Kdo musí podávat daňové přiznání: zaměstnanci, studenti, matky i důchodci

Kdo má povinnost podat daňové přiznání za rok 2025

Daňové přiznání za rok 2025 podáváte na jaře 2026. Podle zákona o daních z příjmů (§ 38g) musíte přiznání podat, pokud vaše roční příjmy podléhající dani z příjmů fyzických osob za uplynulý rok (tj. 2025) přesáhly 50 000 Kč, jestliže se nejedná o příjmy od daně osvobozené nebo o příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně.

Daňové přiznání musíte podat i v případě, že vaše roční příjmy podléhající dani z příjmů nepřesáhly 50 000 Kč, ale vykazujete daňovou ztrátu. Ztrátu uvedete v přiznání k dani z příjmů fyzických osob se záporným znaménkem na řádku 42.

Další specifické případy, kdy musíte podat daňové přiznání, najdete v zákoně o daních z příjmů v § 38g.

Pro potřeby daňového přiznání byste si měli evidovat všechny příjmy. Základem je totiž jejich součet za uplynulý rok. Hodí se proto používat vhodnou aplikaci, kde máte všechny faktury pohromadě. V iDokladu si můžete vést evidenci faktur do 5 klientů zdarma. V pokročilejší placené verzi pak zvládnete nachystat i daňové přiznání, které snadno nahrajete přímo na daňový portál finanční správy.

Pokud máte zaměstnance, sklady, e-shop a vaše firemní agenda je celkově složitější, na vedení příjmů a výdajů doporučujeme účetní program, například Money S3. Ve verzi zdarma vytvoříte například až 500 záznamů v peněžním deníku.

Přečtěte si, jak vyplnit daňové přiznání.

Zrušení solidární daně: zdanění nadprůměrných příjmů

Solidární daň byla v roce 2021 zrušena, ale nahradila ji 23% daň z příjmů. Pokud součet vašich ročních dílčích základů daně ze všech příjmů (ze zaměstnání, podnikání, pronájmu, prodeje majetku nebo podílu ve firmě) přesáhne 36násobek průměrné mzdy, tedy v roce 2026 částku 1 762 812 Kč, z částky přesahující tento limit zaplatíte 23 % daň.

Kdo nemá povinnost odevzdat daňové přiznání

Pojďme si ukázat další případy, kdy formulář s daňovým přiznáním vyplňovat nemusíte:

1. Máte příjmy ze závislé činnosti pouze u jednoho zaměstnavatele za daný rok. (Přiznání, respektive roční zúčtování daně, za vás vyplní a odevzdá zaměstnavatel.)
2. Byli jste zaměstnaní u více zaměstnavatelů postupně (v rámci jednoho měsíce jste neměli dva a více příjmů současně), ale u všech jste podali prohlášení k dani a zároveň jste neuplatňovali odečet úroků z hypotečního úvěru.
3. Vaše příjmy z podnikání, z kapitálového majetku, pronájmu a ostatní příjmy podléhající dani z příjmů fyzických osob za rok 2025 nepřevyšují 20 000 Kč. Pokud jste tedy například zaměstnaní a přivyděláte si 19 000 Kč, nemusíte podávat daňové přiznání.
4. Vaše příjmy ze závislé činnosti pocházejí pouze ze zahraničí a jsou vyjmuty ze zdanění na základě mezinárodních smluv o zamezení dvojímu zdanění.
5. Pokud jste za uplynulý rok čerpali příjmy pouze z nemocenské, sociálních dávek nebo podpory v nezaměstnanosti. 
6. Daňové přiznání nepodáváte ani za příjmy zdaněné konečnou srážkovou daní, například příjmy z dohod o provedení práce do 11 999 Kč měsíčně bez podepsaného prohlášení k dani nebo příjmy z autorských honorářů do 10 000 Kč (včetně) měsíčně u téhož plátce bez podepsaného prohlášení k dani.

Tip redakce

Vyzkoušejte si zdarma účetní program Money S3

S ním můžete snadno vést účetnictví, daňovou evidenci, vystavovat faktury a evidovat sklad pro kamenný i online prodej.

Stáhnout zkušební verzi

Autorská smlouva: zdanění a daňové přiznání

Pro rok 2025 platí pro zdanění autorských honorářů následující pravidla:

Příjem autora za příspěvek do novin, časopisu, rozhlasu nebo televize, vyplácený českým plátcem, je možné zdanit srážkovou daní, pokud úhrn těchto příjmů od téhož plátce v jednom kalendářním měsíci nepřesáhne 10 000 Kč.

Pokud jsou splněny všechny podmínky – typ příspěvku, zdroj z ČR a limit 10 000 Kč – je srážková daň konečná a tyto příjmy se neuvádějí v daňovém přiznání. Autor obdrží výplatu autorského honoráře v čisté hodnotě – tj. 85 % hrubého honoráře.

Srážková daň se neuplatní, pokud:

• částka přesáhne 10 000 Kč za měsíc od jednoho plátce, nebo
• příjem pochází ze zahraničí, nebo
• není splněna věcná podmínka (např. jiný typ autorského příspěvku).

Autor v tom případě obdrží celý honorář v hrubé výši a musí jej uvést do svého daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob jako dílčí základ daně podle § 7 – Příjmy ze samostatné činnosti.

Rychlé shrnutí:

Pokud působíte jako autor a redakce či televize atd. vám vyplácí měsíčně do 10 000 Kč, váš honorář rovnou zdaní. Jakmile jsou všechny vaše honoráře už při výplatě zdaněné, nevstupují do daňového přiznání. Pokud tedy nemáte jiné příjmy, nemusíte kvůli těmto autorským honorářům podávat daňové přiznání.

Jestliže jsou některé vaše autorské honoráře od jednoho plátce vyšší než 10 000 Kč, zdaněné nejsou. V praxi to znamená, že pokud vaše celkové nezdaněné příjmy převýší částku 50 000 Kč ročně, máte povinnost podat daňové přiznání. Pokud máte příjmy ze zaměstnání zdaněné zálohou daně, potom činí limit pro „nezdaněné“ autorské honoráře 20 000 Kč. Jakmile tuto částku přesáhnete, musíte podat daňové přiznání.

Poznámka: Výše uvedené neplatí pro autory, kteří dostávají autorský honorář za knihu. Tyto honoráře se zdaňují bez srážkové daně od první koruny v obecném základu daně v daňovém přiznání (zde se srážková daň do 10 000 Kč neaplikuje).

Daňové přiznání: brigády

Uvedené informace platí pro dohody o provedení práce v roce 2025 a 2026.

Pokud brigádník nepodepsal u zaměstnavatele (plátce) tzv. růžové prohlášení (Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob pro uplatnění slev na dani a daňového zvýhodnění na dítě) a jeho měsíční zdanitelná odměna u jednoho zaměstnavatele nepřesáhla částku ve výši 11 999 Kč, aplikuje se pro zdanění daň vybíraná srážkou podle zvláštní sazby daně (lidově „srážková daň“) ve výši 15 %.

Pro zaměstnance – české daňové rezidenty to znamená, že tento příjem nemusí uvádět do daňového přiznání v rámci dílčího základu daně ze závislé činnosti. Příjem již zdaní zaměstnavatel a brigádník obdrží 85 % hrubé částky.

Brigádník se však může dobrovolně rozhodnout, že zahrne tyto příjmy do svého daňového přiznání v hrubé výši. V takovém případě se sražená daň zúčtuje jako záloha a poplatník může získat její část zpět formou daňového přeplatku.

Důležité pravidlo: V tomto případě však musí do daňového přiznání zahrnout VEŠKERÉ takové příjmy za celý kalendářní rok, tedy nemůže si „vybrat“, který příjem z které dohody o provedení práce do daňového přiznání zahrne a který nikoliv. Jinými slovy: zahrne dobrovolně vše, nebo nic, tedy zdanitelné příjmy v hrubé výši ze všech dohod o provedení práce, nebo žádné.

Kdy se to vyplatí? Tato dobrovolná varianta může být výhodná například pro studenty nebo brigádníky, kteří mají během roku jen příležitostné dohody, nepodepsali růžové prohlášení a jejich měsíční příjem nepřesáhl 11 999 Kč. Zahrnutím příjmů do přiznání můžete uplatnit základní slevu na poplatníka (30 840 Kč ročně) a sražená daň se vám vrátí.

Rychlé shrnutí:

Pokud jste si v roce 2025 přivydělávali na brigádách v ČR, nepodepsali jste růžové přihlášení a měsíčně jste si vydělali vždy do 11 999 Kč, zaměstnavatel vám daň rovnou strhl. Jestliže kromě těchto brigád nemáte žádné další příjmy, nemusíte podávat daňové přiznání (vaše příjmy už byly zdaněny).

Můžete se ale rozhodnout, že daňové přiznání podáte dobrovolně. Může to pro vás být výhodné, protože v něm uplatníte slevu na poplatníka (30 840 Kč za rok). Díky tomu vám stát část nebo i všechnu zaplacenou daň vrátí.

Jestliže jste u zaměstnavatele podepsali růžové prohlášení, slevu na poplatníka vám uplatňoval každý měsíc (a zároveň za vás odváděl daň). V této situaci nemáte povinnost podávat daňové přiznání (pokud nemáte další příjmy).

Vedlejší OSVČ a daňové přiznání

Pokud jste zaměstnaní, zároveň si přivyděláváte jako vedlejší OSVČ a vydělali jste si podnikáním v roce 2025 více než 20 000 Kč, daňové přiznání podáváte. Požádejte všechny své loňské zaměstnavatele o potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti za uplynulý rok. Toto potvrzení pak máte povinnost přiložit k daňovému přiznání.

TIP: Přečtěte si kompletní návod, jak na daňové přiznání 2026 za rok 2025.

V přiznání uvedete všechny své zdanitelné příjmy, včetně těch, u kterých jste odvedli zálohovou daň. V případě, že podáváte daňové přiznání pouze za příjmy ze závislé činnosti, můžete použít zkrácený formulář na dvě stránky.

Nenašli jste, co jste hledali? Přečtěte si další podrobné články o daňovém přiznání.

• Jak na daňové přiznání krok za krokem.
• Jaké máte povinnosti při vedlejší činnosti OSVČ pro daňové přiznání.
• Jak podávají daňové přiznání zaměstnanci.
• Jak vyplnit daňové přiznání právnických osob.
• Jak na daňové přiznání fyzických osob.
• Proč použít program na daňové přiznání.
• Kdy je nutné dodatečné daňové přiznání.
• Jak podat elektronické daňové přiznání.
• Do kdy podat daňové přiznání – nepropásněte důležité termíny.