácnosti.

V tabulce najdete přehled aktuální výše slevy na dani v podobě daňového zvýhodnění na dítě za rok 2023 a 2024.

bez průkazu ZTP

s průkazem ZTP

ročně

měsíčně

ročně

měsíčně

1. dítě

15 204 Kč

1 267 Kč

30 408 Kč

2 534 Kč

2. dítě

22 320 Kč

1 860 Kč

44 640 Kč

3 720 Kč

3. a každé další dítě

27 840 Kč

2 320 Kč

55 680 Kč

4 640 Kč

Co se hodí vědět:

  • abyste stát mohli požádat o vrácení daňového bonusu, musí být vyšší než 100 Kč,
  • v roce 2021 stát zrušil horní strop pro vyplácení daňového bonusu, který dříve činil 60 300 Kč.

Jak čerpat daňové zvýhodnění, pokud pracujete

Daňové zvýhodnění můžete čerpat jen u jednoho zaměstnavatele – u toho, kde podepíšete tzv. růžové prohlášení poplatníka. Pokud máte několik prací najednou, podepíšete ho pravděpodobně tam, kde máte nejvyšší příjmy.

Nárok na daňové zvýhodnění prokážete formulářem (Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění), který přinesete mzdové účetní. V něm stvrdíte, že váš manžel/partner slevu na děti neuplatňuje

Znovu potvrzení přinesete pouze při změně zaměstnavatele nebo v případě, že se vám narodí další dítě (tehdy si s sebou vezměte i rodný list dítěte). Jestliže dítě studuje, budete potřebovat také potvrzení o studiu.

Neuplatníte-li daňové zvýhodnění a případný bonus měsíčně, zohlední ho zaměstnavatel v ročním zúčtování daní (o které ho musíte požádat do 15. února 2024) nebo si tyto výhody uplatníte vy sami v daňovém přiznání.

TIP: Vychází vám daňový bonus? Spočítejte si jeho výši v online kalkulačce.

Jak čerpat daňové zvýhodnění, pokud podnikáte

Aktuální výši daňového zvýhodnění z tabulky si uplatníte v daňovém přiznání, které budete odevzdávat na jaře 2024.

Stejně jako v předchozím případě doložíte:

  • rodný list dítěte / potvrzení o studiu,
  • formulář / čestné prohlášení, že druhý rodič slevu na dítě neuplatňuje.

TIP: Abyste na daních nezaplatili víc, než musíte, nezapomeňte v daňovém přiznání z příjmů fyzických osob uvést i další slevy na dani, na které máte nárok. Nachystejte si také například potvrzení o zaplacených úrocích z úvěru na bydlení, o darování krve nebo poskytnutých darech.

Vymezení vyživovaného dítěte

Za vyživované dítě se podle zákona považuje:

  • dítě vlastní,
  • osvojenec,
  • dítě v péči, která nahrazuje péči rodičů,
  • dítě, které nabylo plné svéprávnosti nebo zletilosti v pěstounské péči,
  • dítě druhého z manželů,
  • vlastní vnuk nebo vnuk druhého z manželů, pokud jeho rodiče nemají dostatečné příjmy, z nichž by mohli daňové zvýhodnění uplatnit.

Zákon také říká, že se musí jednat o dítě, které je:

  • nezletilé,
  • zletilé až do dovršení věku 26 let, jestliže mu není přiznán invalidní důchod pro invaliditu třetího stupně a
    • soustavně se připravuje na budoucí povolání (= studuje),
    • nemůže se soustavně připravovat na budoucí povolání nebo vykonávat výdělečnou činnost z důvodu nemoci nebo úrazu,
    • z důvodu dlouhodobě nepříznivého zdravotního stavu nemůže vykonávat soustavnou výdělečnou činnost.
Pokud dítě studuje, daňové zvýhodnění za něj uplatňujete až do jeho dovršení 26 let.

Příklad: Jestliže vaše dítě 26. narozeniny oslaví 10. března a stále je studentem, uplatníte na něj daňové zvýhodnění i za březen. K 1. březnu totiž ještě nedosáhlo věku 26 let.

Komu stát daňový bonus nevyplatí

Daňový bonus neobdržíte, pokud:

  • máte příjmy nižší, než stanovuje zákon (103 800 Kč za rok 2023, 113 400 Kč za rok 2024),
  • vaše příjmy plynou pouze z pronájmu nebo kapitálového majetku,
  • jste dlouhodobě nezaměstnaní (tzn. bez příjmů),
  • pobíráte starobní důchod – například v situaci, kdy se jako prarodiče staráte o vnoučata a nahrazujete péči rodičů.

Přečtěte si další podrobné články na téma daňových slev:

Nejnovější články

Jak účtovat: majetkové cenné papíry a podíly

Vymezení majetkových cenných papírů a podílů Majetkové cenné papíry, které se nacházejí v rozvaze na straně…

22 listopadu, 2024

Změny a novinky Money S3 verze 24.952

Money Správa dat Zálohu agendy, která vznikla ve verzi 24.950 na oficiálně nepodporovaných jazykových mutacích…

21 listopadu, 2024

Jak účtovat: Dluhové cenné papíry

Vymezení dluhových cenných papírů Dluhový cenný papír představuje úvěrový vztah, v němž se dlužník (emitent) zavazuje…

21 listopadu, 2024

NÁVOD: Jak začít s účetnictvím a stát se účetním

Výhodou je, že účetním se můžete stát kdykoliv. Existuje totiž řada kurzů, které vám s…

20 listopadu, 2024

Jednoduché účetnictví vs. daňová evidence: jak se liší a jak je vést + vzor

Co je jednoduché účetnictví Jednoduché účetnictví výrazně snižuje vaše povinnosti v porovnání s běžným (dříve…

19 listopadu, 2024

Verze 24.950: Nový výpočet exekucí, vylepšení Inboxu a další změny, které usnadní práci s Money S3

Na úvod upozorňujeme, že verze 24.950 je poslední aktualizace, kterou si mohou stáhnout uživatelé s…

1 listopadu, 2024

Užíváme cookies, abychom vám zajistili co možná nejjednodušší použití našich webových stránek. Pokud budete nadále prohlížet naše stránky předpokládáme, že s použitím cookies souhlasíte.

Cookie policy