Pro většinu firem na území České republiky (dále jen ČR) je zdaňovacím obdobím kalendářní rok. To znamená, že se řídí základní lhůtou pro podání daňového přiznání do 2. května 2024 (z důvodu, že 1. května připadá na den státem uznaného svátku) a v případě prodloužené lhůty do 1. července 2024.
Obchodní společnosti, nejčastěji společnosti s ručením omezeným a akciové společnosti, podléhají zdanění ve výši 19 %. Touto sazbou právnické osoby daní svůj základ daně matematicky zaokrouhlený na celé tisícikoruny dolů.
Pozor – daňové přiznání za právnickou osobu podáváte i v případě, že vykážete nulu nebo daňovou ztrátu.
Nezapomeňte, že na finanční úřad musíte přiznání odevzdat ve správném formátu xml. K odeslání přiznání použijte datovou schránku, která je právnických osobám zřízena ze zákona.
Na novém portálu Moje daně v sekci formuláře vyberte „Daň z příjmů právnických osob – za zdaňovací období roku 2022 a pro části zdaňovacího období roku 2023“.
Kromě daně z příjmů na portálu vyřešíte také:
TIP: Při vyplňování daňového přiznání vám přijdou vhod informace uvedené na webu Finanční správy v sekci právnické osoby a pokyny k vyplnění daňového přiznání za rok 2021.
Jakmile do interaktivního formuláře zadáte první údaje, formulář s nimi dál počítá sám.
Vyplňte základní údaje o společnosti:
Uveďte základní informace o společnosti:
Doplňte také informace o podepisující osobě.
Nyní se dostáváme k číselným údajům daňového přiznání.
Řádek č. 10 – obsahuje účetní výsledek hospodaření před zdaněním v celých Kč. Spočítáte ho tak, že sečtěte všechny výnosy (6. účtovou třídu) a odečtěte od nich veškeré náklady (5. účtovou třídu) a upravíte o konečné zůstatky (MD, D) účtů účtové skupiny 59.
(−) ztráta
Jestliže vám vychází číslo:
Řádek č. 40 – slouží k zachycení nedaňových nákladů. Tedy nákladů, které neslouží k dosažení, zajištění a udržení příjmů z hlediska zákona o daních z příjmů.
Patří sem například:
Řádek č. 50 – vyčíslete kladný rozdíl účetních a daňových odpisů. Pokud daňové odpisy převyšují účetní, uveďte hodnotu rozdílu na řádku č. 150.
Řádek č. 61 – použijte jen v případě, že je společnost v likvidaci.
Řádek č. 111 – obsahuje položky snižující základ daně – například odvedené pojistné za zaměstnance nebo nákladové a výnosové smluvní sankce.
Řádek č. 112 – vyčíslete rozpuštění účetních rezerv a opravných položek nebo bezúplatné příjmy použité k dosažené zdanitelných příjmů.
Řádek č. 120 – na tento řádek uvádíte úhrn příjmů vybíraných podle zvláštní sazby (dividendy, podíly ze zisku, vypořádací a likvidační rozdíly – příjmy zdaněny srážkovou daní).
Řádek č. 150 – obsahuje hodnotu rozdílu mezi daňovými a účetními odpisy, pokud daňové převyšují odpisy účetní.
Řádek č. 201 – se týká komanditních společností. Z celkového základu daně vyčleňte část připadající podle uzavřené smlouvy na komplementáře.
Řádek č. 210 – obsahuje součet vyňatých příjmů podléhajících zdanění v zahraničí.
Řádek č. 230 – je určený k odečtu dříve vzniklých daňových ztrát (případně jejich částí). Podmínky pro jejich uplatnění naleznete zde. Nezapomeňte při uplatnění ztrát vyplnit přílohu E daňového přiznání.
Řádky č. 242, 243, 260 – slouží k odpočtu z titulu:
Řádek č. 300 – zde uplatníte slevy na dani (např. při zaměstnávání osob se zdravotním postižením).
Řádek č. 320 – vyčíslete zápočet daně zaplacené v zahraničí. Jako potvrzení o zápočtu přiložte k daňovému přiznání potvrzení o zaplacené dani v zahraničí.
Řádek č. 331 – obsahuje samostatný základ daně zaokrouhlený na celé tisíce korun dolů.
Řádek č. 340 – určuje celkovou daňovou povinnost.
Řádek č. 360 – zde uveďte svou tzv. poslední známou daň (= údaj, ze kterého se budou po následující zálohové období platit zálohy na daň).
Tento oddíl vyplňujete, jen pokud podáváte dodatečné daňové přiznání.
V pátém oddíle vyčíslete, kolik jste zaplatili na zálohách na dani z příjmů v průběhu zdaňovacího období.
Povinnou přílohou daňového přiznání k DPPO je i účetní závěrka. Podoba a forma účetní závěrky závisí na tom, jestli daná právnická osoba podléhá, nebo nepodléhá auditu.
Jakmile se v interaktivním formuláři proklikáte až do závěrečné sekce, doporučujeme vám spustit „Protokol chyb“. Upozorní vás na případné kritické chyby, které by bránily odeslání tiskopisu na finanční úřad.
Zkontrolované a vyplněné podklady pro daňové přiznání si jednoduše stáhnete ve formátu xml a přes datovou schránku je zašlete na vybrané územní pracoviště finančního úřadu. Stejně tak si můžete daňové přiznání vytisknout a založit do šanonu.
Výslednou daň finančnímu úřadu pošlete na číslo účtu uvedené v této tabulce. Jestliže vám vznikne nárok na přeplatek v minimální výši 200 Kč, požádejte finanční úřad o jeho vrácení.
Pololetní zálohy se vás týkají, jestliže činí daňová povinnost za předchozí zdaňovací období částku vyšší než 30 000,- Kč, avšak méně než 150 000,- Kč. Každá záloha odpovídá 40 % poslední daně z příjmu a je splatná do:
Čtvrtletní zálohy se vás týkají, jestliže činí daňová povinnost za předchozí zdaňovací období částku vyšší než 150 000,- Kč. Každá splátka se pak rovná ¼ tzv. poslední známé daně a je splatná do:
Pokud v daňovém přiznání k DPPO nepřesáhnete tzv. poslední známou daň ve výši 30 000,- Kč, žádné zálohy v následujícím zálohovém období neplatíte.
Nenašli jste, co jste hledali? Přečtěte si další podrobné články o daňovém přiznání.
Vymezení majetkových cenných papírů a podílů Majetkové cenné papíry, které se nacházejí v rozvaze na straně…
Money Správa dat Zálohu agendy, která vznikla ve verzi 24.950 na oficiálně nepodporovaných jazykových mutacích…
Vymezení dluhových cenných papírů Dluhový cenný papír představuje úvěrový vztah, v němž se dlužník (emitent) zavazuje…
Výhodou je, že účetním se můžete stát kdykoliv. Existuje totiž řada kurzů, které vám s…
Co je jednoduché účetnictví Jednoduché účetnictví výrazně snižuje vaše povinnosti v porovnání s běžným (dříve…
Na úvod upozorňujeme, že verze 24.950 je poslední aktualizace, kterou si mohou stáhnout uživatelé s…
Užíváme cookies, abychom vám zajistili co možná nejjednodušší použití našich webových stránek. Pokud budete nadále prohlížet naše stránky předpokládáme, že s použitím cookies souhlasíte.
Cookie policy