Paušální, nebo skutečné výdaje. Co se vám vyplatí v roce 2024?

Co je to paušální výdaj

Český zákon jej definuje jako legální fiktivní výdaj, který si podnikatel (fyzická osoba) může uplatnit. Setkat se můžete i s pojmem výdaj procentem příjmů.

V praxi paušální výdaje představují výrazné zjednodušení daňového přiznání pro mnohé OSVČ. Nemusí si totiž vést evidenci nákladů a i v letech, kdy žádné náklady neměly, si mohou ponížit své příjmy o 30–80 %. Z těchto procent, na rozdíl od zaměstnanců, neplatí daně.

TIP: Přečtěte si, co je to paušální daň a komu se vyplatí.

Maximální výši nákladů určuje typ živnosti

Povinnosti spojené s uplatňováním paušálních výdajů se liší v závislosti na velikosti podnikání. Plátci DPH musí vést evidenci pro účely DPH a archivovat daňové doklady.

Pokud nejste plátci DPH a chcete uplatňovat paušální výdaje, musíte evidovat pouze záznamy o příjmech, pohledávkách a závazcích. Nevztahuje se na vás povinnost daňové evidence.

O výši paušálu rozhodují sazby a limity podle druhu obchodní činnosti:

• Řemeslné živnosti, zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství – 80 % z příjmů,
• ostatní živnosti (volné, vázané i koncesované) – 60 % z příjmů,
• svobodná povolání a autorská tvorba – 40 % z příjmů,
• pronájem – 30 % z příjmů.

Maximální částka, ze které se paušál vypočítá, činí 2 miliony Kč.

Paušál	Maximální výše uplatnitelných výdajů
80 %	1 600 000 Kč
60 %	1 200 000 Kč
40 %	800 000 Kč
30 %	600 000 Kč

Zároveň při uplatnění paušálních výdajů můžete využít slevu na dítě a na partnera s rozhodnými příjmy nižšími než 68 000 Kč za rok.

Chcete uplatnit skutečné výdaje? Uchovávejte si doklady

Skutečné výdaje jsou takové výdaje, které opravdu zaplatíte. To je hlavní rozdíl od paušálních výdajů. Jako podnikatel si musíte uchovat všechny doklady od firem a subjektů. Ty sečtete a výslednou sumu odečtete od svého celkového obratu. Pokud jste OSVČ a uplatňujete reálné výdaje, zpravidla vedete daňovou evidenci.

Příklady skutečných výdajů:

• Movitý i nemovitý majetek,
• využití služeb,
• neuhrazená pohledávka,
• náklady na provoz vozidla.

Co se víc vyplatí?

Abyste vůbec mohli uvažovat o skutečných výdajích, musíte si poctivě evidovat veškeré doklady. Potom můžete posoudit, jestli se vám vyplatí uplatnit skutečné výdaje, nebo ty paušální.

1. Paušální výdaje uplatněte v případech, kdy:
   • jsou vaše skutečné výdaje nižší než ty paušální (vypočítáte je procentem z příjmů uvedeným výše v článku),
   • skutečné výdaje jsou sice o něco vyšší, ale nestojí vám to za náročnou administrativu (především dokládání veškerých reálných nákladů a posuzování, jestli se jedná o daňově uplatnitelné výdaje).
2. Skutečné výdaje uplatněte, když:
   • jsou skutečné výdaje vyšší než ty, které vám vycházejí vypočítáním paušálu (v tomto případě myslete i na příjmový limit 2 miliony Kč v případě paušálních výdajů).

Příklady:

1. Kdy uplatnit paušální výdaje.

Podnikatel Jan Novák se živí jako programátor na volné noze, a proto nemá na své podnikání vysoké výdaje. Za loňský rok činily 160 000 Kč. Jeho příjmy byly v minulém roce 850 000 Kč. Protože má Jan volnou živnost, může uplatnit 60% výdajový paušál, ze kterého vyplynou výdaje ve výši 510 000 Kč. Jednoznačně se mu tak vyplatí uplatnit výdaje paušálem.

2. Kdy uplatnit skutečné výdaje.

Podnikatel Jaroslav Novák se živí jako zemědělec, jeho výdaje jsou tedy poměrně vysoké a vede si daňovou evidenci. Za loňský rok jeho příjmy činily 1 850 000 Kč a výdaje 1 550 000 Kč. Protože má Jaroslav volnou živnost v zemědělské výrobě, může uplatnit 80% výdajový paušál, ze kterého by vyplynuly výdaje 1 480 000 Kč. Je pro něj lepší, když uplatní reálné výdaje, protože jsou vyšší než ty, které by mohl uplatnit paušálně.

Pro vedení daňové evidence je vhodný účetní program Money S3. Máte v něm jak vystavené faktury (příjmy), tak přijaté faktury (reálné výdaje). Navíc v něm můžete vést i další firemní agendu, například:

• skladové hospodářství,
• knihu jízd
• mzdy,
• adresář klientů.

Stáhněte si účetní program Money S3 zdarma a vyzkoušejte si ho. Můžete ho používat bezplatně, dokud nevyčerpáte limity bezplatné verze. Pokud máte malé podnikání, vystačíte si s jeho bezplatnou verzí i několik měsíců.