Skrýt menu
Skrýt formulář

Paušální daň 2021: jak se počítá a komu se vyplatí?

Solitea, a.s. | 03. 08. 2020

Živnostníci a podnikatelé z řad OSVČ mohou od ledna 2021 odvádět zdravotní a sociální pojištění společně s platbou daně z příjmů paušálem. Tzv. paušální daň OSVČ ulehčí administrativu a některým i ušetří peníze. Přečtěte si, zda se vám odvody v paušálním režimu vyplatí a jak se liší oproti klasickým.

Obsah

    Od 1. ledna 2021 OSVČ s jedním formulářem a platbou splní všechny tři povinnosti – odvod zdravotního a sociálního pojištění i platbu daně z příjmů. Podnikatelé se k paušální dani přihlásí dobrovolně a ulehčí si tak zejména administrativu a ušetří čas, který by jinak strávili papírováním.

    Paušální daň, která v roce 2021 činí 5 740 Kč měsíčně, v sobě zahrnuje: 

    • zdravotní pojištění ve výši 2 514 Kč,
    • pojistné na sociální zabezpečení navýšené od minimální zálohy o 15 % na 3 126 Kč
    • a daň z příjmů v symbolické částce 100 Kč, která kompenzuje vyšší odvod na sociálním pojištění.

    V příštích letech se bude částka přirozeně zvyšovat podle výsledků ekonomiky státu. Na vývoj paušální daně bude mít vliv inflace, HDP i nezaměstnanost.

    Paušální daň využijí drobní živnostníci

    K paušální dani se mohou přihlásit podnikatelé, kteří mají roční obrat do 800 tisíc korun. To ale není jediná podmínka.

    Podle novely zákona, kterou stále projednává Parlament, se k paušální dani může přihlásit pouze podnikatel, který:

    • není plátcem DPH a nemá k ní registrační povinnost,
    • nevykonává funkci společníka veřejné obchodní společnosti nebo komplementáře komanditní společnosti,
    • není dlužníkem, vůči kterému by úřady zahájily insolvenční řízení
    • a nemá příjmy ze závislé činnosti s výjimkou příjmů z DPP.

    Nižší administrativa na úkor daňových úlev

    S jediným odvodem se živnostníci zbaví komunikace se třemi úřady. Jednoduše si nastaví trvalý příkaz na částku 5 740 Kč a dopředu si tak vyřeší všechny své povinnosti. S paušální daní jim dokonce odpadá povinnost podání daňového přiznání či přehledů pojistného. 

    S paušální daní se pak podle Ministerstva financí také:

    • vyhnete platbám daňovým poradcům nebo účetní,
    • snížíte počet kontrol z finančního úřadu, protože úředníci nebudou mít co kontrolovat.

    Přihlášení k paušální dani má i své nevýhody. Podnikatelům s ním odpadá možnost uplatňovat daňové slevy a úlevy. Nebudou moci uplatnit slevu na:

    • poplatníka,
    • manžela/manželku,
    • manžela - držitele průkazu ZTP/P,
    • částečný invalidní důchod,
    • plný invalidní důchod,
    • průkaz ZTP/P,
    • studenta,
    • školkovné,
    • evidenci tržeb
    • nebo daňové zvýhodnění či bonus na děti.

    Paušální daň se tedy bez složitějších výpočtů vyplatí spíše bezdětným a svobodným podnikatelům s ročními příjmy nízko pod hranicí 800 tisíc korun. Ukážeme vám, s jakými příjmy se paušální režim vyplatí a kdy raději zůstat u klasického daňového přiznání.

    Komu se vyplatí paušální daň

    Podle výpočtů odborníků z Ministerstva financí se paušální daň vyplatí až 120 tisícům českých podnikatelů. Každý na tom ale bude trochu jinak. Výpočet odvodu se odvíjí od výše příjmů, způsobu výpočtu výdajů a případných daňových úlev.

    Vezměme si podnikatele s ročními tržbami 800 tisíc korun, který využívá 40% výdajový paušál. Paušální daň se mu vyplatí, pokud je bezdětný, ale i jako rodiči, který by teoreticky uplatnil slevu na dvě děti. V prvním případě ušetří měsíčně 6 730 Kč.

    Počet dětí

    Daň

    Důchodové pojištění

    Zdravotní pojištění

    Roční odvody a daň

    Měsíční odvody

    Rozdíl odvodů

    0

    47 160 Kč

    70 080 Kč

    32 400 Kč

    149 640 Kč

    12 470 Kč

    6 730 Kč

    1

    31 956 Kč

    70 080 Kč

    32 400 Kč

    134 436 Kč

    11 203 Kč

    5 463 Kč

    2

    12 552 Kč

    70 080 Kč

    32 400 Kč

    115 032 Kč

    9 586 Kč

    3 846 Kč

    Paušální daň se vyplatí zejména s nízkým výdajovým paušále. V tomto případě s příjmem 800 tisíc korun ročně a 40% výdaji.

    Naopak drobní podnikatelé, kteří využívají 80% výdajový paušál na paušální dani spíše prodělají. Prohlédněte si, jak by to měl drobný zemědělec s ročními příjmy 400 tisíc korun.

    Počet dětí

    Daň (minus = daňový bonus)

    Důchodové pojištění

    Zdravotní pojištění

    Roční odvody a daň

    Měsíční odvody

    Rozdíl odvodů

    0

    0 Kč

    30 528 Kč

    28 224 Kč

    58 752 Kč

    4 896 Kč

    -844 Kč

    1

    -15 204 Kč

    30 528 Kč

    28 224 Kč

    43 548 Kč

    3 629 Kč

    -2 111 Kč

    2

    -34 608 Kč

    30 528 Kč

    28 224 Kč

    24 144 Kč

    2 012 Kč

    -3 728 Kč

    U drobného podnikatele s ročními příjmy 400 tisíc a 80% výdajovým paušálem se paušální daň nevyplatí s dětmi ani bez nich. Bezdětný podnikatel by s ní ročně odvedl o 10 128 Kč více, než by musel.

    Další příklady: Paušál, nebo skutečné výdaje a co se vám vyplatí..

    Paušální daň: opatření, které zmenšuje rozdíly v důchodech 

    Stát vnímá paušální daň jako opatření, které zmenší rozdíly mezi odvody zaměstnanců a živnostníků. Většina OSVČ totiž odvádí jen minimální sociální pojistné. Díky konceptu paušální daně podnikatelé odvedou sice jen 100 Kč na daních, ale připlatí do důchodového systému, čímž si zvýší i důchody

    Stát si od paušální daně slibuje posílení důchodového pilíře. Zachovává přitom dobrovolné přispívání vyšší částkou na penzijní připojištění.

    Jak se k paušální dani přihlásit

    K přihlášení do paušálního režimu bude sloužit formulář Ministerstva financí, tzv. Oznámení o vstupu do paušálního režimu. Podnikatelé jej zašlou na místní finanční úřad, nejpozději ale 10 dnů po začátku období, za které budou daň paušálně odvádět. Pokud s podnikáním teprve začínají, dokument pošlou ještě před zahájením činnosti. 

    Pokud tedy začnou s paušální daní od 1. ledna 2021, oznámení odešlou nejpozději 10. ledna 2021.

    Oznámení podají na tiskopisu ministerstva, nebo si vytvoří vlastní dokument, který bude obsahovat totožný obsah – tedy údaje i strukturu. K paušální dani se přihlásí i pomocí datové schránky.

    V oznámení zazní povinné informace jako:

    • identifikační a kontaktní údaje,
    • údaje o vstupu do paušálního režimu (termín, roční obrat za předchozí rozhodné období apod.),
    • detaily o důchodovém pojištění 
    • a údaje ke zdravotnímu pojištění živnostníka.

    Možná přijdou i komplikace

    Někteří zástupci vlády upozorňují na technickou nepřipravenost IT systému Ministerstva práce a sociálních věcí a možné kolize při spouštění paušální daně. Obavy vyjádřil i předseda ČSSD a ministr vnitra Jan Hamáček pro portál idnes.cz: „Tam je objektivní problém s IT systémy na MPSV. Pokud chceme, aby to fungovalo, tak by bylo rozumnější účinnost odložit. Není to v rovině politické, ale čistě technická věc, kterou do konce roku podle mých informací vyřešit nejde.“

    • Byly tyto informace užitečné?
    • AnoNe

    Vyzkoušejte si účetní program Money S3

    Zdarma a se všemi funkcemi