Obsah
Získáním živnostenského oprávnění nabýváte jako poplatník právo provozovat samostatnou výdělečnou činnost. Současně s tímto právem vám však vznikají také povinnosti vůči finančnímu úřadu, zdravotní pojišťovně nebo například správě sociálního zabezpečení. Více se o všech povinnostech dozvíte v tomto článku.
Kdo je OSVČ
Pojem OSVČ označuje osobu samostatně výdělečně činnou. Stanete se jí, když provozujete živnost, jste na tzv. volné noze nebo třeba podnikáte v zemědělství. Pro označení OSVČ se používají i termíny živnostník, freelancer nebo volnonožec.
Pokud jste OSVČ, podnikáte jako fyzická osoba pod vlastním jménem, tj. nemáte vlastní firmu (právnickou osobu). Za podnikání ručíte celým svým majetkem včetně toho osobního.
OSVČ: registrace v začátcích
Při získání živnostenského oprávnění se přímo na živnostenském úřadě zaregistrujete jako OSVČ také u dvou dalších institucí:
- zdravotní pojišťovny
- a příslušné správy sociálního zabezpečení.
A to vyplněním jednotného registračního formuláře. Pojišťovně ani správě sociálního zabezpečení se tedy samostatně hlásit nemusíte.
Čtěte, jak získat živnostenský list krok za krokem.
Povinnosti OSVČ
- Registrace OSVČ k dani z přidané hodnoty
- Registrace OSVČ k silniční dani
- Registrace OSVČ jako plátce daně ze závislé činnosti a srážkové daně
- Povinnost platit zdravotní pojištění OSVČ
- Povinnost platit sociální pojištění OSVČ
- Povinnost používat datovou schránku
Povinnosti živnostníků na finančním úřadě
1. Registrace OSVČ k dani z příjmů fyzických osob
Od roku 2024 se už jako poplatník nemusíte registrovat jako plátce daně z příjmů na finančním úřadě. Na vašich daňových povinnostech se ale nic nemění.
Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob podáváte elektronicky, například prostřednictvím portálu Moje daně nebo datové schránky. Případnou daň musíte zaplatit ve lhůtě pro podání přiznání – tedy současně s podáním.
- Standardní lhůta pro elektronické podání je do začátku května následujícího roku (v roce 2026 je termín 4. května).
- Pokud máte daňového poradce, lhůta je delší (v roce 2026 je termín 1. července).
V prvním roce podnikání obvykle zálohy na daň neplatíte. Daň se počítá až z reálného příjmu, který vykážete v daňovém přiznání na konci roku. Podle výše daně vyčíslené v přiznání pak určíte, jak vysoké zálohy budete platit v následujícím roce:
- Daň do 30 000 Kč – zálohy neplatíte.
- Daň 30 000–150 000 Kč – platíte pololetní zálohy (dvakrát ročně).
- Daň nad 150 000 Kč – platíte čtvrtletní zálohy (čtyřikrát ročně).
V praxi to znamená, že pokud začnete podnikat v roce 2026, první zálohy zaplatíte až v roce 2027 – a to podle daně z příjmů vykázané v přiznání za rok 2026.
2. Registrace OSVČ k dani z přidané hodnoty
Povinnost stát se plátcem DPH závisí na výši obratu a na tom, kdy jej překročíte. od roku 2025 se obrat sleduje za celý kalendářní rok (1. 1.–31. 12.), nikoli za 12 po sobě jdoucích měsíců jako dřív.
Existují dva hlavní limity pro povinnou registraci:
- 2 000 000 Kč – pokud váš obrat za kalendářní rok tuto částku překročí, stanete se plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku,
- 2 536 500 Kč – při překročení této hranice se plátcem stáváte hned druhý den po překročení obratu.
V obou případech musíte do 10 pracovních dnů od dne, kdy jste limit překročili, podat finančnímu úřadu přihlášku k registraci plátce DPH.
Plátcem DPH se můžete stát i dobrovolně. To může dávat smysl zejména tehdy, pokud:
- budou vaši odběratelé plátci DPH,
- poskytujete plnění do zahraničí,
- nakupujete zboží nebo služby z jiných zemí EU,
- nebo očekáváte, že váš obrat překročí limit.
Vždy je to však třeba posuzovat individuálně a ideálně se poradit s účetním nebo daňovým poradcem.
3. Registrace OSVČ k silniční dani
Od roku 2023 jsou ze silniční daně vyjmutá osobní auta, autobusy a dodávky do 12 tun. Znamená to, že tuto daň platíte pouze za:
- nákladní vozidla s maximální hmotností 12 tun a více
- a za jejich přípojná vozidla s nejvyšší povolenou hmotností 12 tun a více.
Silniční daň se tedy neplatí automaticky jen proto, že ke svému podnikání používáte auto – musíte mít vozidlo, které splňuje výše uvedená kritéria. Pokud ano, nehlásíte se u finančního úřadu předem, ale podáváte daňové přiznání k silniční dani a zaplatíte daň za uplynulý rok zpětně (obvykle do konce ledna následujícího roku).
4. Registrace OSVČ jako plátce daně ze závislé činnosti a srážkové daně
Pokud budete vykonávat svoji činnost za pomoci zaměstnanců, musíte se zaregistrovat u finančního úřadu také jako plátce daně ze závislé činnosti a případně i srážkové daně. To znamená, že:
- během roku máte měsíční povinnosti spojené s mzdovou agendou, tedy odvod záloh na daň a příspěvků zaměstnanců i zaměstnavatele,
- po skončení roku musíte podat vyúčtování obou zmíněných daní.
TIP: Zvažte tzv. paušální daň. Jedná se o způsob, jak platit daň z příjmů, zdravotní a sociální pojištění jednou měsíční platbou. Zjistěte více o paušální dani a spočítejte si, zda se vám vyplatí.
Povinnosti živnostníků vůči zdravotní pojišťovně
Pojistné na všeobecné zdravotní pojištění platíte formou měsíčních záloh a následně případného doplatku pojistného. Záloha je splatná od prvního dne kalendářního měsíce, na který se platí, do osmého dne následujícího měsíce.
Zálohy na zdravotní pojišťovnu – jak je to při podnikání na hlavní a vedlejší činnost
V roce zahájení samostatné činnosti platíte zálohu vypočtenou z minimálního vyměřovacího základu.
- V roce 2025 je minimální vyměřovací základ 23 278,50 Kč a minimální měsíční záloha je 3 143 Kč.
- V roce 2026 je minimální vyměřovací základ 24 483,50 Kč a minimální měsíční záloha je 3 306 Kč.
Pokud podnikáte jako OSVČ na hlavní činnost (tj. podnikání je vaším hlavním zdrojem příjmů), musíte zálohy platit každý měsíc alespoň ve výši minimální zálohy.
Jestliže podnikáte jako OSVČ vedlejší (např. jste zároveň zaměstnanec a pojistné vám z minimálního vyměřovacího základu odvádí zaměstnavatel), měsíční zálohy neplatíte – v takovém případě se zdravotní pojištění doplatí až po podání přehledu podle skutečného příjmu.
Měsíční zálohy na zdravotní pojištění se vás netýkají v těchto případech:
- Když za vás platí pojistné stát (jste student nebo důchodce), v prvním roce podnikání zálohy platit nemusíte. Pojistné případně doplatíte po podání přehledu. V dalších letech se již výše záloh odvíjí od podaného přehledu.
- V případě, že jste celý měsíc v pracovní neschopnosti nebo v nařízené karanténě podle zvláštních právních předpisů, zálohy na pojistné za tyto měsíce neplatíte.
- Pokud jste současně zaměstnanec a samostatná výdělečná činnost není vaším hlavním zdrojem příjmů, pojistné je již odváděno za vás a nemusíte platit zálohy, případný doplatek uhradíte po podání přehledu.
Doplatek pojistného zaplatíte nejpozději do 8 dnů po dni, ve kterém jste podali (popřípadě jste měli podat) přehled o příjmech a výdajích. Přehled se standardně podává do jednoho měsíce ode dne, ve kterém končí lhůta pro podání daňového přiznání.
Povinnosti živnostníků vůči Správě sociálního zabezpečení
Zálohy na sociální zabezpečení se skládají ze dvou částí: povinného důchodového pojištění a dobrovolného nemocenského pojištění. Důchodové pojištění je povinné pro všechny OSVČ vykonávající hlavní činnost a tvoří většinu minimální zálohy, zatímco nemocenské pojištění je dobrovolné a platí se jen pokud se rozhodnete jej využít.
1. Zálohy OSVČ na důchodové pojištění
Pojistné hradíte formou záloh a případného doplatku. Zálohy jsou splatné od prvního dne do posledního dne měsíce, za který je odvádíte.
Pro určení toho, zda máte povinnost hradit zálohy, je rozhodující, jestli je vaše samostatná výdělečná činnost považována za vedlejší, či za hlavní. Zjednodušeně lze konstatovat, že:
- hlavní platí zálohy vždy,
- vedlejší pouze pokud se dobrovolně přihlásí
- nebo pokud v roce předešlém přesáhnete rozhodnou částku (pro rok 2026 je stanovená na 117 521 Kč).
Samostatná výdělečná činnost se považuje za vedlejší, pokud jste jako OSVČ v kalendářním roce:
a) vykonávali zaměstnání, kde jste byli účastni nemocenského pojištění,
b) měli nárok na výplatu invalidního důchodu nebo vám byl přiznán starobní důchod,
c) měli nárok na rodičovský příspěvek nebo na peněžitou pomoc v mateřství nebo nemocenské z důvodu těhotenství a porodu, pokud vám tyto dávky náleží z nemocenského pojištění zaměstnanců, nebo jste osobně pečovali o osobu mladší 10 let, která je závislá na pomoci jiné osoby ve stupni I (lehká závislost), nebo o osobu, která je závislá na pomoci jiné osoby ve stupni II (středně těžká závislost) nebo stupni III (těžká závislost) anebo stupni IV (úplná závislost), pokud osoba, která je závislá na pomoci jiné osoby, je vaší osobou blízkou, nebo s vámi žije v domácnosti, není-li vaší osobou blízkou, nebo
d) byla nezaopatřeným dítětem.
Minimální měsíční zálohy na důchodové pojištění v roce 2026:
- hlavní činnost 5 720 Kč (začínající OSVČ v prvních dvou letech podnikání platí sníženou zálohu 3 575 Kč),
- vedlejší činnost 1 574 Kč.
Doplatek pojistného musíte stejně jako u zdravotního pojištění zaplatit nejpozději do 8 dnů po dni, ve kterém jste podali (popřípadě jste měli podat) přehled o příjmech a výdajích. Přehled se standardně podává do jednoho měsíce ode dne, ve kterém končí lhůta pro podání daňového přiznání.
2. Zálohy OSVČ na nemocenské pojištění
Nemocenské pojištění je dobrovolné. Pokud se ho rozhodnete účastnit musíte platit zálohy, které pro rok 2026 činí minimálně 243 Kč měsíčně (stejně jako v roce 2025).
Datová schránka OSVČ
Jako nové OSVČ vám stát automaticky zřídí datovou schránku. Zjednodušeně řečeno jde o elektronickou „poštovní schránku“ pro komunikaci s úřady – obdobu e-mailu. Ale zatímco e-mail si můžete založit na jakékoliv jméno, datovou schránku vám zřizuje úřad.
Díky tomu přes datovou schránku můžete elektronicky komunikovat s úřady, které ví, že jste dokumenty odeslali opravdu vy. Myslete na to, že s finančním úřadem musí OSVČ povinně komunikovat elektronicky – pro většinu podnikatelů je nejsnazší (a bezplatnou) variantou právě datová schránka.
Přečtěte si další podrobné články na téma OSVČ:
Byly informace v článku užitečné?
Hodnocení pouze pro uživatele našeho blogu.
Ano
Ne
