V České republice se daně rozdělují do dvou základních kategorií:
Mezi přímé daně patří:
Poznámka: tučně zvýrazněné daně se navíc souhrnně nazývají majetkové. Daně z příjmů pak mají souhrnný název důchodové (důchod ve smyslu výdělku).
Daň z příjmů právnických osob typicky platí právnické osoby, organizační složky státu, občanská sdružení nebo třeba fondy (akciové, podílové, svěřenské aj.). Právnická osoba se k dani musí zaregistrovat ihned po svém vzniku.
Paralelou pro fyzické osoby je daň z příjmů fyzických osob. Týká se fyzických osob, které mají trvalý pobyt v ČR nebo se v zemi obvykle zdržují (to znamená, že pobývají ČR alespoň 183 dnů kalendářního roku). Této dani podléhají vaše příjmy ze zaměstnání, podnikání, nájmů, z kapitálového majetku a dále ostatní příjmy, které jsou rozepsané v paragrafu 10 daňového zákona.
Daň z nemovitých věcí možná znáte pod starším názvem daň z nemovitosti, který se od roku 2014 už oficiálně nepoužívá. Daň z nemovitých věcí platí každý majitel nemovitosti – tedy pozemku a stavby. Kromě majitelů stavebních pozemků platí daň i majitelé orné půdy, chmelnic, vinic, zahrad nebo třeba ovocných sadů, hospodářských lesů a rybníků s intenzivním chovem ryb.
[Zrušeno] Daň z nabytí nemovitosti se do roku 2014 nazývala daní z převodu nemovitosti. Pro rok 2020 činila 4 % z ceny – to pro lepší představu znamená, že za každý milion z ceny nemovitosti odvedete státu 40 tisíc Kč. V témže roce ale daň prošla razantní změnou – vláda schválila její zrušení. Daň od 26. 9. 2020 neexistuje se zpětnou platností. V praxi to znamená, že vklady povolené katastrem nemovitostí (= vaše vlastnické právo je zadané v katastru) od 1. 12. 2019 už této dani nepodléhají.
[Zrušeno] Darovací daň uvádíme v přehledu pro kompletnost už jen jako historický relikt. Po jejím zrušení v roce 2014 je součástí běžné daně z příjmů ve výši 15 %. Navíc platí, že daň z daru neplatí přímí příbuzní (rodiče, prarodiče, děti), manželé ani takzvaní příbuzní „v řadě pobočné“ (mezi ty patří sourozenci, synovci, neteře, strýcové, tety, zeťové, snachy a další vybraní příbuzní).
[Zrušeno] Dědická daň se od roku 2014 také neplatí. To znamená, že všechny příjmy, které získáte v dědictví, jsou od daně osvobozeny. Nicméně jedna platba, která souvisí s dědictvím, stále platí – notáři v roli soudního komisaře musíte zaplatit:
Silniční daň platili všichni, kteří ke svému podnikání používali auto registrované v ČR. V roce 2023 nastala velká změna. Od 1. ledna 2023 už nepodléhají silniční dani osobní automobily, autobusy ani nákladní auta do 12 tun. Předmětem daně zůstávají nákladní vozidla s maximální hmotností 12 tun a více a jejich přípojná vozidla s nejvyšší povolenou hmotností 12 tun a více.
Detaily i s příklady z praxe najdete v článku věnovaném silniční dani.
Další podrobnosti najdete v následujících zákonech:
Mezi nepřímé daně patří:
Poznámka: tučně zvýrazněné daně jsou takzvané selektivní. Znamená to, že se týkají pouze vybraných druhů zboží.
Daň z přidané hodnoty (DPH) je všeobecnou daní – znamená to, že ji platíte jako spotřebitelé při nákupu veškerého zboží a služeb, které spadají pod tuto daň. Důležité je například místo pořízení – DPH se totiž za určitých podmínek vztahuje i na zboží pořízené v jiném členském státě EU (podrobnosti najdete v paragrafech 1 a 2 příslušného zákona). Tato daň představuje významnou položku státního rozpočtu – je poměrně jednoduché ji vybírat a vztahuje se na většinu nákupů zboží a služeb. Plátcem se stává osoba se sídlem v ČR, jejíž obrat za předchozích nejvýše dvanáct kalendářních měsíců přesáhne 2 000 000 Kč.
Poznámka: v praxi to znamená, že se plátcem můžete stát i za jediný měsíc, kdy vaše příjmy přesáhnou 2 000 000 Kč.
Chystaná změna: Ministerstvo financí připravuje novelu zákona o dani z přidané hodnoty, která má platit od 1. 1. 2025 a má obsahovat zejména následující změny:
Více o chystaných změnách najdete v našem článku.
Skrze spotřební daň stát reguluje trh se škodlivým a zdravotně závadným zbožím. Do těchto kategorií spadají:
Spotřební daň je vyšší než běžná DPH a je další důležitou položkou státního rozpočtu.
Cílem ekologických daní je snižovat poptávku po produktech a statcích, které mají negativní dopad na životní prostředí. Ekologická daň se typicky vztahuje na:
V praxi to znamená, že firmy platí např. poplatek za znečišťování ovzduší, za odebrané množství podzemní vody, za uložení odpadů, likvidaci autovraků či za těžbu nerostů.
Další podrobnosti najdete v následujících zákonech:
Daňové přiznání u fyzických osob krok za krokem
Novela silniční daně 2022: zaměstnavatelé již nebudou poplatníky silniční daně!
Při seznamování s daňovou soustavou (jednotlivými daněmi, které se v ČR vybírají) se setkáte i s dalšími pojmy. Přinášíme vám stručný přehled.
Další důležité pojmy najdete v našem slovníku.
Přečtěte si také, jak vést daňovou evidenci zdarma nebo na průvodce daní z příjmů právnických osob.
Vymezení majetkových cenných papírů a podílů Majetkové cenné papíry, které se nacházejí v rozvaze na straně…
Money Správa dat Zálohu agendy, která vznikla ve verzi 24.950 na oficiálně nepodporovaných jazykových mutacích…
Vymezení dluhových cenných papírů Dluhový cenný papír představuje úvěrový vztah, v němž se dlužník (emitent) zavazuje…
Výhodou je, že účetním se můžete stát kdykoliv. Existuje totiž řada kurzů, které vám s…
Co je jednoduché účetnictví Jednoduché účetnictví výrazně snižuje vaše povinnosti v porovnání s běžným (dříve…
Na úvod upozorňujeme, že verze 24.950 je poslední aktualizace, kterou si mohou stáhnout uživatelé s…
Užíváme cookies, abychom vám zajistili co možná nejjednodušší použití našich webových stránek. Pokud budete nadále prohlížet naše stránky předpokládáme, že s použitím cookies souhlasíte.
Cookie policy